納稅信用A級企業(yè)涉稅政策摘錄

來源：中國會計視野論壇作者：左岸金戈為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，總局頒布了國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）�！都{稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發(fā)〔2003〕92號）同時廢止�？v觀國家稅務(wù)總局近年對企業(yè)管理方式及頒布稅收政策更多的體現(xiàn)了納稅信用等級。現(xiàn)將A級納稅信用企業(yè)涉稅政策做個簡單匯總。個人能力所限，如有不完善請補充。謝謝！1、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第7號 發(fā)文日期：2016-2-4）為認真落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》有關(guān)要求，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，完善稅收分類管理，稅務(wù)總局決定對納稅信用A級增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)取消增值稅發(fā)票認證，現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：一、納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)，可以不再進行掃描認證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。增值稅發(fā)票查詢平臺的登錄地址由各省國稅局確定并公布。二、納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進行掃描認證。三、納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變，即當期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”的對應(yīng)欄次中。四、取消增值稅發(fā)票認證，簡化辦稅流程，將明顯減輕納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)負擔，是深入開展“便民辦稅春風行動”的一項重要舉措。各地國稅機關(guān)要認真落實工作部署，精心組織做好宣傳、培訓等各項工作，及時、準確維護納稅人檔案信息，確保此項工作順利實施。五、本公告自2016年3月1日起施行。2、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知（文號：財稅[2015]78號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-6-12）二、納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時，應(yīng)同時符合下列條件：（一）屬于增值稅一般納稅人。（二）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。（三）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的.“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品或者重污染工藝。（四）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應(yīng)當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。（五）納稅信用等級不屬于稅務(wù)機關(guān)評定的C級或D級。（注納稅信用等級必須為A或B級別）3、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（1.0版）》的通知（文號：稅總發(fā)[2015]82號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-6-10）（九）聯(lián)合共建咨詢熱線3.方式方法（3）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)對重點聯(lián)系企業(yè)、納稅信用A級納稅人共同開展稅收政策預約專業(yè)咨詢服務(wù)。4、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件中有關(guān)涉稅鑒證相關(guān)規(guī)定的通知（文號：中稅協(xié)發(fā)[2015]40號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-8-11）【升級規(guī)范】（1）為執(zhí)業(yè)資質(zhì)AAAA以上的涉稅中介機構(gòu)及代理人提供一對一政策解答服務(wù)，提供業(yè)務(wù)專家解答復雜問題咨詢服務(wù)。（2）為納稅信用級別為A的涉稅中介機構(gòu)及代理人提供預約辦稅服務(wù)。5、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《境外旅客購物離境退稅管理辦法(試行)》的公告（文號：國家稅務(wù)總局公告2015年第41號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-6-2）第三條符合以下條件的企業(yè)，經(jīng)省國稅局備案后即可成為退稅商店。（一）具有增值稅一般納稅人資格；（二）納稅信用等級在B級以上；（三）同意安裝、使用離境退稅管理系統(tǒng)，并保證系統(tǒng)應(yīng)當具備的運行條件，能夠及時、準確地向主管國稅機關(guān)報送相關(guān)信息；（四）已經(jīng)安裝并使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版；（五）同意單獨設(shè)置退稅物品銷售明細賬，并準確核算6、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告（文號：國家稅務(wù)總局公告2015年第2號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015-1-7）第六條上一年度內(nèi)，同時具備下列條件的出口企業(yè)，管理類別可評定為一類：（一）年末凈資產(chǎn)大于當年已辦理的出口退（免）稅總額。（二）納稅信用等級為B級以上。（三）能主動配合國稅機關(guān)實施出口退（免）稅管理，能按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退稅憑證及備案單證。（四）出口企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。（五）未發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形。（六）省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他風險可控的條件。7、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《啟運港退（免）稅管理辦法》的公告（文號：國家稅務(wù)總局公告2014年第52號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-8-28）第一條出口企業(yè)適用啟運港退（免）稅政策須同時滿足以下條件：（一）已辦理出口退（免）稅資格認定開展自營出口貨物的增值稅一般納稅人；（二）納稅信用等級被稅務(wù)機關(guān)評為B級及以上，且不屬于出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級別為一至三級的出口企業(yè)。（三）海關(guān)實行B類及以上管理的出口企業(yè)（以海關(guān)提供的帶“啟運港標識”的出口貨物報關(guān)單電子信息為準）。8、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大啟運港退稅政策試點范圍的通知（文號：財稅[2014]53號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-7-30）（二）適用啟運港退稅政策的運輸企業(yè)和運輸工具應(yīng)滿足以下條件：1.運輸企業(yè)應(yīng)在啟運地與離境地之間設(shè)有直航航線，納稅信用級別被稅務(wù)機關(guān)評價為B級及以上，并且三年內(nèi)無走私違規(guī)記錄。2.運輸工具應(yīng)配備導航定位、全程視頻監(jiān)控設(shè)備，并且符合海關(guān)對承運海關(guān)監(jiān)管貨物的運輸工具的相關(guān)要求。9、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（文號：國家稅務(wù)總局公告2014年第40號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-7-4）第十八條納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。第十九條有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。第二十九條對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。10、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告（文號：國家稅務(wù)總局公告2014年第19號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2014-3-24）（一）以下納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照納稅人需要即時辦理：1.納稅信用等級評定為A類的納稅人；11、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見（文號：國稅發(fā)[2008]88號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2008-8-18）3.降低納稅成本針對各類納稅人、各類涉稅事項，健全和完善各項工作流程、操作指南，方便納稅人辦理涉稅事宜。提高稅收綜合征管信息在企業(yè)所得稅征管中的應(yīng)用效率，避免重復采集涉稅信息。減少企業(yè)所得稅審批事項，簡化審批手續(xù)，提高審批效率。逐步實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)采集信息化。對納稅信用A級的企業(yè)，在企業(yè)所得稅征管中給予更多便利。12、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知(文號：財稅[2015]73號 狀態(tài)：有效 發(fā)文日期：2015/6/12)二、納稅人銷售自產(chǎn)的《目錄》所列新型墻體材料，其申請享受本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策時，應(yīng)同時符合下列條件：（一）銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于國家發(fā)展和改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。（二）銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品或者重污染工藝。（三）納稅信用等級不屬于稅務(wù)機關(guān)評定的C級或D級。納稅人在辦理退稅事宜時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供其符合上述條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務(wù)機關(guān)不得給予退稅。（本條為網(wǎng)友胡余山補充）注：1：以上涉稅政策基本是摘自文件中，查看文件全文請自行檢索。2：涉及納稅信用為A級的相關(guān)政策如有遺漏，請跟帖補充。3：以上總結(jié)僅供學習交流，具體以法律法規(guī)為準。

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