- 2007注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題二答案 推薦度：
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2024注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題
在日常學(xué)習(xí)、工作生活中，我們都離不開試題，試題是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。那么問題來了，一份好的試題是什么樣的呢？以下是小編為大家收集的2024注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題，希望對大家有所幫助。
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題 1
一、單項(xiàng)選擇題。
1.稅收法律主義不包括： （ ）
A.課稅要素法定原則
B.課稅要素明確原則
C.依法稽征原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
2.下列符合法律不溯及既往原則的是 （ ）
A.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
D.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是 （ ）
A.立項(xiàng)起草審查 決定和公布
B.立項(xiàng)審查 決定和公布起草
C.立項(xiàng)起草 決定和公布審查
D.立項(xiàng)決定和公布審查 起草
4.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是 （ ）
A.規(guī)范稅收執(zhí)法
B.強(qiáng)化稅制建設(shè)
C.稅收征管手段現(xiàn)代化
D.構(gòu)建和諧征納關(guān)系
5.根據(jù)2002年實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收執(zhí)法主體資格，其職責(zé)是 （ ）
A.專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處
B.專司省級以下稅收的征收工作
C.專司省級以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)
D.專司省級以下稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備
6.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對象是 （ ）
A.稅收分配關(guān)系
B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D.稅收征納關(guān)系
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)?（ ）
A.國家的法定授權(quán)
B.內(nèi)在職能
C.納稅人認(rèn)可
D.征納雙方協(xié)商
8.代扣代繳義務(wù)人是指 （ ）
A.有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人
B.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位
C.因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人
D.實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是 （ ）
A.鞭炮焰火
B.其他酒
C.其他非金屬礦原礦
D.其他金屬礦原礦
10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適 用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為 （ ）。
A.125元
B.220元
C. 445元
D.570元
11.通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（ ）
A.稅額式減免
B.稅法式減免
C.稅基式減免
D.特定減免
12.我國實(shí)體稅法改革的基本原則是（ ）。
A.簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管
B.簡稅制、窄稅基、高稅率、嚴(yán)征管
c.簡稅制、寬稅基、高稅率、嚴(yán)征管
D.簡稅制、寬稅基、中性稅率、嚴(yán)征管
13.定額稅率的基本特點(diǎn)是（ ）。
A.稅率與課稅對象的價(jià)值脫離了聯(lián)系
B.稅率與課稅對象的價(jià)值緊密聯(lián)系
C.稅率與課稅對象的數(shù)量脫離了聯(lián)系
D.稅率與課稅對象的價(jià)值和數(shù)量脫離了聯(lián)系
14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額800萬元
B.年銷售額l30萬元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車修理廠
C.年銷售額300萬元的某批發(fā)商場
D.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠
15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B.用購買的石料生產(chǎn)的石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
16.某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為 （ ）
A.8500元
B.8160元
C.8840元
D.9547.20元
17.某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計(jì)220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬元的購進(jìn)商品款（購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺上月售出的彩電，因質(zhì) 量問題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進(jìn)的不含稅價(jià)格 每臺0.25萬元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場 3月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
A.14.11
B.13.25
C.13.68
D.12.81
18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為 （ ）
A.30243元
B.30957元
C.30600元
D.29648元
19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價(jià)格為l00元／件（不含增值稅）。2004年1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價(jià)格折扣。 當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無 進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為 （ ）
A.85000元
B.68000元
C. 0
D. 52000元
20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬元（其中含2萬元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬元的國防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.2.4萬元
B.2.42萬元
C.2.7萬元
D.2.57萬元
21.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（ ）。
A .6.8萬元
B.9.6萬元
C.12萬元
D.40萬元
