上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法

  第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動(dòng)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購(gòu)等對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤(rùn)等具有重大影響的并購(gòu)重組活動(dòng)提供交易估值、方案設(shè)計(jì)、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)。

　　經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）核準(zhǔn)具有上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)顧問），可以依照本辦法的規(guī)定從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

　　未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

　　第三條 財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，對(duì)委托人的申報(bào)文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第四條 財(cái)務(wù)顧問的委托人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，配合財(cái)務(wù)顧問履行職責(zé)，并向財(cái)務(wù)顧問提供有關(guān)文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

　　財(cái)務(wù)顧問履行職責(zé)，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。

　　第五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)顧問實(shí)行資格許可管理，對(duì)財(cái)務(wù)顧問及其負(fù)責(zé)并購(gòu)重組項(xiàng)目的簽名人員（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)顧問主辦人）的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人進(jìn)行自律管理。

　　第二章 業(yè)務(wù)許可

　　第六條 證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　�。ㄒ唬┕�司凈資本符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定；

　�。ǘ�）具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；

　�。ㄈ�）建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制；

　　（四）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

　�。ㄎ澹┕�司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；

　�。�六）財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；

　�。ㄆ撸┲袊�(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　第七條 證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　�。ㄒ唬┮呀�(jīng)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；

　　（二）實(shí)繳注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬(wàn)元；

　　（三）具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；

　�。ㄋ模┕�司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

　�。ㄎ澹┛毓晒蓶|、實(shí)際控制人在公司申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前一年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；

　　（六）具有2年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；

　　（七）有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；

　　（八）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　第八條 其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng)符合前條第（二）至（四）項(xiàng)及第（七）項(xiàng)的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　�。ㄒ唬┚哂�3年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；

　　（二）董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正直誠(chéng)實(shí)，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場(chǎng)工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗(yàn)，具備履行職責(zé)所需的經(jīng)營(yíng)管理能力；

　　（三）控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；

　�。ㄋ模┲袊�(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)另行成立專門機(jī)構(gòu)。

　　第九條 證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問：

　�。ㄒ唬┳罱�24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄；

　�。ǘ�）最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；

　�。ㄈ�）最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查。

　　第十條 財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　�。ㄒ唬┚哂凶C券從業(yè)資格；

　　（二）具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；

　　（三）參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格；

　�。ㄋ模┧�任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問主辦人；

　�。ㄎ澹┪簇�(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；

　�。�六）最近24個(gè)月無違反誠(chéng)信的不良記錄；

　�。ㄆ撸┳罱�24個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；

　　（八）最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；

　　（九）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　第十一條 證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交下列文件:

　�。ㄒ唬┥暾�(qǐng)報(bào)告；

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程；

　�。ㄈ�）董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員及并購(gòu)重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷；

　�。ㄋ模┓�合本辦法規(guī)定條件的財(cái)務(wù)顧問主辦人的證明材料；

　　（五）關(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明；

　�。�六）公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的說明，包括公司風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近2年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　�。ò耍┞蓭煶鼍叩姆�律意見書；

　�。ň牛┲袊�(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。

　　第十二條 證券投資咨詢機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

　�。ㄒ唬┲袊�(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件；

　�。ǘ�）從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)2年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說明，以及最近2年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明；

　�。ㄈ�）申請(qǐng)資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說明。

　　第十三條 其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

　　（一）從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)3年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說明，以及最近3年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明；

　�。ǘ�）董事、高級(jí)管理人員符合本辦法規(guī)定條件的說明；

　　（三）申請(qǐng)資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說明。

　　第十四條 財(cái)務(wù)顧問申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)財(cái)務(wù)顧問主辦人的下列證明文件：

　�。ㄒ唬┳C券從業(yè)資格證書；

　　（二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明文件；

　�。ㄈ�）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格的證書；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)顧問申請(qǐng)人推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問主辦人的推薦函；

　　（五）不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)的說明；

　�。�六）最近24個(gè)月無違反誠(chéng)信的不良記錄的說明；

　�。ㄆ撸┳罱�24個(gè)月未受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分的說明；

　�。ò耍┳罱�36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明；

　�。ň牛┲袊�(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。

　　第十五條 財(cái)務(wù)顧問申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)保證申請(qǐng)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。申請(qǐng)期間，文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，財(cái)務(wù)顧問申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交更新資料。

