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2005年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題及答案
2005年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》試題
稅法稅法(Ⅱ)試卷
一、單項(xiàng)選擇題(共40題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)
1.從世界范圍看,個(gè)人所得稅制存在著不同的類型,當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的
是( )
A.單一所得稅制 B.分類所得稅制
C.綜合所得稅制 D.混合所得稅制
2.納稅人對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料,如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的,
按稅法規(guī)定正確的處理方法是( )。
A.視同收人處理 B.按購(gòu)進(jìn)材料直接入庫(kù)
C.折價(jià)沖減費(fèi)用 D.折價(jià)沖減加工產(chǎn)品成本
從2003年1月1日起,保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi),可在不超過(guò)當(dāng)年全
部實(shí)收保費(fèi)收人( )的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
A.3% B.5%
C.8% D.10%
4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬(wàn)元。經(jīng)查.納稅調(diào)整前扣除了
通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)莢捫,ff給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5n玎幾。i炙企業(yè)2004{三度的應(yīng)納
f;l所冊(cè)額足( )萬(wàn)元。
A.194 B.244
C.242.5 D.250
5.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回,發(fā)生于報(bào)告年度所得
稅匯算清繳之前時(shí),企業(yè)按應(yīng)沖減的收人,借記“( )”科目,借記“應(yīng)交稅
金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”;接應(yīng)退回或已退回的價(jià)款,貸記“應(yīng)收賬款”
或“銀行存款”等科目。
A.銷售收人 B.以前年度損益調(diào)整
C.庫(kù)存商品 D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
6.某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,企業(yè)
在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬(wàn)元,職II會(huì)經(jīng)費(fèi)、
職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬(wàn)元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職1 300人,當(dāng)?shù)卣?/p>
確定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外,其
他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.7.95 B.9.90
C.10.22
稅法(Ⅱ)試卷第l頁(yè)(共2l頁(yè))
7.某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用:一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬(wàn)元,借款期限6個(gè)
月,支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元;另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬(wàn)元,借款期
限9個(gè)月,支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困
地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.8.48 B.8.25
C·8.4 D·8.44
8.J企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次
性生活補(bǔ)貼,以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出,企業(yè)所得稅
的處理規(guī)定是( )。
A.稅前不得扣除 B.稅前可以扣除
C.稅前按30%扣除 D.稅前按50%扣除
9.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,某年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)55.5萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)
企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%(當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策,實(shí)際征稅比
例為7.5%)。從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.10.8 B.11.75
C.12.71 D.14.25
10.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250 元,應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用225 Zi。元,、
應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬(wàn)元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
萬(wàn)元。
A.0.45 B.0.49
C.0.54 D.0.99
14.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬(wàn)元,取得
境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為35%,由于享受了5%的
稅率優(yōu)惠,實(shí)際繳納了30%的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)
所得稅( )萬(wàn)元。 .
A.39.60 B.41.39
C.42.15 D.46.82
稅法(Ⅱ)試卷第2頁(yè)(共21頁(yè))
15.中正確的是( )。
A.采用分期付款銷售的,以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷傅收入的實(shí)現(xiàn)
B.采用銀行提供按揭貸款銷售的,以合同約定的付款時(shí)間為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C.采用以土地使用權(quán)置換房屋的,以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
D.采用一次性全額收款的,以開(kāi)具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
(≥設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1995年成立,經(jīng)營(yíng)期限l。年以上,有關(guān)
年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見(jiàn)下表:(單位:萬(wàn)元)
┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓
┃年度 ┃1995 ┃ 1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃應(yīng)納稅 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃.80 ┃.60 ┃ 90 ┃ 20 ┃ 50 ┃ 40 ┃ 60 ┃ 20 ┃.30 ┃ 80 ┃
┃所得額 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃產(chǎn)品出 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃30% ┃40% ┃40% ┃45% ┃50% ┃60% ┃65% ┃70% ┃70% ┃75% ┃
┃口比例 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛
該企業(yè)1995~2004年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是( )萬(wàn)元。(不考慮地
方所得稅)
A.8 B.11
C.13.5 D.17.5
稅法(II)試卷第3頁(yè)(共2l頁(yè))
16.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),1996年8月投產(chǎn),經(jīng)營(yíng)期限10年。1997
年為獲利年度,1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審
核的境內(nèi)所得20萬(wàn)元,在A國(guó)的境外稅后所得8萬(wàn)元(已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅
2萬(wàn)元)。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是( )萬(wàn)元。
(地方所得稅稅率’3%)
A.1.9 B.2.6
C.4.3 D.3.9
17.2004年國(guó)內(nèi)甲公司從境外A公司租入價(jià)值400萬(wàn)元的專用設(shè)備,支付當(dāng)年的使
