注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題

時(shí)間：2023-04-29 04:45:44 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

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2001年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

2001年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題

1．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

B．向客戶(hù)收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入

C．與銷(xiāo)售額在同一張銷(xiāo)售發(fā)票上注明的折扣額

D．上級(jí)主管部門(mén)下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

2．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A．資本性支出

B．各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

C．非廣告性質(zhì)的贊助支出

D．無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

3．某企業(yè)2000年度雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工 40人，合同工30人，臨時(shí)工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為1000000元。工會(huì)組織開(kāi)具了專(zhuān)用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實(shí)際計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）。

A．141120元

B．157248元

C．17752元

D．33880元

4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為20萬(wàn)元，2000年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入625萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)600萬(wàn)元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

A．1．35萬(wàn)元

B．1．68萬(wàn)元

C．0．9萬(wàn)元

D．8．25萬(wàn)元

5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。

A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額

D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

6．下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（）。

A．納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C．納稅人以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分，所提的折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

7．某技術(shù)咨詢(xún)企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)40萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A．4．95萬(wàn)元

B．14．85萬(wàn)元

C．6．75萬(wàn)元

D．2．25萬(wàn)元

8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元、銷(xiāo)售稅金及附加460萬(wàn)元、其它費(fèi)用400萬(wàn)元（其中含糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）

A．33萬(wàn)元

B．62．7萬(wàn)元

C．46．2萬(wàn)元

D．49．5萬(wàn)元

9．某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬(wàn)元，清算費(fèi)用為20萬(wàn)元，負(fù)債為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，資本公積為40萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A．26．4萬(wàn)元

B．6．6萬(wàn)元

C．16．5萬(wàn)元

D．9．9萬(wàn)元

10．某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期12年。第1至第10年的盈虧情況如下：

（單位：萬(wàn)元）

年度　　　1　　　2　　　3　　　4　　　5　　　6　　　7　　　8　　　9　　　10

盈虧　　-50　　40　　-10　　-10　　 25　　-80　　-10　　 100　　-30　　100

該企業(yè)的開(kāi)始獲利年度為（）。

A．第2年

B．第5年

C．第8年

D．第10年

11．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（）。

A．按合同規(guī)定的價(jià)格

B．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

C．按照核定的產(chǎn)品成本價(jià)格

D．按賣(mài)給第三方的銷(xiāo)售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

12．在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，凡符合國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（）。

A．其購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免

B．其購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免

C．其購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免

D．其購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免

13．某外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2000年度的收入額為300萬(wàn)元，核定利潤(rùn)率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機(jī)構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為（）。

A．9．9萬(wàn)元

B．99萬(wàn)元

C．60萬(wàn)元

D．9萬(wàn)元

14．某企業(yè)2000年度從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。

A．264萬(wàn)元

B．79．2萬(wàn)元

C．160萬(wàn)元

D．132萬(wàn)元

15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊(cè)并開(kāi)始營(yíng)運(yùn)，經(jīng)營(yíng)期為20年，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬(wàn)元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月，該企業(yè)選擇從2000年起開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期限，則1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

A．7．5萬(wàn)元

B．11．25萬(wàn)元

C．0

D．22．5萬(wàn)元

16．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方將稅后利潤(rùn)進(jìn)行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國(guó)投資者申請(qǐng)辦理再投資退稅的期限是（）。

A．自決定投資之日起1年內(nèi)

B．自決定再投資之日起3年內(nèi)

C．自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)

D．自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)

17．境外咨詢(xún)企業(yè)單獨(dú)與客戶(hù)簽訂合同，為客戶(hù)提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（）。

A．全額在我國(guó)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B．在我國(guó)境內(nèi)不繳納所得稅

C．在我國(guó)境內(nèi)繳納50％的所得稅

D．在我國(guó)境內(nèi)只繳納地方所得稅

18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤(rùn)41萬(wàn)元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊(cè)資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（）。

A．3萬(wàn)元

B．6萬(wàn)元

C．15萬(wàn)元

D．7．5萬(wàn)元

19．計(jì)算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不允許扣除的是（）。

A．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的借款利息

B．企業(yè)支付職工的工資和福利費(fèi)

C．為在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的管理費(fèi)

20．某從事娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18．5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2000年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，交際應(yīng)酬費(fèi)的納稅調(diào)整增加額為（）。

