[精華]2005年《稅法一》考試大綱

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)了解稅法的概念

(二)了解稅法的特點(diǎn)

(三)掌握稅法的原則

(四)熟悉稅法的效力

(五)掌握稅法的解釋

(六)了解稅法的作用

(七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

(八)了解依法治稅的目標(biāo)

(九)熟悉稅務(wù)行政行為

(十)熟悉稅務(wù)行政許可

二、稅收法律關(guān)系

(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)

(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收程序法概要

(一)掌握稅務(wù)登記及其基本內(nèi)容

(二)熟悉賬簿、憑證管理的基本要求

(三)掌握納稅申報(bào)的程序和方式

(四)掌握稅款征收的方式及法定程序

(五)掌握稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定

四、稅收實(shí)體法要素

(一)了解納稅人的基本規(guī)定

(二)掌握課稅對(duì)象的規(guī)定

(三)熟悉稅率的規(guī)定和計(jì)算

(四)了解減稅免稅的基本規(guī)定

(五)了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

五、我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

(一)了解我國(guó)稅法體系的建立和發(fā)展

(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)了解增值稅的性質(zhì)和計(jì)稅方法

(四)熟悉增值稅的優(yōu)點(diǎn)

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立和發(fā)展

二、增值稅納稅人

(一)了解增值稅的基本規(guī)定

(二)熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

(三)掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理

三、增值稅征稅范圍

(一)熟悉我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)窄

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率確定的基本原則

(二)了解增值稅稅率的基本規(guī)定

(三)熟悉6％和4％征收率的具體適用范圍

(四)掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍

五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

(二)掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定

(三)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

(四)掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

六、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握免征增值稅的具體項(xiàng)目

(二)熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

七、應(yīng)納稅額計(jì)算

(一)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的方法

(二)熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)用舉例

八、出口貨物退(免)稅

(一)了解出口貨物退(免)稅的適用范圍

(二)了解出口貨物退稅率

(三)掌握出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

(四)熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算

(五)熟悉出口貨物退(免)稅的管理及申報(bào)審核

九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、開具范圍

(二)熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時(shí)限

(三)了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

(四)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

(五)熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

(六)掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定

十、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十一、特定企業(yè)(或交易行為)增值稅政策

(一)掌握成品油加油站增值稅規(guī)定

(二)了解電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定

(三)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

(五)熟悉東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定

第三章 消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅概述

了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神

二、納稅義務(wù)人

了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定

三、征稅范圍

(一)了解征稅范圍的確定原則

(二)熟悉稅目

四、稅率

(一)了解稅率形式

(二)熟悉現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

五、計(jì)稅依據(jù)

(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

(二)了解銷售數(shù)量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

(一)熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)晶的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

(二)了解代收代繳稅款

(三)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

(二)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

九、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅

(一)了解出口應(yīng)稅消費(fèi)晶退(免)稅的基本規(guī)定

(二)熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算

十、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

(一)了解納稅義務(wù)人

(二)了解征收范圍

(三)了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分

(四)掌握稅率及計(jì)稅依據(jù)

(五)了解申報(bào)與繳納

十一、申報(bào)與繳納

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)了解納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

第四章 營(yíng)業(yè)稅

一、營(yíng)業(yè)稅概述

(一)了解營(yíng)業(yè)稅的概念

(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

(三)了解營(yíng)業(yè)稅的立法原則

二、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

(一)熟悉“境內(nèi)”的含義

(二)掌握應(yīng)稅行為的確定

(三)掌握營(yíng)業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)

(四)掌握部分稅目營(yíng)業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

三、營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率

(一)熟悉現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

(二)掌握營(yíng)業(yè)稅稅率的變化情況

四、營(yíng)業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定

(三)掌握各行業(yè)具體納稅人的規(guī)定

(四)掌握營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

五、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體內(nèi)容(包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定)

(二)掌握運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

六、營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)

(二)掌握免稅政策的具體界限及適用范圍

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)算應(yīng)用實(shí)例

八、申報(bào)與繳納

(一)掌握營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)

(三)了解營(yíng)業(yè)稅納稅期限

第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

(一)了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

(二)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

二、教育費(fèi)附加

(一)了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)稅依據(jù)

(二)了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

(三)熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

第六章 資源稅

一、資源稅概述

(一)了解資源稅的概念與特點(diǎn)

(二)了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務(wù)人

了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、征稅范圍

熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

四、稅目與稅額

(一)熟悉資源稅稅目

(二)了解資源稅稅額

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉一般計(jì)稅方法

(二)掌握特殊規(guī)定

六、申報(bào)與繳納

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)了解納稅期限

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

第七章 車輛購(gòu)置稅

一、車輛購(gòu)置稅概述

(一)了解車輛購(gòu)置稅的概念

(二)熟悉車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)

(三)了解車輛購(gòu)置稅的作用

二、納稅義務(wù)人

(一)熟悉車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

(二)了解車輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

(三)熟悉車輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對(duì)象和征稅范圍

(一)了解征稅對(duì)象

(二)熟悉征稅范圍

四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

掌握稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車輛購(gòu)置稅的退稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

七、申報(bào)與繳納

(一)了解納稅環(huán)節(jié)

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)了解納稅期限

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

(五)熟悉完稅免稅證明

第八章 關(guān) 稅

一、關(guān)稅概述

(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

(二)了解關(guān)稅的概念

(三)熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)

(四)掌握關(guān)稅的分類

二、納稅人及征稅對(duì)象

(一)了解納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)了解征稅對(duì)象

三、稅率的適用

(一)了解關(guān)稅稅則制度

(二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

四、關(guān)稅完稅價(jià)格

(一)熟悉關(guān)稅的完稅價(jià)格

(二)熟悉關(guān)稅免稅價(jià)格的價(jià)格調(diào)整

(三)熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價(jià)格

五、原產(chǎn)地規(guī)定

(一)掌握原產(chǎn)地規(guī)則

(二)了解原產(chǎn)地證書

六、關(guān)稅減免

(一)了解法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時(shí)減免稅

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)了解從量稅的計(jì)算

(三)熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、關(guān)稅征收管理

(一)了解關(guān)稅繳納

(二)了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

(三)了解關(guān)稅退還

(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

(五)關(guān)稅納稅爭(zhēng)議會(huì)計(jì)