22.某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購進(jìn)護(hù)膚品直接出口，離岸價(jià)為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬元，支付出口運(yùn)輸費(fèi)2萬元，則其應(yīng)退的消費(fèi)稅為 （ ）（消費(fèi)稅稅率為8％）
A.10.4萬元
B.10.56萬元
C.16萬元
D.16.16萬元
23.某酒廠設(shè)立的非獨(dú)立核算門市部銷售本廠生產(chǎn)的白酒，取得銷貨款50萬元（不含稅），此批白酒出廠價(jià)為45萬元，則計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額為 （ ）
A.50萬元
B.45萬元
C.42.74萬元
D.38.46萬元
24.某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價(jià)格600萬元，關(guān)稅稅額200萬元。（每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙的關(guān)稅完稅價(jià)格20元，關(guān)稅5元，消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，消費(fèi)稅稅率固定為30％），每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于等于50元人民幣的，適用45％的稅率；小于50元人民幣的，適用比例稅率為30％。應(yīng)納消費(fèi)稅為 （ ）
A.350萬元
B .343.07萬元
C. 340.07萬元
D.342.92萬元
25.某營業(yè)稅納稅人，2005年6月，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)，收入l00萬元，購進(jìn)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款l.17萬元，轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目收入300萬元（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率 5％，不動(dòng)產(chǎn)5％）。應(yīng)納營業(yè)稅額為 （ ）
A.19.83萬元
B.20萬元
C.19萬元
D.l8.83萬元
26.某公司將一項(xiàng)建筑工程進(jìn)行分包，與A企業(yè)結(jié)算分包額300萬元（其中含分包人的自產(chǎn)貨物價(jià)款100萬元）；與B企業(yè)結(jié)算分包額200萬元。該公司應(yīng)扣繳營業(yè)稅為 （ ）
A. 9萬元
B.15萬元
C.6萬元
D.12萬元
27.某金融企業(yè)2005年4月，購進(jìn)A股票，買入價(jià)l00萬兀，銷售該股票，收入120萬元，購買B股 票，買入價(jià)51萬元（含手續(xù)費(fèi)l萬元），銷售該股票，收入48萬元；購買A債券30萬元人民幣，銷售該債券收入28萬元，應(yīng)納營業(yè)稅為 （ ）
A.0.9萬元
B.0.85萬元
C.0.8萬元
D.0.75萬元
28.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 （ ）
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入
B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入
29.某酒店當(dāng)期營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，已知當(dāng)期的營業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，營業(yè)稅適用稅率為5％，則該酒店當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅為 （ ）
A.6000元
B.7500元
C. 7894.74元
D.30000元
30.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是 （ ）
A.同類新金銀首飾的銷售價(jià)格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款
C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格
31.某鹽場本月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工成固體鹽l2000噸全部對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場本月應(yīng)繳納資源稅 （ ）
A.36萬元
B.61萬元
C .25萬元
D.31萬元
32.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A.2400元
B.8400元
C.l2480元
D.36000元
33.華峰公司2005年10月接受捐贈(zèng)小汽車l0輛，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的'最低計(jì)稅價(jià)格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（ ）元。
A .86400
B.100000
C.93919.14
D.80000
34.某企業(yè)將一輛免稅車量更換成應(yīng)稅車輛，該車的使用年限為10年，已使用4年。該車的最低計(jì)稅價(jià)格為3萬元，改制的這輛汽車應(yīng)納的車輛購置稅是 （ ）
A.1800元
B.3000元
C.3160元
D. 3460元
35.某企業(yè)購買一輛汽車，支付含增值稅車價(jià)款ll.7萬元，另支付代收保險(xiǎn)費(fèi)1.17萬元。使用兩年后，由于質(zhì)量問題，該車退回經(jīng)銷商。該企業(yè)申請的退稅額是 （ ）A.8800元
B.8936元
C.11000元
D.8536元
36.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨價(jià)95萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中10％部分有嚴(yán)重質(zhì)量問題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無代價(jià)抵償物價(jià)值10萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元），進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為 （ ）
A.18萬元
B.20萬元
C .22萬元
D.22.1萬元
37.賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，這一價(jià)格術(shù)語又被簡稱為 （ ）
A.“FOB”
B.“CFR”
C.“CIF“
D.“COF”
38.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入進(jìn)完稅價(jià)格中，但陸、空、海運(yùn)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，可按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”之和的（ ）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A.1‰
B.3％
C.3‰
D.5‰
39.2003年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2005年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅 （ ）。
A.12萬元
B.15萬元
C.l8萬元
D.30萬元
40.下列應(yīng)征資源稅的是 （ ）
A.有色金屬礦原礦
B.精礦形式伴選出的副產(chǎn)品
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.l以油母頁巖煉制的原油
二、多項(xiàng)選擇題。
1.