用費(fèi)80萬(wàn)元。另外,還向境外B公司支付借款利息20萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳
預(yù)提所得稅( )萬(wàn)元。
A.7 B.8
C.9.6 D.10
18.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu),外國(guó)投資者投入資本或
分行由總行撥人營(yíng)運(yùn)資金超過(guò)( )萬(wàn)美元,盎營(yíng)期在10年以上的,經(jīng)企業(yè)
申請(qǐng),當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從開(kāi)始獲利年度起,第1年免稅,第2年和第3年減
半征收。
A.500 B.1000
C.1500 D.2000
19.某外國(guó)投資者1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一r一家生產(chǎn)性企業(yè),
2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開(kāi)始獲利年度,2005年該外國(guó)投資者決定從2004年度
所分得的稅后利潤(rùn)中取出90萬(wàn)元,用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本,經(jīng)營(yíng)期限暫定為
10年。該外國(guó)投資者可以獲得的再投資退稅額為( )萬(wàn)元。(地方所得稅
稅率3%)
地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。 .
A.5 B.7
C.10 D.15
國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得 )日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù),并向當(dāng)
稅法(Ⅱ)試卷第4頁(yè)(共21頁(yè))
20.李某還有22個(gè)月至法定退休年齡,辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù),從原任職單位取得了
一次性收入l 8 000元。李某原月工資為860元,則李某應(yīng)就其領(lǐng)零懶·次性收
入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.30 B.3225
C.1781 D.3255
22.徐某2004年承包某加工廠,根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶,每年上交承包費(fèi)
15萬(wàn)元。2004年加-rI一取得收人總額70萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支
出合計(jì)48萬(wàn)元,其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。徐某2004年應(yīng)
繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.14 390
B.20690
C.23 420
D.24 050
23.據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定.下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A。實(shí)行核定征收的投資營(yíng),也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B。分筆取得的屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C.納稅^若采取郵寄方式申報(bào)納稅的,以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收人次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)
繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)
24.田先生為一家雜志社記者,月工資2850元,其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2005
年1月,田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬320元。田先生
2005年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.230.50 B.182.50
C.173 D.220
25.中國(guó)一畫(huà)家在某國(guó)出版作品集,共取得稿酬收入折合人民幣90 000元,已經(jīng)按
該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫(huà)家通過(guò)民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)
捐款20 000元,該畫(huà)家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1230 B.1280
C.4400 D.5200
稅法(Ⅱ)試卷第5頁(yè)(共2l頁(yè))
26.約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作,于2004.年6月10日來(lái)華,8月31日。
回國(guó)。在華工作期間,中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10 000元,8月份取
,得其他單位審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)
人所得稅( )元。
A.815 B.825
C.1705 D.1065
27.楊某是自由撰稿人,2004年楊某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表,取得稿酬折合人民幣
40 000元,并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元;當(dāng)年,楊某將另一作
品的手稿原件公開(kāi)拍賣,取得拍賣收入50 000元。2004年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得
稅( )元。
A.8000 B.9900
C.20 000 D.2l 900
28.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的
是( )。
A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
B.投資者的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在其收入總額的5%V2內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.各種贊助支出不允許稅前扣除
29.王先生有一商鋪,2004年1月將商鋪出租,扣除有關(guān)稅費(fèi)后(不含以下修理費(fèi)
用),全年取得租金凈收入36 000元。2004年7月,王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)
了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2160 B.4320
C.4520 D.2760
30.某外資工業(yè)企業(yè)2004年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬(wàn)元,已知該單位為
取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元,投入的房地產(chǎn)建造成
本3000萬(wàn)元,其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明,其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的
稅金已經(jīng)全部付清,已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣
除比例為10%。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。(不考慮印
花稅)
A.600 B.381
C.390 D.510
稅法(Ⅱ)試卷第6頁(yè)(共21頁(yè))
31.某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過(guò)的辦公樓,取得收入800萬(wàn)元。該辦公樓原
造價(jià)600萬(wàn)元,當(dāng)時(shí)無(wú)償取得土地使用權(quán),已經(jīng)提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)
估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該樓的重置成本為800萬(wàn)元,成新度折扣率為六成,轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了
各種稅費(fèi)共45萬(wàn)元。該事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.197.4l B.137.75
C 83.75. D.247.25
32.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí),如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一
致,納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在( )。
A.總機(jī)構(gòu)所在地 B.房地產(chǎn)坐落地
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地 D.辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地
33.下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是( )o
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B.勞務(wù)輸出合同
C.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D.企業(yè)與銀行之問(wèn)的借款合同
