審計工作流程

財務審計工作規(guī)程（試行）

（征求意見稿）

目 錄

第一章 總 則 ————————————————————2

第二章 準備組織階段 －————————————————――2

第三章 現場檢查階段 －―――――—————————————3

第四章 出具報告階段 －―――――—————————————4

第五章 整改落實階段 ―――———————————————4

第六章 總結歸檔階段 －――――――――――——————――5

第七章 附 則 ―――――――———————————――5

第一章 總 則

第一條 為了有序、高效地執(zhí)行審計任務，明確審計責任，保證審計質量,根據《中國內部審計準則》等相關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本工作規(guī)程。

第二條 財務審計工作規(guī)程分為五個部分：準備組織階段、現場檢查階段、出具報告階段、整改落實階段、總結歸檔階段。

第二章 準備組織階段

第三條 本階段的主要工作是：根據本年度的審計計劃及審計目的，制定被審計部門名單，審計立項，組織審計小組，制定審計方案，向被審計部門發(fā)出《審計通知書》。（見附件二、三）

第四條 確定被審計的部門。根據本年度的審計計劃及審計目的，提出被審計部門的名單，報經審計部負責人批準。

第五條 審計部負責人安排組成審計小組，組長由審計部負責人指定產生。

第六條 審計小組組長在項目實施審計3工作日內，向被審計部門送達審計通知書。審計通知書由審計小組組長按規(guī)定格式編寫，并報審計部負責人審批。

第七條 審計小組組長根據審計項目制定審計計劃。

第三章 現場檢查階段

第八條 本階段的主要工作是：對被審計部門實施必要的檢查程序，發(fā)現存在的問題，揭示存在的風險。

第九條 審計小組成員在審計中根據審計計劃的要求實施必要的檢查程序。

第十條 實施審計結束后，應當統一匯總審計證據，編制審計取證材料清單，并由審計組長和參審人員簽名，審計取證材料清單及所附審計證據應當編入審計工作底稿。（格式見附件四）

第十一條 審計人員實施審計時應當對編制的審計工作底稿的真實性負責。 第十二條 審計組長應當對審計工作底稿進行必要的檢查和復核，并形成復審意見。

第四章 出具報告階段

第十三條 本階段的主要工作是：審計小組在完成現場審計后，根據編制的工作底稿向部門負責人匯報審計情況，并起草《審計報告》（格式見附件五）。

第十四條 審計小組工作匯報：完成現場審計3個工作日內，審計組長根據編制及匯總的工作

第一文庫網 底稿向審計部負責人匯報審計工作情況。

第十五條 出具審計報告：審計部負責人根據匯報情況做出撰寫審計報告的決定后，由審計組長在完成現場審計后10個工作日內完成《審計報告》，并將《審計報告》連同審計工作底稿及審計證據報送審計部負責人審核。

第十六條 審計部應當將出具的審計意見書連同審計報告一并報送公司領導審批，公司領導應當在15天內批復。經批準的審計意見書應當在批準之日起3日內送達被審計部門或個人。

第十七條 被審計部門或個人應當自收到審計報告之日起10日內，提出書面意見。

第十八條 復查。被審計部門收到審計意見后，在10個工作日內提出申訴意見的，審計部負責人應根據申訴意見，安排該審計小組以外的其他工作人員對該部門進行復查，并于受理之日起10個工作日內提出處理意見。

第五章 整改落實階段

第十九條 本階段主要工作是：審計小組跟蹤被審計部門整改情況，并對其出具評價意見。

第二十條 審計部要在《審計報告》和審計意見下達3個月內跟蹤處理決定或決定落實情況，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況，并向公司領導報告。

第六章 總結歸檔階段

第二十一條 本階段主要工作是：做好審計總結工作和檔案管理工作。 第二十二條 統計和總結。在年度審計結束后，審計部完成《年度審計報告工作總結》。內容包括：審計時間、被審計部門、基本問題及解決措施、進一步

加強監(jiān)管工作的建議等。

第二十三條 檔案管理。參照公司《審計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第七章 附 則

第二十四條 本規(guī)程由審計部解釋。

第二十五條 本規(guī)程自××年××月××日執(zhí)行。

附件：一、財務審計工作流程

二、審計通知書

三、審計通知書存根

四、審計工作記錄底稿

五、審計報告

附件一

財務審計工作流程

財務審計工作流程

審計通知書 ××年第××號

關于對××（被審計單位）【××（被審計人）】進行××（審計類別）

審計的通知書

××（被審計單位）：

根據××（審計部年度審計工作計劃或公司領導的審計委托），審計部決定自××年××月××日至××年××月××日對你單位【××被審計人】自××年××月××日至××年××月××日的××情況進行審計，請予以配合，并按本通知附件的要求提供有關資料。特此通知。

審計組長：××

審計組成員：×× ××

附件：需提供審計資料清單

審計部

××年××月××日

需提供審計資料清單

按照××年第××號審計通知書的要求，請貴單位（部門）于 年 月 日前準備好下列真實完整的審計資料：

1、××××× 2、××××××× 3、×××××××

4、×××××××××××× 5、××××××× 6、×××××××

7、×××××××××××××× 8、其他相關資料

對貴單位（或部門）的積極配合我們致以誠摯謝意。

審計部

××年××月××日

附件三

審計通知書存根

附表四

審計工作記錄稿

附表五

審計報告書

××××年第××號

被審計單位：ｘｘｘｘｘｘ

審計項目：ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

ｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

（省略）

ｘｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

（省略）

審計部

ｘｘｘｘ年ｘｘ月ｘｘ日

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