A.稅收合作依賴主義
B.法律不溯及既往原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.特別法優(yōu)于普通法
2.稅法的生效，下列表述正確的是 （ ）
A.稅法通過一段時(shí)間后開始生效
B.稅法自通過發(fā)布之日起生效
C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施El期
D.稅法討論之日起生效
3.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為 （ ）
A.立法解釋
B.行政解釋
C.字面解釋
D.司法解釋
4.目前，屬于全國人民代表大會(huì)通過的稅收法律有 （ ）
A.中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
B.中華人民共和國個(gè)人所得稅法
C.中華人民共和國稅收征收管理法
D.關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定行政規(guī)范的程序主要包括 （ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.稅務(wù)行政規(guī)范的權(quán)限制度
6.世界各國減除國際重復(fù)征稅的主要方法有 （ ）
A.扣除法和低稅法
B.免稅法
C.抵免法
D.共同免征法
7.依法治稅的基本內(nèi)容有 （ ）
A.稅收立法
B.稅收司法和協(xié)稅護(hù)稅
C.稅收執(zhí)法
D.國際執(zhí)法
8.稅收行政監(jiān)督的種類有 （ ）
A.內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督
B.日常監(jiān)督
C.事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督
D.不定期監(jiān)督
9.下列哪些事項(xiàng)會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更 （ ）
A.由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
B.由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化
C.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化
D.由于納稅人履行了納稅義務(wù)
10.關(guān)于課稅對象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系，下列表述正確的有 （ ）
A.課稅對象是征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)是對目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
B.課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定
C.征稅對象是稅法構(gòu)成要素，而計(jì)稅依據(jù)則是稅收實(shí)體法要素
D.課稅對象數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的
11.按照規(guī)定，下列可申請認(rèn)定為一般納稅人的有 （ ）
A.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)
B.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
C.年銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)
D.總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，而其分支機(jī)構(gòu)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)
12.關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理，下列表述正確的有 （ ）
A.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理
B.一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬元以后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評估，可按輔導(dǎo)期一般納稅人管理
C.輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人
D.對注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，也必須實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理
13.下列應(yīng)征增值稅的有 （ ）。
A.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
B.融資租賃業(yè)務(wù)
C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
D.基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在施工現(xiàn)場生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程
14.根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有 （ ）
A.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，不應(yīng)并入金銀首飾的銷售額確定計(jì)稅依據(jù)
B.帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)
C.生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
15.下列免征增殖稅的項(xiàng)目有 （ ）
A.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入
B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑
C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血
D.某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品
16.增殖稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定正確的有 （ ）
A.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采取分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天
D.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
17.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 （ ）
A.修飾眉毛用的化妝品
B.修飾嘴唇用的化妝品
C.輕便摩托車
D.急救車
18.準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的有 （ ）
A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
C.以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車
19.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有 （ ）。
A.自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，為移送使用當(dāng)天
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天
C.預(yù)收貨款方式銷售的消費(fèi)品，為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天 +
D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天
20.下列應(yīng)征營業(yè)稅的有 （ ）。
A.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目
B.土地整理儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.個(gè)人購買并居住超過一年的普通住宅
21.下列營業(yè)稅規(guī)定表述正確的有 （ ）。
A.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營業(yè)額征稅
B.不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵
C.保險(xiǎn)業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取姆與商品銷售量、銷售額無必要聯(lián)系的進(jìn)場費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營業(yè)稅
22.下列屬于資源稅的扣繳義務(wù)人 （ ）。
A.獨(dú)立礦山
B.聯(lián)合企業(yè)
C.其他收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位
D.其他收購未稅資源稅產(chǎn)品的單位
23.關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有 （ ）。
A.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
24.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富康240GLE型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為380000元，下列說法正確的有 （ ）。
A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)也不再需要繳納車輛購置稅
B.更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)后，需繳納車輛購置稅
C.該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購置稅
D.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅26600元
25.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括 （ ）。