34.某企業(yè)2004年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同:與銀行簽訂一年期借款合同,借款金額200
萬(wàn)元;與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,合同總金額為200萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)80
萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.466 B.460
C.700 D.706
35募企業(yè)2004年書(shū)立了以下合同:向某公司租賃設(shè)備一臺(tái),合同記載年租金10萬(wàn)元,
/租期三年;受甲公司委托加工—批產(chǎn)品,加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金
額180萬(wàn)元,支付加工費(fèi)金額型萬(wàn)元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅( )元。
A.450 B.940
C.1100 D.400
36.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅 一
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
稅法(Ⅱ)試卷第7頁(yè)(共21頁(yè))
38.某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù),8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù),工程結(jié)算
支出loo萬(wàn)元,并按此價(jià)值計(jì)人固定資產(chǎn)核算,已知當(dāng)?shù)厥≌_定計(jì)算余值的
扣除比例為30%。該企業(yè)新建倉(cāng)庫(kù)2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.8400 B.3500
C.5600 D.2800
39.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車lO輛,2.5噸客貨兩用車8
輛(其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用)。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元,噸,
處房屋作為辦公場(chǎng)所,并將其價(jià)值60萬(wàn)元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;
為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用,甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)
庫(kù)互換,由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)
元。(適用稅率為4%)
A.8 B.8.4
C.9.6 D.16
40.下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是( )。
A.某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋擴(kuò)建藥廠
B.某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房
C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬(wàn)元的房產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的
二、多項(xiàng)選擇題(共30題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題
意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分;少選.所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
41.下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.取得的包裝物押金逾期未返還的,當(dāng)期就應(yīng)確定收入的實(shí)現(xiàn)
B.建筑工程持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的,可按完工進(jìn)度確定收入的實(shí)現(xiàn)
C.取得的收人為非貨幣資產(chǎn)的,按資產(chǎn)的歷史成本確定收入的實(shí)現(xiàn)
D.制造大型船舶持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的,可在完工后確定收入的實(shí)現(xiàn)
稅法(Ⅱ)試卷第8頁(yè)(共21頁(yè))
42.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,_F列表述正確的有( )。
A.企業(yè)購(gòu)買各種債券取得的利息收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ‘
B.煙草公司收到財(cái)政部門返還的罰沒(méi)收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費(fèi)收人均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
43.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房用于下列事項(xiàng),應(yīng)視同銷售收入計(jì)稅的有
( )。
A.對(duì)外投資 B.抵償債務(wù)
C.廣告或樣品 D.暫時(shí)經(jīng)營(yíng)性租賃
44.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資、薪金總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè),其稅前扣除的
工資費(fèi)用應(yīng)遵循的原則有( )。
A.提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則
B.納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個(gè)低于”的原則
C.在效益工資總額范圍內(nèi)是否符合按實(shí)際發(fā)放數(shù)扣除的原則
D.集團(tuán)企業(yè)各獨(dú)立納稅人扣除工資費(fèi)用應(yīng)符合集團(tuán)總利益的原則
45.納稅人享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策,必須賬證健全,并能從不同會(huì)計(jì)科目中
準(zhǔn)確歸集技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。除此之外,在年度納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送的材
料有( )。
A.技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的立項(xiàng)證明書(shū)
B.技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用的預(yù)算報(bào)告
C.技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單
D.前兩年及當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)發(fā)生額的有效憑據(jù)
46.下列各項(xiàng)中,能夠視為固定資產(chǎn)的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的有( )。
A.長(zhǎng)期閑置不用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)
B.由于技術(shù)進(jìn)步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn)
C.因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)
D.已被毀壞不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)
47.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括( )。
A.證券公司的電子類設(shè)備 B.汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備
C.船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備 D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備
稅法(Ⅱ)試卷第9頁(yè)(共2l頁(yè))
48.下列各項(xiàng)中,計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)
C.購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D.經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的意外損失
49.下列各項(xiàng)中,在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.多提的職工福利費(fèi) B.查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅款
C.國(guó)庫(kù)券利息收入 D.多攤銷的無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用
50.下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.企業(yè)取得國(guó)庫(kù)券利息收人與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
B.外國(guó)航空企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù),以其在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)客貨收人總額的圭絲 ..
