SB48-河北省地方稅務局

SB48

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十三（1）

使用說明

一、本表由執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。

二、本表填報納稅人本年度發(fā)生的期初、期末壞賬準備、本期增（減）提的壞賬準備及會計、稅收金額和納稅調(diào)整額。采用直接沖銷法核算壞賬損失的納稅人，本表第3列第2行數(shù)據(jù)填入附表四第3列第13行。采用備抵法核算壞賬損失的納稅人，當本表第2列第5行小于第1列第5行時，第3列第5行填寫差額數(shù)，并據(jù)此填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第3列第14行“納稅調(diào)整金額”；當本表第2列第5行大于第1列第5行時，第3列第5行填寫差額數(shù)（用“—”號表示），并據(jù)此填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第7行“納稅調(diào)減金額”。

三、有關(guān)項目填報說明

（一）采用備抵法核算壞賬損失的納稅人

1、第 1、2列第1行 “期初壞賬準備金額”：金額分別等于上年度本表第1、2列第6行。

2、第 1、2列第2行 “本期核銷的壞賬損失第一文庫網(wǎng)”：分別填報按照會計制度規(guī)定已作會計處理的壞賬損失及按照稅收規(guī)定報經(jīng)稅務機關(guān)批準的壞賬損失。

3、第1、2列第3行 “本期收回已核銷的壞賬損失”：分別填報本期收回的已作會計核銷和已作稅前扣除的壞賬。

4、第1、2列第4行“計提壞賬準備的應收賬款余額”：即因生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務而形成的應收賬款和其他應收款余額，按會計核算口徑填列。

5、第1列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第1列第4行 ×會計計提比例－（第1列第1行－第1列第2行+第1列第3行）。如為負數(shù)，表示按會計口徑減提的壞賬準備，用“－”號表示。

6、 第2列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第2列第4行 ×稅收規(guī)定的計提比例－（第2列第1行－第2列第2行+第2列第3行）。該行與第1列第5行的差額，如為正數(shù)，填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第3列第14行；如為負數(shù)，填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第7行。 （二）采用直接沖銷法核算壞賬損失的企業(yè)

1、第1列第2行“會計金額”：超過第2列第2行“稅收金額”的，作納稅調(diào)增，即：第2列第2行小于第1列第2行，其差額填入第3列第2行。第3列第2行填入附表四第13行。

2、第3 行1列填列以前年度已在稅前扣除，在本年收回的壞賬損失；第3 行2列不填數(shù)據(jù)：第3行第3列應作為納稅調(diào)整項目計入附表四的“其他納稅調(diào)增項目”。。

3、第3列＝第1－2列。

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