A.購買使用行為
B.受贈(zèng)行為
C.獲獎(jiǎng)使用行為
D.自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有 （ ）。
A.由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
27.下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（ ）。
A.買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用
B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)
D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)
28.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合的條件有 （ ）。
A.買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響
B.對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價(jià)格無實(shí)質(zhì)影響的限制除外
C.該貨物的成交價(jià)格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定
D.賣方能夠從買方間接獲得關(guān)聯(lián)收益
三、計(jì)算題。
1.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2005年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，遠(yuǎn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。
�。�2）月初將上月購進(jìn)的庫存材料價(jià)款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一_批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元；進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率l7％、消費(fèi)稅稅率8％。）
根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問題：
1.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（ ）萬元。
A 276.21
B.276.23
C.276.77
D.275.52
2.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額分別為（ ）萬元。
A.小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.05
B.小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.06
C.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.11
D.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.15
3.該企業(yè)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅稅額合計(jì)為（ ）萬元。
A .4.6
B.4.69
C.9.29
D.8.59.
4.該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）萬元。
A.1.37
B.10.49
C.15.18
D. 6.06
2.A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�。�1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬元，成本利潤率l0％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。
�。�2）A公司承接我國境內(nèi)的某外國獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價(jià)3000萬元，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價(jià)5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國企業(yè)除支付工程價(jià)款外，又支付給A公司材料差價(jià)款200萬元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)l50萬元、提前竣工獎(jiǎng)l00萬元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
�。�3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15％收取管理費(fèi)300萬元。
（4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價(jià)l000萬元，其中包括商場電梯價(jià)款l20萬元。
�。�5）以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬元，評估價(jià)600萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
5.A公司對第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.1858
B.204.12
C. 321.09
D.389.12
6.A公司對第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.75.6
B 67.8
C.157.8
D.165.6
7.A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的是 （ ）
A.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅l5萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元
B.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.25萬元
c.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元
D.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
8.針對A公司的上述資料，下列表述正確的是 （ ）
A.公司以房產(chǎn)對外投資行為，不納營業(yè)稅；承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營業(yè)稅
B.以房產(chǎn)對外投資視同銷售，應(yīng)納營業(yè)稅30萬元，承接的境外工程不向我國繳納營業(yè)稅
C.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅，并向B公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)銳，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
四、綜合題。
1.某汽車制造廠（一般納稅人）2004年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
�。�1）外購汽車輪胎已入庫，取得非防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅l7萬元，貨已驗(yàn)收入庫；
�。�2）進(jìn)口汽車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率假設(shè)為35％，海關(guān)已代征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金，支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1萬元（有符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸發(fā)票），貨已入庫，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50萬元；
�。�3）銷售小汽車一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，貨款尚未收到；
�。�4）銷售迭到污染排放值的小轎車，取得價(jià)稅合并的價(jià)款234萬元；
（5）應(yīng)客戶要求，用自產(chǎn)小轎車的底盤改裝一輛搶險(xiǎn)車，收取價(jià)稅合計(jì)金額13萬元，另收改裝費(fèi)2萬元。
該汽車廠2004年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
�。�1）銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元／輛（不合稅），因汽貿(mào)公司購貨量大，該汽車廠決定給予5％的折扣，并在開具的增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；
（2）銷售給某使用單位B型小客車l0輛，單價(jià)為6.8萬元（價(jià)稅合計(jì)）；
（3）該汽車廠自用A型小客車3輛；
�。�4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價(jià)100000元，賬面原價(jià)l800（0元。
�。�5）外購鋼材支付貨款560萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，購入鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0.3萬元，鋼材已驗(yàn)收入庫；
�。�6）外購低值易耗品支付價(jià)款9萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有l(wèi)萬元因?yàn)橘|(zhì)量不合格要求予以退貨；
�。�7）外購機(jī)床2臺，價(jià)值35萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；
�。�8）外購自來水公司自來水支付價(jià)款l萬元，取得增值稅專用發(fā)票；外購原煤取得的增值稅專用發(fā)票土注明價(jià)款l9.62萬元；外購電力取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，外購煤氣7萬元尚未取得增值稅專用發(fā)票；
�。�9）本廠直接組織收購舊小客車，支付收購金額60000元；
