XX公司財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定

XXXX公司

財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和公司的《資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理基本制度》，結(jié)合實(shí)際需要，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類： （1）當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。

（2）當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收據(jù)。

（3）部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：

（1）基本要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。

（2）具體要求：

A、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

B、購買實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。

C、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

D、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯(cuò)誤者不能更正，只能重開）。

E、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開具單位的公章等。

F、憑證的“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章。

G、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 H、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。

二、公務(wù)借款要求

1、單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。

2、工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、

考察調(diào)研等借款。

3、其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。

4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財(cái)務(wù)人員復(fù)核，經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人員簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。

三、 財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

1、工作人員報(bào)帳時(shí)，先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人審核并簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)帳人員審查，最后由董事長簽字后方可交出納報(bào)銷。

2、當(dāng)事人要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi),招待費(fèi),辦公用品,培訓(xùn)費(fèi)，書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會(huì)請(qǐng)后附會(huì)議通知；餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由、人數(shù)等。

四、財(cái)務(wù)收支權(quán)限

1、正常的合同采購款，由財(cái)務(wù)人員按照合同約定的時(shí)間和額度，報(bào)告董事長通過公司網(wǎng)上銀行支付。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)網(wǎng)上銀行電子回單分別不同的采購公司、工程項(xiàng)目建立臺(tái)帳，為質(zhì)保金等應(yīng)付帳款的核算和單個(gè)工程項(xiàng)目的成本核算提供依據(jù)。

2、正常的工程款、銷售款回收，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員按照合同約定的時(shí)間和額度，及時(shí)清收到公司帳戶。并建立收入臺(tái)帳，做好工程質(zhì)保金等應(yīng)收帳款的核算。

3、日常辦公用品的購臵，由綜合管理部根據(jù)工作的需要，報(bào)經(jīng)董事長同意后集中采購，集中報(bào)帳。

4、固定資產(chǎn)的購臵，單件2000元以下的，由總經(jīng)理會(huì)商董事長后決定購臵；單件2000元以上10000元以下的經(jīng)董事長同意后購臵；單件10000元以上的固定資產(chǎn)購臵，經(jīng)股東會(huì)審議通過后實(shí)施購買。

5、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)的支出由分管副總提出動(dòng)議，總經(jīng)理批準(zhǔn)。按照公司《出差管理制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)帳。

6、外事招待費(fèi)、業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)1000元以下的，由分管副總根據(jù)工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副總申報(bào)，總經(jīng)理決定；2000元（含2000元）以上的報(bào)經(jīng)董事長同意后確定。

五、財(cái)務(wù)簽批權(quán)限

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行董事長一支筆審批。所有財(cái)務(wù)收支票據(jù)須經(jīng)董事長簽批后方能報(bào)銷、列帳。

2、因特殊情況董事長可授權(quán)相關(guān)人員代為進(jìn)行財(cái)務(wù)收支票據(jù)的審簽。

六、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限

1、未經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人士簽批的財(cái)務(wù)收支票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)帳、付款。 2、對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

3、日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。報(bào)帳后結(jié)欠的金額或30天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

4、財(cái)務(wù)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。

5、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。

七、報(bào)帳時(shí)間

1、因工作需要的公務(wù)借款不受時(shí)間限制。

2、實(shí)行月度集中報(bào)帳制。每月的25日至次月的5日為集中報(bào)帳時(shí)間。

八、附則

1、本規(guī)定解釋權(quán)歸公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部

2、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

【XX公司財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定】相關(guān)文章：

制度管理規(guī)定02-19

巡查管理規(guī)定05-01

報(bào)檢員管理規(guī)定07-28

公司食堂管理規(guī)定08-09

培訓(xùn)制度管理規(guī)定10-28

培訓(xùn)制度管理規(guī)定01-08

加強(qiáng)門衛(wèi)管理規(guī)定01-06

廣告制作管理規(guī)定04-30

工裝管理規(guī)定范文11-23

物資報(bào)廢管理規(guī)定05-01