A．8．5萬(wàn)元

B．6萬(wàn)元

C．12．5萬(wàn)元

D．0

21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期限均在10年以上），從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)

B．專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)

C．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)

D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)

22．某外國(guó)公司未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2000年度從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤(rùn) 300萬(wàn)元，適用稅率20％。該外國(guó)公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（）。

A．40萬(wàn)元

B．60萬(wàn)元

C．66萬(wàn)元

D．100萬(wàn)元

23．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期15年，企業(yè)所得稅率15％。1996至2000年分別盈利-10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、 10萬(wàn)元、 20萬(wàn)元、 50萬(wàn)元，企業(yè) 2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

A．2．75萬(wàn)元

B．7．5萬(wàn)元

C．1．875萬(wàn)元

D．375萬(wàn)元

24．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷(xiāo)售收入凈額為8000000元，銷(xiāo)售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

A．168300 元

B．168250元

C．189250元

D．182250元

25．張某 2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。

A．5840元

B．4800元

C．4080元

D．3360元

26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）。

A．5200元

B．6000元

C．4800元

D．5600元

27．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶(hù)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（）。

A．固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

B．購(gòu)置的價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器

C．個(gè)體戶(hù)業(yè)主的工資

D．分配給投資者的股利

28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)公民）繳納個(gè)人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A．558．82元

B．594．12元

C．581、25元

D．625元

29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個(gè)人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為（）。

A．2025元

B．1020元

C．1140元

D．2145元

30．建筑設(shè)計(jì)人員邱某一次獲得設(shè)計(jì)費(fèi)20000元，從其收入中支付給中介入報(bào)酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

A．2500 元

B．3400 元

C．2720 元

D．3200元

31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A．1232元

B．1760元

C．1204元

D．1720元

32．某企業(yè) 2000年擁有的房產(chǎn)原值 150萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。

A．1．26萬(wàn)元

B．0．18萬(wàn)元

C．12．6萬(wàn)元

D．1．8萬(wàn)元

33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（）。

A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅

D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

34．下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船使用稅的是（）。

A．載重量不超過(guò)1噸的漁船

B．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車(chē)

C．外籍人員的汽車(chē)

D．非機(jī)動(dòng)車(chē)船

35．下列關(guān)于車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。

A．乘人汽車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)

B．載貨汽車(chē)以總噸位為計(jì)稅依據(jù)

C．非機(jī)動(dòng)船以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅依據(jù)

D．機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

36．下列行為不繳納契稅的是（）。

A．以房產(chǎn)抵債

B．房屋贈(zèng)與

C．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)

37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營(yíng)性用房，甲方房屋價(jià)值為95萬(wàn)元，乙方房屋價(jià)值為110萬(wàn)元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

A．5．5萬(wàn)元

B．0．75萬(wàn)元

C．4．75萬(wàn)元

D．0．57萬(wàn)元

38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B．公園自用的土地

C．外商投資企業(yè)占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

39．甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額100萬(wàn)元、保管費(fèi)用20萬(wàn)元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A．1200元

B．1000 元

C．100 元

D．200元

40．某企業(yè)2000年度開(kāi)業(yè)，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計(jì)20本（其中記載資金賬簿2本，載有實(shí)收資本100萬(wàn)元，資本公積20萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A．705元

B．620元

C．605元

D．205元

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0、5分）

41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門(mén)的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門(mén)集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．民航總局所屬的航空公司

B．民航總局舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)

C．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)

D．中國(guó)工商銀行

42．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券收入

B．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入

C．購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入

D．固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入

43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（）。

A．季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

B．未使用的房屋

C．按規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)

D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，但必須同時(shí)符合的條件有（）。

A．有合法真實(shí)憑證

B．支付對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）

C．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的3％

D．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5％

45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的清算所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A．清算費(fèi)用

B．法定財(cái)產(chǎn)估價(jià)增值

C．企業(yè)未分配利潤(rùn)

D．超過(guò)實(shí)收資本的部分

46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。

A．銷(xiāo)售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出

B．糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出

C．納稅人加入工商聯(lián)合會(huì)交納的會(huì)員費(fèi)

D．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金罰款

47．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除，下列表述中正確的有（）。

A．實(shí)行計(jì)稅工資辦法的企業(yè)，其實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的可據(jù)實(shí)扣除