（10）以專利技術(shù)和非專利技術(shù)投資入股與另一企業(yè)合資，按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)，當(dāng)月共提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)8萬元；
�。�11）該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉0K歌舞廳收入30萬元，廠俱樂部臺球、保齡球收入1萬元，放電影、錄像收入5萬元，場租收入1萬元。
�。ㄐ∑囅M(fèi)稅稅率為5％，小客車消費(fèi)稅稅率為3％，國家稅務(wù)總局對該A型、B型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為5.7萬元。）
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問題：
9.該汽車廠2003年8月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅表述正確的為（ ）萬元。
A.應(yīng)納消費(fèi)稅38.57
B.應(yīng)納消費(fèi)稅27
C.應(yīng)納增值稅87.11
D.應(yīng)納增值稅l8.26
10.該廠9月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A.102.71
B.102.94
C.103.60
D.104.37
11.該廠9月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。
A. 364.75
B.365.41
C .378.48
D.403.06
12.該廠9月應(yīng)納車輛購置稅為（ ）萬元。
A1.74
B1.86
C 2.O4
D 2.79
13.該廠9月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A.84.92
B.85.21
C.89.26
D.89.56
14.該廠9月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.11.65
B.11.9
C.11.55
D.11.50
2.市中心某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)甲種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為l0萬元，稅款1.7萬元。供貨方代墊運(yùn)費(fèi)500元，已知提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可開具貨物運(yùn)輸發(fā)票，其開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)300元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)50元，保管費(fèi)50元。貨物運(yùn)輸發(fā)票開具給購貨方，且供貨方已原票轉(zhuǎn)交給購貨方�？铐�(xiàng)已付，材料已經(jīng)入庫。專用發(fā)票已通過認(rèn)證。
�。�2）購進(jìn)乙種煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為4萬元，稅款0.68萬元，當(dāng)月未通過認(rèn)證。
（3）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為10萬元，稅款為1.7萬元，材料已驗(yàn)收入庫。
�。�4）上月購入的甲種煙絲因火災(zāi)損失3萬元，等待處理。
（5）銷售A種卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，價(jià)款l5萬元，增值稅款2.55萬元。
�。�6）以自產(chǎn)的白包卷煙1箱用于送給關(guān)系單位，成本價(jià)10000元，已知成本利潤率為l0％。
�。�7）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，收購憑證上注明價(jià)款為20萬元。
�。�8）將收購的l0萬元煙葉發(fā)給某縣城的B企業(yè)，委托B企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元。B企業(yè)沒有同類煙絲銷售價(jià)格。
�。�9）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款18萬元，增值稅3.O6萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
15.本月增值稅銷項(xiàng)稅額為 （ ）
A.59500元
B.58771.43元
C. 59216.67元
D. 57698.29元
16.本月應(yīng)納增值稅為 （ ）
A.4622元
B.478元
C.3722元
D.2922元
17.關(guān)于委托加工及收回繳納消費(fèi)稅問題，下列說法不正確的有 （ ）
A .B企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為3150元
B.委托加工收回的煙絲出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅
C.委托加工收回的煙絲出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元
D.B企業(yè)代收代繳城建稅為2250元
18.本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅合計(jì)為 （ ）。
A .52650元
B.123150元
C.75150元
D.55650元
19.該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為 （ ）。
A.5731.04元
B.7981.04元
C. 8881.04元
D.4440.52元
20.該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加為 （ ）。
A.1228.08元
B.12456.16元
C.1903.08元
D.3806.16元
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題 2
1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是()。
A、車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅
C、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅
D、掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。
2、下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是( )。
A、土地使用權(quán)出售
B、國有土地使用權(quán)出讓
C、土地使用權(quán)贈(zèng)與
D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)契稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征 收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土 地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有C選項(xiàng)可由征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格
3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )。
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
【正確答案】B
【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，計(jì)算土地增值額可以扣除的`項(xiàng)目有3項(xiàng)：(1)房屋及建筑物的評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)
4、下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定
B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià)
D、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。
出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷售到我國境外時(shí)買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的價(jià)格。
下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：
(1)出口關(guān)稅;
(2)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);
(3)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。
5、單選題某汽車生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計(jì)價(jià)500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。
6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理
B、農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規(guī)定
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅
D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅、消費(fèi)稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不能適用《征管法》。
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題 3
1、[試題]關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的有（）。
A、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值
B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)
C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評估價(jià)值
