現(xiàn)金的管理(一)-現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定

【課題】現(xiàn)金的管理（一）——現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定

【教材版本】

張海林.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材——財(cái)務(wù)管理（第三版）.北京：高等教育出版社，2008

張海林.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書——財(cái)務(wù)管理教學(xué)參考書（第三版）.北京：高等教育出版社，2008

張海林.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書——財(cái)務(wù)管理習(xí)題集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008

【教學(xué)目標(biāo)】

通過(guò)本節(jié)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生明確現(xiàn)金管理的目標(biāo)和持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)，并在此基礎(chǔ)上掌握初步的現(xiàn)金收支管理方法，培養(yǎng)學(xué)生聯(lián)系實(shí)際，分析問題和解決問題的能力。

【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】

參見配套教學(xué)用書《財(cái)務(wù)管理教學(xué)參考書》P35。

教學(xué)重點(diǎn)：現(xiàn)金管理的目的及動(dòng)機(jī)。

教學(xué)難點(diǎn)：現(xiàn)金的收支管理及其運(yùn)用。

【教學(xué)媒體及教學(xué)方法】

使用自制多媒體課件第三章第二節(jié)現(xiàn)金的管理（一）。

本節(jié)內(nèi)容可大體分為二部分，對(duì)每一部分內(nèi)容都結(jié)合采用講授法、提問法、案例分析教學(xué)法等不同的教學(xué)方法和啟發(fā)式的教學(xué),以案例貫穿本節(jié)教學(xué)內(nèi)容,圍繞案例對(duì)本節(jié)內(nèi)容展開分析講解,自主學(xué)習(xí),在解決案例的同時(shí)也寫成本節(jié)的學(xué)習(xí)任務(wù)。

【課時(shí)安排】

1課時(shí)（45分鐘）。

【教學(xué)建議】

由于采取案例教學(xué)法，因此在案例

http://www.ishadingyu.com 設(shè)計(jì)時(shí)就有針對(duì)性的圍繞本節(jié)的教學(xué)內(nèi)容展開，學(xué)生根據(jù)經(jīng)過(guò)精心設(shè)計(jì)的案例，有目的性地閱讀教材，理解其中有關(guān)現(xiàn)金管理的目的等內(nèi)容，并能用所獲的知識(shí)去完成案例的分析和解決問題。

【教學(xué)過(guò)程】

一、導(dǎo)入（5分鐘）

【案例導(dǎo)讀】

老張是一名退休圖書館管理員，最近開立了一家名為青年體育用品公司（QSP）的運(yùn)動(dòng)商店，由于老張的教育背景是是文學(xué)而不是商業(yè)，所以他雇用你為理財(cái)顧問，幫助他從事商店的現(xiàn)金管理。老張非常好學(xué)，所以他經(jīng)常請(qǐng)你回答很多關(guān)于現(xiàn)金管理的問題。他現(xiàn)在請(qǐng)你回答以下問題：

（1）現(xiàn)金管理的目標(biāo)是什么？

（2）公司為什么持有現(xiàn)金？

（3）公司如何使現(xiàn)金流量同步？這樣做有什么好處？

（4）你已經(jīng)仔細(xì)查閱了商店的賬簿和銀行賬戶余額。其中，你發(fā)現(xiàn)QSP公司平均每天開出的支票額為10 000元，支票的結(jié)算時(shí)間大約為5天。另外，公司每天收到的支票額為10 000元，但將支票存入銀行并進(jìn)行結(jié)算需要耽擱4天時(shí)間。公司的支付浮游量、收款浮游量和凈浮游量分別是多少？

（5）公司如何加快收款速度以及放慢支付速度？

根據(jù)案例我們來(lái)學(xué)習(xí)本節(jié)課的內(nèi)容。

二、新授課（30分鐘）

（一）現(xiàn)金管理的目的和有關(guān)規(guī)定

1.現(xiàn)金的含義

學(xué)生思考回答：

現(xiàn)金是指企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金及存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)，及其他貨幣性資金和現(xiàn)金等價(jià)物等。

教師分析講解：

持有一定數(shù)量的現(xiàn)金是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，也是穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)償債能力的基礎(chǔ)。但是持有過(guò)多的現(xiàn)金，即閑置資金過(guò)多，則會(huì)使企業(yè)的收益降低，因?yàn)楝F(xiàn)金不能為企業(yè)直接賺取收益，因此企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理，盡量減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高現(xiàn)金的利用效果。

2.企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

結(jié)合案例，思考分析QSP公司為什么要持有現(xiàn)金，即持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)。

學(xué)生閱讀教材，相互討論回答：

公司持有現(xiàn)金的原因是交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)。

教師分析講解：

（1）交易動(dòng)機(jī)是為了滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，企業(yè)只有保持適量的現(xiàn)金余額，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（2）預(yù)防動(dòng)機(jī)還應(yīng)注意應(yīng)付意外支付，應(yīng)擴(kuò)大預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額，這是企業(yè)在確定現(xiàn)金持有量時(shí)應(yīng)予以考慮的一個(gè)因素。