作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅 、
C.企業(yè)的應(yīng)付未付款,凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分,在企業(yè)清算時(shí),應(yīng)計(jì)入清算所得繳
納所得稅
51.在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中,不得列為
成本、費(fèi)用和損失的有( )。
A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) ,
B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金
C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)
D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
52.下列各項(xiàng)中,按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定,表述詎確的
有( )。
A.從事開(kāi)采石油、.天然氣的外商投資企業(yè),可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅
收優(yōu)惠
B.外國(guó)投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購(gòu)時(shí),凡外國(guó)投資者的股權(quán)比例超過(guò)25%的,
變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損,可由變更設(shè)立后的外商投
資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)
C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè),追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目,凡符合條件的
可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當(dāng)年出口
產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60%的,可減半征收企業(yè)所得稅
稅法(Ⅱ)試卷第10頁(yè)(共2l頁(yè))
53.外商投資企、fk和外國(guó)企業(yè)所得稅法在法人居民納稅人的界定上,采用了
( )標(biāo)準(zhǔn)。
A.注冊(cè)地 B.投資來(lái)源地
C.投資時(shí)間 D.總機(jī)構(gòu)所在地
54.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中IlⅡ開(kāi)業(yè),以本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度為納稅年度
B.以分期收款方式銷售產(chǎn)品的,可按交付產(chǎn)品的日期或商品開(kāi)出發(fā)票的日期確
定銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C.預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種,也是一種源泉控制征收方式
D.投資人、股東自身的開(kāi)銷不得在稅前列支
55.經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開(kāi)業(yè),當(dāng)年獲利,企業(yè)選擇從
1997年計(jì)算減免稅期限,從2000年起,各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)
企業(yè),各年的經(jīng)營(yíng)情況如下表:(單位:萬(wàn)元)
┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓
┃年度 ┃1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃獲利 ┃80 ┃.60 ┃ 20 ┃ 100 ┃.50 ┃ 80 ┃ 100 ┃.60 ┃ 70 ┃
┗━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛
根據(jù)資料,下列表述正確的有( )o(不考慮地方所得稅)
A.1999年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元
B.200 1年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2.25萬(wàn)元
C.2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅l萬(wàn)元
D.1996-一2004年合計(jì)繳納企業(yè)所得稅29.75萬(wàn)元
56.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有( )。
A.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收人
C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng),出
租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分
稅法(Ⅱ)試卷第11頁(yè)(共2l頁(yè))
57.下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有( )。
A.李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60 000元,此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
9600元
B.王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí),從制片廠取得了10 000元的劇本使
用費(fèi),此項(xiàng)收人按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
C.林女士在建設(shè)銀行開(kāi)立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶,在
2004年的結(jié)息日取得利息收入96元,該利息不屬于利息所得稅的征收范圍
D.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì),A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后,向其65 000元,A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20 294.12元
58.符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有( )。
A.除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的,對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性
經(jīng)濟(jì)收入,應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi),均免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)時(shí),取得的從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn),應(yīng)按利息、
股息、紅利所得項(xiàng)目納稅
D.來(lái)華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家,由該國(guó)負(fù)擔(dān)的
工資、薪金暫免征個(gè)人所得稅
