1、庫(kù)存現(xiàn)金盤虧、盤盈的賬務(wù)處理？ 
    企業(yè)應(yīng)該于每日終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤查，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，

關(guān)于會(huì)計(jì)中的幾個(gè)小問(wèn)題

。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余的，按實(shí)際溢余的金額，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

     待查明原因后作如下會(huì)計(jì)處理：
（1）如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠�，借記“其他�?yīng)收款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠�，借記“其他�?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
（2）如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，借記 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

    2、固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用的核算。 

     根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)車間與管理部門的固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用都應(yīng)該記入到“管理費(fèi)用”科目，對(duì)于專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用要記入到“銷售費(fèi)用”科目。具體的賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）
　　 貸：應(yīng)付職工薪酬（銀行存款等）

    3、企業(yè)的受托代銷商品在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)是否應(yīng)記入到存貨中？ 
    企業(yè)收到的受托代銷商品應(yīng)該在財(cái)務(wù)報(bào)告中的列示，具體內(nèi)容是指“受托代銷商品”和
“受托代銷商品款”在財(cái)務(wù)報(bào)告中的列報(bào)，

備考資料

《關(guān)于會(huì)計(jì)中的幾個(gè)小問(wèn)題》(http://www.ishadingyu.com)。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，受托代銷商品作為存貨的增
項(xiàng)，受托代銷商品款作為存貨的減項(xiàng)，同時(shí)增減相同金額，對(duì)存貨金額的影響為零，這是很特
殊的處理方法。這樣處理有利于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確計(jì)算企業(yè)的資產(chǎn)，不足之處是丟失部分會(huì)
計(jì)信息，特別是對(duì)受托代銷業(yè)務(wù)規(guī)模較大的企業(yè)，其對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息將可能不充分、不完
整。受托方收到代銷商品的會(huì)計(jì)處理： 
借：受托代銷商品 
　　 貸：受托代銷商品款

    4、在采用雙倍余額遞減法等折舊方法計(jì)提折舊時(shí)，如果會(huì)計(jì)年度和折舊年度不一致，按照會(huì)計(jì)年度計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)該怎樣處理？ 
    在采用日歷年度制下，會(huì)計(jì)年度指從1月1日至當(dāng)年的12月31日，而折舊年度是從該固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起，連續(xù)12個(gè)月的一段期間。例如2007年6月10日，購(gòu)入一項(xiàng)價(jià)款為20萬(wàn)的固定資產(chǎn)，折舊期為5年，采用雙倍余額計(jì)提折舊。那么第一個(gè)折舊年度是從2007年7月1日～2008年6月30日，第一個(gè)折舊年度的折舊額為20×0.4=8（萬(wàn)元），而該固定資產(chǎn)2007年折舊額為8×6/12=4（萬(wàn)元）。某年度應(yīng)該計(jì)提的折舊額是指某個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)該計(jì)提的折舊額，而非折舊年度應(yīng)該計(jì)提的折舊額。