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有限合伙企業(yè)作為上市公司股東的國有股權(quán)認(rèn)定問題
有限合伙企業(yè)作為上市公司股東的國有股東認(rèn)定問題
一、判定有限合伙企業(yè)是否為國有股東的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)
2009年6月19日財(cái)政部、國資委等四部門聯(lián)合發(fā)布《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》,該辦法中沒有對(duì)具有國有投資成分的有限合伙企業(yè)的國有股東身份界定及轉(zhuǎn)持程序進(jìn)行規(guī)范,經(jīng)查詢也沒有發(fā)現(xiàn)其他有效的法律法規(guī)對(duì)有限合伙企業(yè)的國有股權(quán)認(rèn)定問題做出明確的規(guī)定。
目前,實(shí)踐中判定有限合伙企業(yè)是否為國有股東主要參照《上市公司國有股東標(biāo)識(shí)管理暫行規(guī)定》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2007]108 號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“108 號(hào)文”) 以及《關(guān)于施行<上市公司國有股東標(biāo)識(shí)管理暫行規(guī)定>有關(guān)問題的函》(國資廳產(chǎn)權(quán) [2008]80 號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“80 號(hào)文”),即如果有限合伙企業(yè)屬于該等文件定義的國有股東即為需要按照實(shí)施辦法履行轉(zhuǎn)持義務(wù)。
根據(jù)80 號(hào)文,持有上市公司股份的下列企業(yè)或單位應(yīng)確認(rèn)為國有股東:
(1)政府機(jī)構(gòu)、部門、事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)或出資人全部為國有獨(dú)資企業(yè)的有限責(zé)任公司或股份有限公司;
(2)上述單位或企業(yè)獨(dú)家持股比例達(dá)到或超過50%的公司制企業(yè);上述單位或企業(yè)合計(jì)持股比例達(dá)到或超過50%,且其中之一為第一大股東的公司制企業(yè);
(3)上述“(2)”中所述企業(yè)連續(xù)保持絕對(duì)控股關(guān)系的各級(jí)子企業(yè);
(4) 以上所有單位或企業(yè)的所屬單位或全資子企業(yè)。
二、有限合伙企業(yè)被認(rèn)定為國有股東的實(shí)例(通源石油)
西安通源石油科技股份有限公司的前身為西安市通源科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司成立于1995 年6 月15 日,成立時(shí)注冊(cè)資本300 萬元;1998 年9 月15 日
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更名為西安通源石油科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司;2001 年5 月注冊(cè)資本增加到662.07 萬元;001 年7 月,整體變更設(shè)立股份有限公司;2007 年8 月,注冊(cè)第一文庫網(wǎng)資本增加到4,000 萬元;2009 年9 月,注冊(cè)資本增加到4,900 萬元。首次發(fā)行前注冊(cè)資本為4,900 萬元。
2010年12月31日,公司在深圳證券交易所交易系統(tǒng)掛牌上市,股票簡(jiǎn)稱:通源石油,股票代碼:30016。截至2010 年2月12日,上海聯(lián)新投資中心(有限合伙)持有通源石油15.41%股權(quán)。 上海聯(lián)新投資中心(有限合伙)系合伙制內(nèi)資人民幣股權(quán)投資基金,合伙期限自2008 年9 月9 日至2018 年9 月8 日;其具體的結(jié)構(gòu)如下:
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1、根據(jù)上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于 2010 年2 月12 日簽發(fā)的《關(guān)于西安通源石油科技股份有限公司國有股權(quán)管理有關(guān)問題的批復(fù)》(滬國資委產(chǎn)權(quán)[2010]55 號(hào)),發(fā)行人的總股本為4900 萬股,其中聯(lián)新投資(SS,即國有股東)持有755.2402 萬股,占總股本的15.41%。
2、 根據(jù)上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于 2010 年2 月24 日簽發(fā)的《關(guān)于西安通源石油科技股份有限公司部分國有股轉(zhuǎn)持有關(guān)問題的批復(fù)》(滬國資委產(chǎn)權(quán)[2010]63 號(hào)),根據(jù)《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金
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實(shí)施辦法》(財(cái)企[2009]94 號(hào))的規(guī)定,本次發(fā)行及上市時(shí),聯(lián)新投資按其國有出資人持股比例將所持發(fā)行人的114.937 萬股股份轉(zhuǎn)由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)持有(按本次發(fā)行1700 萬股的10%,并乘以聯(lián)新投資中的國有出資人上海聯(lián)和投資有限公司與中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司合計(jì)持有的67.61%股權(quán)比例進(jìn)行計(jì)算)。具體數(shù)量按發(fā)行人實(shí)際發(fā)行股份數(shù)量確定。
綜上,可知上海聯(lián)新投資中心的有限合伙人中,上海聯(lián)和投資有限公司和中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司的出資人分別為上海市國有資產(chǎn)管理監(jiān)督委員會(huì) (上海市國資委)和中科院(中國科學(xué)院代表國家出資),因此上海聯(lián)新投資中心的國有股權(quán)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參照了80號(hào)文“(2)上述單位或企業(yè)獨(dú)家持股比例達(dá)到或超過50%的公司制企業(yè);上述單位或企業(yè)合計(jì)持股比例達(dá)到或超過50%,且其中之一為第一大股東的公司制企業(yè);”的規(guī)定,認(rèn)定上海聯(lián)新投資中心持有的通源石油的股權(quán)為國有股權(quán),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)持。
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