證券審計(jì)準(zhǔn)入修法 注會(huì)市場(chǎng)再掀波瀾
。這意味著事務(wù)所是否擁有執(zhí)行證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)的資格，將根據(jù)不同的依據(jù)重新認(rèn)定。《辦法》引發(fā)業(yè)界爭(zhēng)論
日前，財(cái)政部有關(guān)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)注冊(cè)管理辦法》（征求意見稿）（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）盡管還處于征求意見階段，但已在業(yè)界引起廣泛關(guān)注。
新舊《辦法》各不同
《辦法》的出臺(tái)被普遍認(rèn)為是緣自國(guó)務(wù)院于今年年中發(fā)布的第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目名單。名單中，有兩項(xiàng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)的主要內(nèi)容赫然在列：取消注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證核發(fā)的行政審批；取消執(zhí)業(yè)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更名稱和合并、分立審批。這促使相關(guān)部門對(duì)事務(wù)所證券期貨審計(jì)資格的管理作出新的規(guī)定�！掇k法》即是在此背景下開始起草的。財(cái)政部有關(guān)人士透露，《辦法》的出臺(tái)主要是為了規(guī)范行業(yè)發(fā)展，提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。與過(guò)去的規(guī)定相比，《辦法》的變化相當(dāng)大，
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《證券審計(jì)準(zhǔn)入修法 注會(huì)市場(chǎng)再掀波瀾》(http://www.ishadingyu.com)。《辦法》最大的變化，體現(xiàn)在對(duì)事務(wù)所的行政管理辦法轉(zhuǎn)為注冊(cè)管理辦法。其中，執(zhí)業(yè)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的準(zhǔn)入門檻問(wèn)題又最為業(yè)
界關(guān)注�！掇k法》中關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨業(yè)務(wù)注冊(cè)的條件，與原管理辦法中會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的申請(qǐng)條件有較大區(qū)別。舊的管理辦法主要確立了注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨業(yè)務(wù)資格取得的考試制度并把事務(wù)所擁有一定數(shù)量具備證券期貨業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師列為申請(qǐng)證券期貨業(yè)務(wù)資格的必要條件。
《辦法》取消了注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券期貨業(yè)務(wù)的個(gè)人資格認(rèn)定，但對(duì)事務(wù)所仍有準(zhǔn)入要求，審批程序各個(gè)步驟的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限得到進(jìn)一步明確，將更符合《行政許可法》的規(guī)定。
相較于舊的管理辦法，《辦法》對(duì)事務(wù)所提出了更高的要求。比如舊《辦法》中規(guī)定事務(wù)所上年度業(yè)務(wù)收入不低于800萬(wàn)元，而新《辦法》中就規(guī)定事務(wù)所上年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于1000萬(wàn)元；舊《辦法》中規(guī)定事務(wù)所60周歲以內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于40人，而新《辦法》中則規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于60人。此外，《辦法》還更關(guān)注事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所已購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，保險(xiǎn)金額不少于300萬(wàn)元；未購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，累積職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金不少于300萬(wàn)元�！掇k法》同時(shí)考慮到了事務(wù)所可能為達(dá)到要求進(jìn)行虛假合并，并特別規(guī)定了事務(wù)所發(fā)生合并行為的，自合并后工商登記日至提出申請(qǐng)日已滿1年的限