59.下列表述中,符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超
過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入2%的部分可以據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分可無(wú)限期向以
后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè),應(yīng)分別按每
個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出,依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后,在原征稅
方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
稅法(Ⅱ)試卷第12頁(yè)(共2l頁(yè))
60.下列各項(xiàng)中,計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有( )。
A.如型兼有不阿的勞務(wù)報(bào)酬所得,應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除
費(fèi)用后計(jì)算納稅~
B.重莖主差蘿兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬,應(yīng)合并為一次征
收所得稅
C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅;
連載以后又出書(shū)的,應(yīng)視同再版稿酬征稅
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí),允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、
經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本、費(fèi)用
61.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述,正確的有( )。
A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬,應(yīng)由該律師按勞務(wù)
報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
B.個(gè)人在營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得,應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)
人所得稅
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)
D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的,應(yīng)
分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)
62.下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
B.外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼
C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入
稅法(Ⅱ)試卷第13頁(yè)(共21頁(yè))
63.下列稅額計(jì)算正確的有( )。
A.甲企業(yè)是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),從事飲食服務(wù)業(yè),2004年度該企業(yè)的收入無(wú)法
確定,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,核定其成本、費(fèi)用支出共計(jì)25萬(wàn)元,該企業(yè)所
在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為15%,甲企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8985元
B.趙先生(中國(guó)公民)是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員,外商投資企業(yè)
每月支付工資6000元,中方單位每月向趙先生支付工資2000元,則趙先生
每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅310元
C.張某是一家外商投資企業(yè)的職員,2005年2月該外商投資企業(yè)支付張某不含
稅工資3000元,并為張某代付個(gè)人所得稅241.18元
D.蘇先生是一家私營(yíng)企業(yè)的股東之一,并任職于該企業(yè),當(dāng)年以投資者的身份
利用私營(yíng)企業(yè)的資金為其家庭購(gòu)買一輛小汽車,價(jià)格為lO萬(wàn)元,則蘇先生應(yīng)
就此行為繳納個(gè)人所得稅28 250元
64.下列項(xiàng)目中,可以不征或免征土地增值稅的有( )。
A.企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈(zèng)給學(xué)校
B.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資,并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)
65.下列項(xiàng)目中,屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有( )。
A.土地出讓金 B.耕地占用稅
C.公共配套設(shè)施費(fèi) D.借款利息費(fèi)用
66.下列合同應(yīng)征收印花稅的有( )。
A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B.作為正本使用的合同副本
C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同
D.新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同
稅法(Ⅱ)試卷第14頁(yè)(共21頁(yè))
67.下列各項(xiàng)中,按照印花稅有關(guān)規(guī)定,表述正確的有( )。
A.納稅人對(duì)印花稅的納稅憑i正沒(méi)有按困家規(guī)定期限保存的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限
期改正,并可處以2000元以下的罰款;若情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2000元以上
l萬(wàn)元以下的罰款
B.納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù),只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅
憑證上以后,才算完成了納稅義務(wù)
C.凡多貼印花稅票者,不呵申請(qǐng)退稅,但可申請(qǐng)下期抵扣
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅,但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)
納的印花稅,應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
68.下列各項(xiàng)中,可以免征車船使用稅的有( )
A.中國(guó)銀行總行自用的車輛 。
B.個(gè)人營(yíng)運(yùn)的出租汽車
C.載重量為0.9噸的漁船
D.處于還貸期間的國(guó)有交通部門貸款購(gòu)買的車船
69.下列各項(xiàng)中,按照契稅的規(guī)定,表述正確的有( )。
A.第一次購(gòu)買住房的個(gè)人應(yīng)征收契稅
B.契稅由承受人納稅,即買方納稅 .
