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納稅實(shí)務(wù)課后習(xí)題答案

時(shí)間:2023-05-01 03:50:36 資料 我要投稿
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納稅實(shí)務(wù)課后習(xí)題答案

第1章

一、單項(xiàng)選擇

CABCC

二、多項(xiàng)選擇

ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;

第2章

一、單項(xiàng)選擇

DCBDC

二、多項(xiàng)選擇

ABC;AD;BD;BD;ABD;

三、實(shí)踐操作

1.【正確答案】

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理是正確的。企業(yè)www.ishadingyu.com經(jīng)營(yíng)范圍中有涉及增值稅的業(yè)務(wù),不管是否有增值稅納稅義務(wù)發(fā)生,都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),未按規(guī)定辦理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行處罰。

(2)企業(yè)已經(jīng)從A縣遷到B縣,已經(jīng)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更,故要辦理注銷(xiāo)登記,而不是變更登記;如果該企業(yè)是從A縣的某鄉(xiāng)鎮(zhèn)遷到A縣的其他鄉(xiāng)鎮(zhèn),那辦理變更登記即可。

(3)稅款與有擔(dān)保債權(quán)(抵押權(quán),質(zhì)權(quán),留置權(quán))的關(guān)系:看先后順序,欠稅發(fā)生在前,則稅款優(yōu)先。本例中,抵押權(quán)發(fā)生在2012年1月,而欠稅發(fā)生在4月,故本例中應(yīng)該是抵押權(quán)在前,故稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)該設(shè)置抵押權(quán)的資產(chǎn)實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其他未設(shè)置擔(dān)保債權(quán)的資產(chǎn)按規(guī)定執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施。

2、【正確答案】

(1)根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿。

(3)需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。

(4)涉及繳納的稅種及稅率為:

國(guó)稅機(jī)關(guān):企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為25%)、增值稅(17%)。

地稅機(jī)關(guān):營(yíng)業(yè)稅(5%),城市維護(hù)建設(shè)稅(5%),教育費(fèi)附加(3%),房產(chǎn)稅(1.2%),城鎮(zhèn)土地使用稅(稅額由當(dāng)?shù)厥≌?guī)定)。

3.【正確答案】

(1)A企業(yè)可以開(kāi)具普通發(fā)票,根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物,可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,所以,開(kāi)具普通發(fā)票是可以的。

(2)A企業(yè)不可以在收取預(yù)收款時(shí)開(kāi)具發(fā)票。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的,應(yīng)當(dāng)于貨物發(fā)出的當(dāng)天開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A企業(yè)收取預(yù)收款時(shí)并沒(méi)有發(fā)貨,不符合開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)限。

(3)發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí),由于雙方均已入賬,不符合發(fā)票直接退回作廢的條件,應(yīng)依據(jù)購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,按退貨或折讓金額沖減原銷(xiāo)售額,同時(shí)沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

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