審計(jì)工作流程

時(shí)間：2023-05-01 09:19:01 資料我要投稿

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審計(jì)工作流程

財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)程（試行）

（征求意見稿）

第一章總則 ————————————————————2

第二章準(zhǔn)備組織階段－————————————————――2

第三章現(xiàn)場(chǎng)檢查階段－―――――—————————————3

第四章出具報(bào)告階段－―――――—————————————4

第五章整改落實(shí)階段 ―――———————————————4

第六章總結(jié)歸檔階段－――――――――――——————――5

第七章附則 ―――――――———————————――5

第一章總則

第一條為了有序、高效地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量,根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本工作規(guī)程。

第二條財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)程分為五個(gè)部分：準(zhǔn)備組織階段、現(xiàn)場(chǎng)檢查階段、出具報(bào)告階段、整改落實(shí)階段、總結(jié)歸檔階段。

第二章準(zhǔn)備組織階段

第三條本階段的主要工作是：根據(jù)本年度的審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)目的，制定被審計(jì)部門名單，審計(jì)立項(xiàng)，組織審計(jì)小組，制定審計(jì)方案，向被審計(jì)部門發(fā)出《審計(jì)通知書》。（見附件二、三）

第四條確定被審計(jì)的部門。根據(jù)本年度的審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)目的，提出被審計(jì)部門的名單，報(bào)經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第五條審計(jì)部負(fù)責(zé)人安排組成審計(jì)小組，組長(zhǎng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人指定產(chǎn)生。

第六條審計(jì)小組組長(zhǎng)在項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)3工作日內(nèi)，向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書由審計(jì)小組組長(zhǎng)按規(guī)定格式編寫，并報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批。

第七條審計(jì)小組組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目制定審計(jì)計(jì)劃。

第三章現(xiàn)場(chǎng)檢查階段

第八條本階段的主要工作是：對(duì)被審計(jì)部門實(shí)施必要的檢查程序，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，揭示存在的風(fēng)險(xiǎn)。

第九條審計(jì)小組成員在審計(jì)中根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的要求實(shí)施必要的檢查程序。

第十條實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一匯總審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)取證材料清單，并由審計(jì)組長(zhǎng)和參審人員簽名，審計(jì)取證材料清單及所附審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)編入審計(jì)工作底稿。（格式見附件四）

第十一條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十二條審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行必要的檢查和復(fù)核，并形成復(fù)審意見。

第四章出具報(bào)告階段

第十三條本階段的主要工作是：審計(jì)小組在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，根據(jù)編制的工作底稿向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)情況，并起草《審計(jì)報(bào)告》（格式見附件五）。

第十四條審計(jì)小組工作匯報(bào)：完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)3個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)編制及匯總的工作

第一文庫(kù)網(wǎng) 底稿向?qū)徲?jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)工作情況。

第十五條出具審計(jì)報(bào)告：審計(jì)部負(fù)責(zé)人根據(jù)匯報(bào)情況做出撰寫審計(jì)報(bào)告的決定后，由審計(jì)組長(zhǎng)在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后10個(gè)工作日內(nèi)完成《審計(jì)報(bào)告》，并將《審計(jì)報(bào)告》連同審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)報(bào)送審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核。

第十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將出具的審計(jì)意見書連同審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在15天內(nèi)批復(fù)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起3日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)部門或個(gè)人。

第十七條被審計(jì)部門或個(gè)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書面意見。

第十八條復(fù)查。被審計(jì)部門收到審計(jì)意見后，在10個(gè)工作日內(nèi)提出申訴意見的，審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)申訴意見，安排該審計(jì)小組以外的其他工作人員對(duì)該部門進(jìn)行復(fù)查，并于受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出處理意見。

第五章整改落實(shí)階段

第十九條本階段主要工作是：審計(jì)小組跟蹤被審計(jì)部門整改情況，并對(duì)其出具評(píng)價(jià)意見。

第二十條審計(jì)部要在《審計(jì)報(bào)告》和審計(jì)意見下達(dá)3個(gè)月內(nèi)跟蹤處理決定或決定落實(shí)情況，了解審計(jì)意見的采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第六章總結(jié)歸檔階段

第二十一條本階段主要工作是：做好審計(jì)總結(jié)工作和檔案管理工作。第二十二條統(tǒng)計(jì)和總結(jié)。在年度審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部完成《年度審計(jì)報(bào)告工作總結(jié)》。內(nèi)容包括：審計(jì)時(shí)間、被審計(jì)部門、基本問(wèn)題及解決措施、進(jìn)一步

加強(qiáng)監(jiān)管工作的建議等。

第二十三條檔案管理。參照公司《審計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

第七章附則

第二十四條本規(guī)程由審計(jì)部解釋。

第二十五條本規(guī)程自××年××月××日?qǐng)?zhí)行。

附件：一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

二、審計(jì)通知書

三、審計(jì)通知書存根

四、審計(jì)工作記錄底稿

五、審計(jì)報(bào)告

附件一

財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

審計(jì)通知書 ××年第××號(hào)

關(guān)于對(duì)××（被審計(jì)單位）【××（被審計(jì)人）】進(jìn)行××（審計(jì)類別）

審計(jì)的通知書

××（被審計(jì)單位）：

根據(jù)××（審計(jì)部年度審計(jì)工作計(jì)劃或公司領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)委托），審計(jì)部決定自××年××月××日至××年××月××日對(duì)你單位【××被審計(jì)人】自××年××月××日至××年××月××日的××情況進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)予以配合，并按本通知附件的要求提供有關(guān)資料。特此通知。

審計(jì)組長(zhǎng)：××

審計(jì)組成員：×× ××

附件：需提供審計(jì)資料清單

審計(jì)部

××年××月××日

需提供審計(jì)資料清單

按照××年第××號(hào)審計(jì)通知書的要求，請(qǐng)貴單位（部門）于年月日前準(zhǔn)備好下列真實(shí)完整的審計(jì)資料：

1、××××× 2、××××××× 3、×××××××

4、×××××××××××× 5、××××××× 6、×××××××

7、×××××××××××××× 8、其他相關(guān)資料

對(duì)貴單位（或部門）的積極配合我們致以誠(chéng)摯謝意。

審計(jì)部