c.承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的,免征契稅
D.契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
70.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )
A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地
C.水利設(shè)施及管擴(kuò)用地 D.水電站發(fā)電廠廠房用地
三、計(jì)算題(共8題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)
(一)
某市星夜娛樂(lè)公司,2004年度經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)全年歌舞廳取得收入630萬(wàn)元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬(wàn)元,
下半年開(kāi)業(yè)的臺(tái)球館和保齡球館取得收入.320萬(wàn)元。
(2)全年從被投資公司分回股息收入20萬(wàn)元(投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所
得稅率相同);購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元,購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收
入15萬(wàn)元。
稅法(Ⅱ)試卷第15頁(yè)(共21頁(yè))
(3)全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250 7Y元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其
中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元)。 ’
(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元,用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足,集資期限
lO個(gè)月,支付利息8萬(wàn)元。(假定同期銀行貸款年利率為6%)
(5)公司全年有職工150人(含福利人員10人),實(shí)發(fā)工資總額216萬(wàn)元(前
述第(3)條的成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加“三費(fèi)”),并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算
提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.32萬(wàn)元、職工福利費(fèi)30.24萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)3.24萬(wàn)元。(當(dāng)
地政府確定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元;福利人員和非福利人員的職工福利費(fèi)、工
會(huì)經(jīng)費(fèi)、
(6亟工教育經(jīng)費(fèi)均按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定比例計(jì)算在稅前扛陳丁)發(fā)生意外事故原材料損失16萬(wàn)元,當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司賠委款8萬(wàn)元。
根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題:
71.公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。,
A.200.2 B.220.8 。
C.248.4 D.253
72·計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用‘跌 ’萬(wàn)元。
A.9.75 B.10.75
C.10.85 D.13.85
73.計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”( )萬(wàn)元。
A.157.92 B.159.6
C.169.2 D.216
74.2004年度娛樂(lè)公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.69.65 B.72.29
C.74.86 D.78.03 ’
(二)
某外商投資舉辦的化妝品生產(chǎn)企業(yè),該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,地方所得
稅稅率3%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,2003年經(jīng)核定虧損20萬(wàn)元。2004年的生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)情況如下:
(1)向商場(chǎng)銷售化妝品,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元,取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的
含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬(wàn)元;直接銷售化妝品給使用單位,開(kāi)具普通發(fā)票,取得銷售額
46.8萬(wàn)元。
稅法(Ⅱ)試卷第16頁(yè)(共21頁(yè))
(2)將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用,=傘=年取得租賃收入100萬(wàn)元。
(3)應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬(wàn)元,銷售費(fèi)用120萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用40~j一-元(其中含交際應(yīng)酬費(fèi)10萬(wàn)元,新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
8萬(wàn)元),2003年新產(chǎn)品研究殲發(fā)費(fèi)用6萬(wàn)元。
(5)發(fā)生火災(zāi),損失了成本為22.79萬(wàn)元外購(gòu)原材料(其中含2.79萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)
成本),取得責(zé)任人賠償2萬(wàn)元,保喲賠諺
(6)通過(guò)教育部門向“希望小學(xué)”捐贈(zèng)4萬(wàn)元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元,資助
非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)l萬(wàn)元。
(7)接受某公司捐贈(zèng)的包裝物,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值
稅額3.4萬(wàn)元。
(8)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款蜮,發(fā)生運(yùn)輸 、
費(fèi)l萬(wàn)元,安裝調(diào)試費(fèi)l萬(wàn)元,經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。 />
根據(jù)上述資料,依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)
問(wèn)題:
75.2004年該企業(yè)應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的收入總額是( )萬(wàn)元。
A.560 B.563.4
C.573.4 D.578.5
76.所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費(fèi)和新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)為( )
萬(wàn)元。
A.152.25 B.152.45
C.155.25 D.155.45
77.所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對(duì)外捐贈(zèng)和資助合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.7.79 B.11.19
C.11.39 D.11.4
78.2004年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為( )萬(wàn)元。
A.1.64 B.2.22
C.4.06 D.4.44
稅法(Ⅱ)試卷第17頁(yè)(共2l頁(yè))
四、綜合分析題(共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分;少
選.所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)是以外購(gòu)護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售,