　　第十六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)顧問申請(qǐng)人的上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)進(jìn)行審查、做出決定。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)及時(shí)公布和更新財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人的名單。

　　第十七條 證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系；存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問：

　�。ㄒ唬┏钟谢蛘咄ㄟ^協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達(dá)到或者超過5%，或者選派代表?yè)?dān)任上市公司董事；

　�。ǘ�）上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財(cái)務(wù)顧問的股份達(dá)到或者超過5%，或者選派代表?yè)?dān)任財(cái)務(wù)顧問的董事；

　�。ㄈ�）最近2年財(cái)務(wù)顧問與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近一年財(cái)務(wù)顧問為上市公司提供融資服務(wù)；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)顧問的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形；

　�。ㄎ澹┰诓①�(gòu)重組中為上市公司的交易對(duì)方提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)；

　�。�六）與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人獨(dú)立性的其他情形。

　　第十八條 上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)涉及公開發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有保薦資格的證券公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第三章 業(yè)務(wù)規(guī)則

　　第十九條 財(cái)務(wù)顧問從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┙邮懿①�(gòu)重組當(dāng)事人的委托，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，全面評(píng)估相關(guān)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)；

　�。ǘ�）就上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)向委托人提供專業(yè)服務(wù)，幫助委托人分析并購(gòu)重組相關(guān)活動(dòng)所涉及的法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出對(duì)策和建議，設(shè)計(jì)并購(gòu)重組方案，并指導(dǎo)委托人按照上市公司并購(gòu)重組的相關(guān)規(guī)定制作申報(bào)文件；

　�。ㄈ�）對(duì)委托人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)，使其熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，充分了解其應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報(bào)告、公告和其他法定義務(wù)；

　�。ㄋ模┰趯�(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)及申報(bào)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見；

　�。ㄎ澹┙邮芪�托人的委托，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送有關(guān)上市公司并購(gòu)重組的申報(bào)材料，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核意見，組織和協(xié)調(diào)委托人及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行答復(fù)；

　�。�六）根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)；

　�。ㄆ撸┲袊�(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。

　　第二十條 財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財(cái)務(wù)顧問履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項(xiàng)做出約定。財(cái)務(wù)顧問接受上市公司并購(gòu)重組多方當(dāng)事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。

　　接受委托的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)指定2名財(cái)務(wù)顧問主辦人負(fù)責(zé)，同時(shí)，可以安排一名項(xiàng)目協(xié)辦人參與。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查制度和具體工作規(guī)程，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，對(duì)委托人披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。

　　委托人應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行盡職調(diào)查，提供相應(yīng)的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進(jìn)行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)終止委托關(guān)系或者相應(yīng)修改其結(jié)論性意見。

　　第二十二條 財(cái)務(wù)顧問利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查，對(duì)委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。

　　財(cái)務(wù)顧問對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。

　　第二十三條 財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)采取有效方式對(duì)新進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、控股股東和實(shí)際控制人的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)，包括上述人員應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)、上市公司治理的基本原則、公司決策的法定程序和信息披露的基本要求，并對(duì)輔導(dǎo)結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，將驗(yàn)收結(jié)果存檔。驗(yàn)收不合格的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行輔導(dǎo)和驗(yàn)收。

　　第二十四條 財(cái)務(wù)顧問對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下問題，并在專業(yè)意見中對(duì)以下問題進(jìn)行分析和說明：

　�。ㄒ唬┥婕吧鲜泄�司收購(gòu)的，擔(dān)任收購(gòu)人的財(cái)務(wù)顧問，應(yīng)當(dāng)關(guān)注收購(gòu)人的收購(gòu)目的、實(shí)力、收購(gòu)人與其控股股東和實(shí)際控制人的控制關(guān)系結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)驗(yàn)、資信情況、誠(chéng)信記錄、資金來源、履約能力、后續(xù)計(jì)劃、對(duì)上市公司未來發(fā)展的影響、收購(gòu)人的承諾及是否具備履行相關(guān)承諾的能力等事項(xiàng)；因國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過30%的，收購(gòu)人可免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問；

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