（3）投機(jī)動(dòng)機(jī)說(shuō)明意識(shí)到應(yīng)置存一定數(shù)量的現(xiàn)金，確實(shí)會(huì)為突然發(fā)生的不尋常購(gòu)買機(jī)會(huì)提供方便，但一般來(lái)講，企業(yè)專為投機(jī)性需要而特別置存現(xiàn)金的并不多見，如果遇到不尋常購(gòu)買機(jī)會(huì)，也可臨時(shí)籌措資金。

3.現(xiàn)金管理的目的

教師分析講解：

分析QSP公司的現(xiàn)金管理的目的時(shí)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，現(xiàn)金既是一種流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，同時(shí)，又是一種

盈利性最差的資產(chǎn)，現(xiàn)金過(guò)多，會(huì)使企業(yè)盈利水平下降，而現(xiàn)金太少，又不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的需求，所以對(duì)于QSP公司也好，對(duì)于其他企業(yè)也好，現(xiàn)金管理的目的應(yīng)該是什么呢？

學(xué)生思考回答：

將現(xiàn)金持有量減少到最低限度，并能獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4.現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定

（1）現(xiàn)金的日常管理：

學(xué)生閱讀，思考回答以下問題：

①企業(yè)里管錢的和管賬的可以是同一人嗎？

學(xué)生回答：

不能，因?yàn)槌黾{和會(huì)計(jì)不能由同一人兼任，保證錢賬分管，實(shí)行內(nèi)部牽制。

②庫(kù)存現(xiàn)金的存放金額可由企業(yè)自行決定，對(duì)嗎？

學(xué)生回答：

不對(duì)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要正確核定庫(kù)存限額，超過(guò)限額部分的現(xiàn)金必須及時(shí)解交銀行。庫(kù)存現(xiàn)金一般可以企業(yè)3~5天的日常零星開支額所需為限額，邊遠(yuǎn)山區(qū)可多于5天，但不超過(guò)15天。

③如何理解企業(yè)嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金和不得“坐支”現(xiàn)金，請(qǐng)舉例說(shuō)明。

學(xué)生回答：

“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金是指以“白條子”上的金額抵作現(xiàn)金，如白條子上寫明5萬(wàn)元的金額，即將這5萬(wàn)元當(dāng)成現(xiàn)金處理；“坐支”現(xiàn)金即以本單位的現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出，如企業(yè)銷售取得10萬(wàn)元的收入，未存入銀行，恰好又需要8萬(wàn)元的現(xiàn)金開支，則不能直接從這10萬(wàn)元中支付8萬(wàn)元，而應(yīng)先將10萬(wàn)元存入銀行，再?gòu)你y行取出8萬(wàn)元作為現(xiàn)金開支。

（2）銀行存款的管理：

教師分析案例，進(jìn)行講解：

案例中問題（3）是有關(guān)現(xiàn)金收支管理的問題，從現(xiàn)金收支管理上來(lái)看，企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：①編制現(xiàn)金收支計(jì)劃；②加速收款，減少閑置資金的數(shù)量；③合理利用現(xiàn)金浮游量；④充分利用信用條件，控制付款。根據(jù)以上的第②③點(diǎn)請(qǐng)同學(xué)們認(rèn)真思考案例中的問題（3），分組討論，分析解決。

學(xué)生分組討論，積極思考回答：

公司在安排現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)考慮到現(xiàn)金流入的時(shí)間，盡量使現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步，這樣可以減少交易所需的現(xiàn)金余額。

教師分析講解：

案例中問題（4）中提到的浮游量，即企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶的存款余額之間的差額，包括支付浮游量和收款浮游量，請(qǐng)計(jì)算QSP公司的支付浮游量和收款浮游量。

學(xué)生積極思考，教師引導(dǎo)學(xué)生計(jì)算、回答：

QSP公司的支付浮游量為50000元（10000×5），收款浮游量為40000元（10000×4），凈浮游量為10000元（50000—40000），即公司交易所需的現(xiàn)金余額平均每天為10000元就夠了，不需要50000元那么多。

教師引導(dǎo)學(xué)生回答：

案例問題（5）QSP公司可以通過(guò)下列措施加快收款速度：集中銀行法，鎖箱法；盡量利用商業(yè)信用放慢支付速度（教師對(duì)集中銀行法和鎖箱法進(jìn)行簡(jiǎn)要的介紹）。

三、課堂練習(xí)（5分鐘）

配套習(xí)題集——單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題。

四、小結(jié)（5分鐘）

本節(jié)課我們共同學(xué)習(xí)了現(xiàn)金管理的目的，持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定等三個(gè)內(nèi)容，要求我們?cè)诿鞔_現(xiàn)金管理的目的和持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)的基礎(chǔ)上掌握簡(jiǎn)單的現(xiàn)金收支管理方法。

五、作業(yè)

1. 你是否認(rèn)為出納只要將有關(guān)現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處理清楚了，就表明完成了現(xiàn)金管理工作，請(qǐng)說(shuō)明理由。

【板書設(shè)計(jì)】

大連商業(yè)學(xué)校 宋 艷