2004年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)1—11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額7000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷售成本4300萬(wàn)元.發(fā)
生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)300萬(wàn)元),發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元(其中含業(yè)
務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元),繳納增值稅姒元、消費(fèi)稅580萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育
費(fèi)附加98萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額322萬(wàn)元。
(2)12月初庫(kù)存外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品50萬(wàn)元,本期又從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅護(hù)發(fā)品
取得稅控增值稅專用發(fā)票,支付購(gòu)貨金額350萬(wàn)元、增值稅額52適萬(wàn)元。
(3)12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品380萬(wàn)元,生產(chǎn)加工過(guò)程中發(fā)生其他成本費(fèi)
用800萬(wàn)元,共計(jì)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品29 500箱(每箱成本價(jià)0.04萬(wàn)元)。12月銷售護(hù)發(fā)品
25 600箱,開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額l 280萬(wàn)元(每箱不含稅單價(jià)0.05
萬(wàn)元)。通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)將885箱捐贈(zèng)給了受災(zāi)地區(qū),企業(yè)按成本價(jià)35.4萬(wàn)元計(jì)人
了“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶核算。
(4)12月發(fā)生廣告費(fèi)110萬(wàn)元、銷貨運(yùn)輸費(fèi)90萬(wàn)元(均取得普通發(fā)票),發(fā)生
財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元,發(fā)生管理費(fèi)用100 7Y元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元,新產(chǎn)品研
究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元,該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30 7i~己)。
(注:企業(yè)適用增值稅稅率17%,護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率8%,企業(yè)所得稅稅率33%)
根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題:
79.12月份應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.151.8 B.1.58.1
C.159.32 D.165.62
80.12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。
A.95.44 B.99.03
C.136.42 D.140.0
81.計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
( )萬(wàn)元。
A.997.83 B.997.97
C.1017.83 D.1017.97
稅法(Ⅱ)試卷第18頁(yè)(共21頁(yè))
82.計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費(fèi)用
( )萬(wàn)元。 。
A.6317.7 B.63 16.74
C.6323.04 D.6324
83.計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除的公益性捐贈(zèng)額為( )
萬(wàn)元。
A.5.79 B。5.9
C.4.73 D.4.92
84.2004年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.68.19 B.74.79
C.79.87 D.81.39
(二)
陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲,出資比例為5:5。2005年
年初,陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2004年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以
及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映:合伙企業(yè)2004年度的
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本43萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加
4萬(wàn)元,銷售費(fèi)用5.沏元,管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,利潤(rùn)總額14
萬(wàn)元。
經(jīng)稅務(wù)部門審核,發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:
(1)合伙企業(yè)在2004年度給每位合伙人支付工資18 000元。
(2)合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利5000元,計(jì)人了管理費(fèi)用中。
(3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)2.5萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.5萬(wàn)元。
(4)其他業(yè)務(wù)收人是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。
(5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬(wàn)元。
(6)陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用,2004年度的租賃費(fèi)
共3000元,已計(jì)人營(yíng)業(yè)成本。
陳先生在B市另有乙合伙企業(yè),分得2004年度利潤(rùn)6萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)審核無(wú)調(diào)整
項(xiàng)目。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為800元,月,陳先生選擇從甲企業(yè)中扣
除費(fèi)用。
請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題:
稅法(Ⅱ)試卷第19頁(yè)(共2l頁(yè))
85·合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為( )元。
A·35 000 B.49 000
C·14 000 D.17 500
86·陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A·69 000 B.70 000
C·67 900 D.6l 000
87·應(yīng)并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤(rùn)中統(tǒng)一納稅的是( )。
A·工資 B.股利 “
C·租賃費(fèi)D.紅利
88·陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅( ‘ )元。
A·40 850 B.39 065
C·38015 D.35915
89·陳先生來(lái)源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A·222 827·94 B.20 181.54
C.18 237.40 D.21 158.96
90·陳先生以上的各項(xiàng)收人共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( .)元。
A·49065元 B.45 915
C·50 850 D.48 015
稅法(II)試卷第20頁(yè)(共21頁(yè))
22頁(yè)是幾張表格
表1-3 個(gè)人所得稅表格
表4 印花稅稅率
本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率城市為7%,縣城、鎮(zhèn)為5%,教育附加的征收率為3%
會(huì)計(jì)
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