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關(guān)于發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）》的通知
第一條 為綜合評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）的整體質(zhì)量，引導(dǎo)提升專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康快速發(fā)展，提高服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，制定本辦法。
第二條 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）負(fù)責(zé)組織事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布綜合評(píng)價(jià)的有關(guān)信息。
第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。
第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評(píng)價(jià)：
（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；
（二）未按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；
（三）填報(bào)綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；
（四）因故終止；
（五）中注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。
第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，可自愿申請(qǐng)參加綜合評(píng)價(jià)。每年3月31日前，填寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》（以下簡稱《情況表》），上報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省級(jí)協(xié)會(huì)）審核。
事務(wù)所跨省級(jí)行政區(qū)設(shè)立的分所，每年3月31日前，填寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》（以下簡稱《分所情況表》），上報(bào)分所所在地的省級(jí)協(xié)會(huì)審核。
事務(wù)所在所在省級(jí)行政區(qū)內(nèi)設(shè)立的分所的相關(guān)數(shù)據(jù)在《情況表》內(nèi)合并填報(bào)。
第六條 事務(wù)所在填報(bào)《情況表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。
合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。
第七條 事務(wù)所及其分所應(yīng)對(duì)《情況表》、《分所情況表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第八條 省級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所填報(bào)的《情況表》和本地區(qū)分所填報(bào)的《分所情況表》，在每年的4月30日前，上報(bào)中注協(xié)。
第九條 每年5月份，中注協(xié)根據(jù)情況進(jìn)行抽查。如發(fā)現(xiàn)填報(bào)情況嚴(yán)重失實(shí)，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評(píng)價(jià)資格，并通報(bào)批評(píng)。
第十條 每年6月份，中注協(xié)根據(jù)事務(wù)所上報(bào)的數(shù)據(jù)，按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分。
第十一條 每年7月份，中注協(xié)通過認(rèn)定的網(wǎng)站和報(bào)刊，公布綜合評(píng)價(jià)得分前百家的信息。
對(duì)于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。
第十二條 對(duì)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)包括：總收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、培訓(xùn)完成率、行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選人數(shù)（以下稱領(lǐng)軍人才人數(shù)）、處罰和懲戒情況等五項(xiàng)指標(biāo)。
（一）總收入，是指事務(wù)所上報(bào)的、經(jīng)過審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，不包括具有獨(dú)立法人資格的成員所的收入。
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。
（三）培訓(xùn)完成率，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所完成規(guī)定繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)占本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)的比率。
（四）領(lǐng)軍人才人數(shù)，是指事務(wù)所在填報(bào)《情況表》、《分所情況表》時(shí)，已通過中注協(xié)組織的測(cè)試并選拔的領(lǐng)軍人才人數(shù)。
（五）處罰和懲戒情況，是指截至上一年12月31日的前3年，事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
第十三條 綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)中的總收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、培訓(xùn)完成率，按照一定的權(quán)重計(jì)算得分。
領(lǐng)軍人才人數(shù)為直接加分項(xiàng)，每名加0.5分。
處罰和懲戒為直接減分項(xiàng)，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
（一）事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責(zé)的，一次減3分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、撤銷會(huì)員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算；受到刑事處罰的，按照對(duì)事務(wù)所的最高處罰減分。
第十四條 綜合得分的計(jì)算公式如下：
綜合評(píng)價(jià)得分=總收入得分 +注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分+培訓(xùn)完成率得分＋領(lǐng)軍人才人數(shù)得分 – 事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值
（一）總收入得分=（某事務(wù)所總收入/上一評(píng)價(jià)年度前100家事務(wù)所收入平均值）×70
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分=（某事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/上一評(píng)價(jià)年度前100家事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)平均值）×10
（三）培訓(xùn)完成率得分=(某事務(wù)所完成繼續(xù)教育的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/該事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù))×20
（四）領(lǐng)軍人才人數(shù)得分＝領(lǐng)軍人才人數(shù)×0.5
（五）事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值]
第十五條 本辦法自發(fā)布之日起試行。會(huì)計(jì)
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