電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3
納稅基礎(chǔ)作業(yè)3
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.珠寶行銷售金銀首飾 B.進(jìn)口應(yīng)稅化妝品
C.直接銷售委托加工收回后的煙絲
D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本企業(yè)職工
2.下列屬于稅法規(guī)定的委托加工行為的是（ ）。.
A.受托方提供原材料并加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工后交給委托方
B.受托方將原材料賣給委托方，再接受加工
C.委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔助材料，加工后交給委托方
D.受托方受委托方委托購(gòu)進(jìn)原材料并加工，加工后交給委托方
3.委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對(duì)外銷售的，根據(jù)規(guī)定（ ）。
A．應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅 B.應(yīng)征增值稅不征消費(fèi)稅
C．應(yīng)征消費(fèi)稅 D.既不征增值稅也不征消費(fèi)稅
4.下列行為中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A.銷售房地產(chǎn) B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣
C.提供一項(xiàng)修理業(yè)務(wù) D.包工包料提供裝潢業(yè)務(wù)
5.某旅行社本月組織境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元；組織境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為護(hù)照費(fèi)。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0.75 B.0.77 C.0.77 D.1.87
6.某單位進(jìn)行演出，全部票價(jià)100萬(wàn)元，需支付場(chǎng)租10萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用5萬(wàn)元、演出出場(chǎng)費(fèi)40萬(wàn)元、化妝及燈光師勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元，則應(yīng)繳納文化業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.1.2 B.1.35 C.2.55 D.3
7.下列收入中，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.展覽館的門票收入 B.寺廟出售的紀(jì)念品收入
C.公園的門票收入 D.電視臺(tái)的廣告收入
8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A.分別向房地產(chǎn)座落地各方的
B.向事先選擇房地產(chǎn)座落地某一方的
C.向房地產(chǎn)座落地的上一級(jí)
D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)座落地的上一級(jí)
9.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。
A.超過(guò)部分的金額 B.全部增值額
C.扣除項(xiàng)目金額 D.出售金額
10.按土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額和開發(fā)土地的'成本之和的（ ）之內(nèi)計(jì)算扣除。
A.5% B.10% C.20% D.15%
11．按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳。其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）。
A．7日、45日 B.10日、3個(gè)月
C．15日、4個(gè)月 D.15日、5個(gè)月
12．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
A．10％ B.12％ C．15% D.20%
13.納稅人發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A．10年 B.5年 C．7年 D.3年
14.下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收：( )。
A.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.紅利所得 D.偶然所得
15.以下屬于中國(guó)居民納稅人的是（ ）。
A.德國(guó)人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日離境
B.意大利人乙來(lái)華學(xué)習(xí)108天
C.美國(guó)人丙2008年1月1日入境，2008年至12月31日離境
D.英國(guó)人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日離境
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）。
A．黃酒 B.摩托車
C．汽油 D.汽車輪胎
2.以下免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.軍隊(duì)空余房產(chǎn)的租賃收入
B.房地產(chǎn)主管部門制定開發(fā)企業(yè)代收的住房專項(xiàng)維修基金
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D.中石化總部集中收取的土地租金
3.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的（ ）稅額為計(jì)稅依據(jù)。
A．增值稅 B.消費(fèi)稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D.個(gè)人所得稅
4.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有
( )。
A.偶然所得 B.工資薪金所得
C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
5.下列所得中，以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額的是( )。
A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B.利息
C．偶然所得 D.紅利
三、判斷題
1.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。（ ）
2.納稅人A委托納稅人B加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時(shí)B代收代繳A應(yīng)納的消費(fèi)稅，A收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（ ）
3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。（ ）
4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅( )。
5.個(gè)人自建房屋銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）
6.因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上的建筑物及其附著物而使房地產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)《暫行條例》的規(guī)定，免征土地增值稅。（ ）
7.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（ ）
8.某個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭生活用房并取得收入20萬(wàn)元，該收入應(yīng)該免征個(gè)人所得稅。（ ）
9．我國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（ ）
10．王某與李某合著一本書，共取得稿費(fèi)2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅56元，李某則不用繳納個(gè)人所得稅。（ ）
四、計(jì)算題
1.某化妝品公司長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某種應(yīng)稅化妝品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品銷售。一年來(lái)受托方一直按同類化妝品每千克60元的銷售價(jià)格代收代電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3繳消費(fèi)稅，本月公司收回加工好的化妝品3 000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷售價(jià)格600元。月底結(jié)算時(shí)，賬面上月庫(kù)存的委托加工化妝品2 000千克，價(jià)款120 000元，月底庫(kù)存委托加工化妝品1 000千克，價(jià)款60 000元。
要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月該公司銷售化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，題中銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格）
2.1997年初，某國(guó)有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入700萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為－15萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是－15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，查賬核實(shí)了以下幾項(xiàng)支出：
(1)企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬(wàn)元，已列支，該省規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資為每月人均550元；
(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共11.4萬(wàn)元，已列支；
(3)企業(yè)通過(guò)希望工程基金會(huì)向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，已列支；
(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，已列支。
計(jì)算全年應(yīng)納所得稅稅額。
3.某青年作家某月取得工資所得785元，投資股息收入850元。當(dāng)月又出版了一篇長(zhǎng)篇小說(shuō)和一部短篇小說(shuō)集，分別獲得稿酬收入7000元和3500元，其中長(zhǎng)篇小說(shuō)獲省人民政府頒發(fā)的文學(xué)成果獎(jiǎng)1000元，問(wèn)該月該青年作家應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅。
4.中國(guó)公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，1996年他的收入情況如下：
(1)雇傭單位每月支付薪金12 000元；
(2)派遣單位每月支付工資1 200元；
(3)從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18 000元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣1 800元；
(4)從國(guó)外另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30 000元。
根據(jù)以上資料計(jì)算劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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