[分享]2004年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全國(guó)統(tǒng)一試卷－會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題： 1、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ） A、 7％ B、 B、10％ C、 C、13％ D、 D、17％

2、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是：（ ） A、 對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 B、 對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 C、 購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處 D、 購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

3、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（ ） A、 納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 B、 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D、 因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額

4、自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ） A、 應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 B、 減半征收營(yíng)業(yè)稅 C、 也不征營(yíng)業(yè)稅 D、 暫緩征收營(yíng)業(yè)稅

5、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)（ ） A、 3個(gè)月 B、 6個(gè)月 C、 9個(gè)月 D、 12個(gè)月

6、某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元（其中印花稅金2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ） A、96.75萬(wàn)元 B、97.50萬(wàn)元 C、306.75萬(wàn)元 D、307.50萬(wàn)元

7、甲企業(yè)（國(guó)有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A、B、C三個(gè)地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） A、 57500元 B、 62500元 C、 72500元 D、 85000元

8、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20％。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ） A、6.0萬(wàn)元 B、9.6萬(wàn)元 C、10.8萬(wàn)元 D、15.6萬(wàn)元

9、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ） A、1.785萬(wàn)元 B、1.8萬(wàn)元 C、2.025萬(wàn)元 D、2.04萬(wàn)元

10、某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳納契稅（ ） A、 0萬(wàn)元 B、 9萬(wàn)元 C、 18萬(wàn)元 D、 33萬(wàn)元

11、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ） A、 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ) B、 企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) C、 境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) D、 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

12、甲企業(yè)2003年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫(kù)存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬(wàn)元，該批商品的增值稅稅率為17％。假定適用企業(yè)所得稅稅率33％，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。 A、5.61萬(wàn)元 B、8.91 萬(wàn)元 C、13.464萬(wàn)元 D、16.764萬(wàn)元

13、下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（ ）。 A、 逾期的包裝物押金收入 B、 股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C、 股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D、 對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

14、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是300元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ） A、 1316元 B、 1344元 C、 1568元 D、 1920元

15、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ ） A、 只追征稅款不加收滯納金 B、 將追征期延長(zhǎng)到10年 C、 將追征期延長(zhǎng)到5年 D、 處以2000元以上1萬(wàn)元一下的罰款

二、多選題

1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（ ） A、 緩期征稅權(quán) B、 稅收行政法規(guī)制定權(quán) C、 稅法執(zhí)行權(quán) D、 提起行政訴訟權(quán)

2、增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有（ ） A、 開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定 B、 非國(guó)有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、 私營(yíng)運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu) D、 增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過(guò)開具之日后的90天

3增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有（ ）

A、 無(wú)合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入

B、 有合同約定的，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C、 有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D、 無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入

4下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）

A、 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、 用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、 用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）

A、 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B、 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C、 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D、 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，按50％退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

6我國(guó)特別關(guān)稅的種類包括（ ）

A、 報(bào)復(fù)性關(guān)稅

B、 保障性關(guān)稅

C、 進(jìn)口附加稅

D、 反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅

7下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）

A、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，減半征收土地增值稅

B、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅

C、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

D、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

8下列各項(xiàng)中，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）

A、 乘人汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

B、 載貨汽車，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

C、 機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

D、 非機(jī)動(dòng)船，以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

9對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有（ ）

A、 處以重用印花稅票金額3倍的罰款

B、 處以重用印花稅票金額5倍的罰款

C、 處以2000元以上1萬(wàn)元一下的罰款

D、 處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

10房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（ ）

A、 將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)行資產(chǎn)的

B、 將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的

C、 將開發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的

D、 將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的

1、 稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)利向公民進(jìn)行課稅。（ ）

2、 屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。（ ）

3、 從2003年12月1日起，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，凡比對(duì)不符的，一律不予抵扣。（ ）

4、 在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。（ ）

5、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）

6、 城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（　�。�

7、 在海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格，而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。（　�。�

8、 現(xiàn)行稅法規(guī)定，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。（　　）

9、 現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。（　　）

10、 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免于征收土地增值稅。（　　）

11、 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的30％（　�。�

12、 個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。（　�。�

13、 新購(gòu)置的車輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船使用稅。（　�。�

14、 甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費(fèi)用10萬(wàn)元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。（　�。�

15、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過(guò)程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。（　�。�

16、 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時(shí)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用以及房地產(chǎn)開發(fā)期間的借款費(fèi)用，不能視同期間費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除。（　�。�

17、 外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按30％和3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。（　　）

18、 對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。（　　）

19、 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（　�。�

20、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。（　　）

計(jì)算

1、 甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2003年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

⑴承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元）；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

⑵甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。

⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。

要求：按下列順序回答問(wèn)題：

⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；

⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅

2、 、某白酒釀造公司，2003年度實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入7400萬(wàn)元、投資收益180萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計(jì)7330萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)170萬(wàn)元，已按33％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅56.1萬(wàn)元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。

⑴“投資收益”賬戶記載的180萬(wàn)元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過(guò)投資成本部分的金額116萬(wàn)元（其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余60.8萬(wàn)元，被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24％）；取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后收益49萬(wàn)元，已在國(guó)外繳納了30％的企業(yè)所得稅；取得國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。

⑵2003年4月20日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)入成本90萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5％，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)入成本一次性在稅前做了扣除。

⑶12月10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算。

⑷“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支的通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元和向農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元，已全額扣除。

要求：按下列順序回答公司予以補(bǔ)稅所涉及的內(nèi)容：

⑴計(jì)算投資收益共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

⑵計(jì)算機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

⑶計(jì)算接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

⑷計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

⑸計(jì)算該公司2003年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

3、

某外商投資舉辦的摩托車生產(chǎn)企業(yè)，1997年5月在我國(guó)投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限15年。1997年～2002年的獲利情況分別為－30萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元、70萬(wàn)元、120萬(wàn)元、160萬(wàn)元。2003年1～11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬(wàn)元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

⑴外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬(wàn)元，增值稅81.6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票；

⑵向國(guó)外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元；

⑶應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用90萬(wàn)元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)20萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用40萬(wàn)元；

⑷發(fā)生意外事故，損失當(dāng)月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32.79萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬(wàn)元），本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬(wàn)元；

⑸從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際已繳納了25％的公司所得稅。（注：增值稅稅率17％，退稅率13％；消費(fèi)稅稅率10％，企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）

要求：按下列順序回答問(wèn)題：

⑴計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；

⑵計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；

⑶計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅；

⑷計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

⑸計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和；

⑹計(jì)算該企業(yè)12月份實(shí)現(xiàn)的銷售收入總和（不含境外收益）；

⑺計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和；

⑻計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和（不含境外收益）。

 

會(huì)計(jì)         

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