D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A，通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C，通過祖?zhèn)魇詹氐�，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。
2、[多選題]以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的有（）。
A、數(shù)字經(jīng)濟(jì)
B、有害稅收實(shí)踐
C、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析
D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃有數(shù)字經(jīng)濟(jì)、有害稅收實(shí)踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設(shè)機(jī)構(gòu)等。
3、[試題]下列應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)保稅的是（）。
A、向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的
B、在符合國家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的
C、依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的
D、通過暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物
【答案】D
【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物，征收環(huán)保稅。
4、[多選題]下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。
A、技術(shù)開發(fā)合同
B、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D、D一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等咨詢
【答案】ABC
【解析】一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花
5、[單選題]企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。
A、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品
C、將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD為內(nèi)部移送，不繳企業(yè)所得稅。
6、[試題]下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。 A、煤矸石
B、建筑噪聲
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪聲是環(huán)境保護(hù)稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。
7、[試題]下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中權(quán)利的有（）。
A、檢查取得和保管發(fā)票的情況
B、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
D、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行5項(xiàng)檢查，除上述4項(xiàng)外還有：在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
8、[單選題]關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說法不正確的是（）。
A、稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)
B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪
C、稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的
D、當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般援引民法條款
【答案】D
【解析】當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。
9、[單選題]外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
10、[多選題]根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說法正確的有（）。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購買人（訂購人）的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證；未進(jìn)行認(rèn)證的，購買人（訂購人）身份信息應(yīng)與付款人一致
B、在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收
C、超過單次交易限值的，按照一般貿(mào)易方式全額征稅
D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。
11、[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”計(jì)繳增值稅的是（）。
A、文化創(chuàng)意服務(wù)
B、車輛停放服務(wù)
C、廣播影視服務(wù)
D、旅游娛樂服務(wù)
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC均屬于現(xiàn)代服務(wù)。
12、[選擇題]下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（）。
A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C、對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。
13、[單選題]下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。
A、以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的
B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的
C、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的
D、以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的
【答案】B
【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
14、[多選題]以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的辦理規(guī)定的有（）。
A、學(xué)前教育階段的計(jì)算時(shí)間，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月
B、學(xué)歷教育的計(jì)算時(shí)間，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月
C、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月D、大病醫(yī)療的計(jì)算時(shí)間，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A，學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；選項(xiàng)D，大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價(jià)款為117萬元，實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼是10萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價(jià)款×稅率，納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（萬元）。
16、[選擇題]下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（）。（2011年）
A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格
B、完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金
C、如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格
D、完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的`運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】B
【解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。
17、[試題]企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時(shí)，提供主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過（）。
A、1億元
B、2億元
C、5億元
D、10億元
【答案】D
【解析】符合下列條件之一應(yīng)提供主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨(dú)生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。
19、[多選題]下列各項(xiàng)，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B、專利實(shí)施許可合同
C、商品房銷售合同
D、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D，專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。
20、[單選題]按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是（）。
A、交易凈利潤法
B、利潤分割法
C、成本加成法
D、再銷售價(jià)格法
【答案】A
【解析】交易凈利潤法，是按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
21、[選擇題]下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是（）。 A、鹵水
B、焦煤
C、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的天然氣
D、與原油同時(shí)開采的天然氣
【答案】C
22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下
B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
D、個(gè)人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
23、[試題]下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定稅收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。
A、商務(wù)部
B、財(cái)政部
C、海關(guān)總署
D、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)
【答案】D
【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。
24、[單選題]下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的所得是（）。
A、2020年內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
D、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。
25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協(xié)商
D、從高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
26、[單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是（）。
A、律師事務(wù)所
B、代理記賬機(jī)構(gòu)
C、稅務(wù)代理公司
D、小額貸款公司
【答案】D
【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。
27、[多選題]下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。 A、以翻建新房為目的取得房屋權(quán)屬的張某B、出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局C、以土地作價(jià)入股的投資方
D、以預(yù)付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD
【解析】契稅應(yīng)由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。
28、[單選題]某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。
29、[試題]下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。 A、購買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、接受贈(zèng)與的房屋參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C、采取分期付款方式購買的房屋參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D、轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C，采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。
30、[試題]下列企業(yè)銷售的貨物，不需要繳納消費(fèi)稅的有（）。 A、商場銷售的高檔化妝品
B、涂料廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的涂料C、進(jìn)口航空煤油
D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
【答案】ABC
【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)。
31、[試題]下列實(shí)體法的單行法，屬于全國人大及常委會(huì)立法頒布的有（）。
A、環(huán)境保護(hù)稅法
B、車輛購置稅法
C、企業(yè)所得稅法
D、資源稅法
【答案】ABCD
【解析】現(xiàn)行實(shí)體法有9部已由全國人大及常委會(huì)立法，除上述四項(xiàng)之外還有：個(gè)人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。
32、[試題]下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、單位將自建住房以低于建造成本價(jià)格銷售給職工
B、企業(yè)減員增效個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪
D、實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)�，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表（年度）計(jì)算納稅。計(jì)算公式：
33、[多選題]國際重復(fù)征稅的類型有（）。
A、法律性國際重復(fù)征稅
B、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅
C、稅制性國際重復(fù)征稅
D、體制性國際重復(fù)征稅
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D不屬于國際重復(fù)征稅的范圍，體制性不是國際性質(zhì)的。
34、[選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。
A、納稅人偷稅
B、納稅人抗稅
C、納稅人騙稅
D、納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
35、[單選題]某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2019年8月該企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為38萬元的實(shí)木地板移送非獨(dú)立核算門市部，門市部將其全部對外銷售，取得含稅銷售額56、5萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=56、5÷（1+13%）×5%=2、5（萬元）。
36、[多選題]下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的有（）。
A、占用魚塘進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)
B、占用苗圃建房
C、養(yǎng)老院占用耕地
D、占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C屬于免征耕地占用稅的項(xiàng)目。
37、[試題]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處C、重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所、國籍D、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A
【解析】先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷�、重要利益中心、�?xí)慣性居處、國籍。
38、[多選題]下列境內(nèi)單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。
A、向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)B、向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)C、提供建筑服務(wù)
D、提供國際運(yùn)輸服務(wù)
【答案】ABD
【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸、港澳臺運(yùn)輸；境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：研發(fā)、合同能源管理、設(shè)計(jì)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行、軟件、電路設(shè)計(jì)及測試、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程管理、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)C，跨境提供建筑服務(wù)不屬于增值稅零稅率的范圍。
39、[試題]下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。
A、警用車輛
B、養(yǎng)殖漁船
C、純電動(dòng)汽車
D、公司擁有的摩托車
【答案】D
【解析】警用車輛和養(yǎng)殖漁船免征車船稅；純電動(dòng)汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。
40、[試題]某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)
C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加
D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；單純的用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除；選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶的直接捐贈(zèng)不得扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。
41、[試題]下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。
A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計(jì)算增值額時(shí)，扣除項(xiàng)目中不包括印花稅
D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
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