B．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除

D．對(duì)飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除

48．按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。

A．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

C．納稅人為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門(mén)的待業(yè)保險(xiǎn)基金

49．下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。

A．為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出

B．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中的利息支出

C．因生產(chǎn)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

D．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出

50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的損益表中，注明 2000年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 60萬(wàn)元。2001年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有（）。

A．查補(bǔ)的消費(fèi)稅

B．多提的職工福利費(fèi)

C．國(guó)庫(kù)券利息收入

D．多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

A．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)

B．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)

C．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

D．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)

52．外國(guó)企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國(guó)繳納預(yù)提所得稅的有（）。

A．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

B．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所持有的B股和海外股所取得的凈收益

C．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金

D．提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)而取得的使用費(fèi)

53．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有（）。

A．外國(guó)投資者從中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得

C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的利息所得

D．開(kāi)發(fā)重要技術(shù)提供專(zhuān)有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)

54．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利息支出

B．上繳的各項(xiàng)所得稅款

C．用于中國(guó)境外的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

D．技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)

55．對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計(jì)征企業(yè)所得稅的方法有（）。

A．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅

B．按核定收入計(jì)算征稅

C．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅

D．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅

56．個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，但各國(guó)的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。

A．實(shí)行的是綜合所得稅制

B．累進(jìn)稅率和定額稅率并用

C．實(shí)行的是分類(lèi)所得稅制

D．采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法

57．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商業(yè)戶(hù)，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。

A．土地使用稅

B．房產(chǎn)稅

C．個(gè)人所得稅

D．資源稅

58．對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)。準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（）。

A．有價(jià)證券的原值

B．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用

C．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

59．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人

B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿(mǎn)1年的個(gè)人

D．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

60．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有（）。

A．固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的金額

B．支付賠償金、違約金的金額

C．委托代銷(xiāo)支付的手續(xù)費(fèi)金額

D．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額

E．與收入有關(guān)的其他支出

61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）。

A．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系

B. 經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

C．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系

D．雇傭與被雇傭的關(guān)系

E．勞動(dòng)合同關(guān)系

62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有（）。

A．職工的安家費(fèi)

B．職工取得的退休工資

C．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)

D．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金

E．購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)所得

63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

A．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)

B．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

C．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

D．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

E．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入

64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同

B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料

C．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果

D．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估

E．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額

65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)征稅范圍的有（）。

A．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

B．公民訴訟權(quán)

C．商標(biāo)注冊(cè)權(quán)

D．民事糾紛權(quán)

E．專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)

66．印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類(lèi)。下列賬簿屬于征稅范圍（　）。

A．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿

B．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿

C．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿

D．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門(mén)在車(chē)間設(shè)置的明細(xì)分類(lèi)賬簿

E．倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿

67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A．對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅

D．企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅

68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有（）。

A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人

B．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人

C．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人

D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人

E．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人

69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。

A．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅

B．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅

C．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅

D．買(mǎi)房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅

70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地，應(yīng)征收上地使用稅

B．企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅

C．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)

D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］

（一）甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：

（1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同中載明了銷(xiāo)售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格為含稅價(jià)70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）

（2）4月份與某金融機(jī)構(gòu)簽訂了一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項(xiàng)5起，累計(jì)借貸金額300萬(wàn)元，每次借貸額均在限額以?xún)?nèi)。

（3）5月份委托丙工廠為其加工——批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費(fèi)金額40萬(wàn)元，原材料金額肋萬(wàn)元。

（4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，保管費(fèi)金額10萬(wàn)元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：（以元為單位）

71.對(duì)甲企業(yè)3月份簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)當(dāng)（）。

A.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售金額計(jì)貼印花

B.征收印花稅54元

C.征收印花稅63元

D.暫不征稅，以后根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售金額計(jì)貼印花

72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動(dòng)資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.200元

C.300元

D.100元

73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（）

A.440元

B.600元

C.360元

D.500元

74.對(duì)于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來(lái)重用的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。

A.處以500元的罰款

B.處以15000元的罰款

C.處以50000元的罰款

D.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

（二）中國(guó)公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級(jí)職員，2000年度他的收入情況如下：

（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；

（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；

（3）9月份購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元；

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元；

（5）李某1999年曾購(gòu)入1000份債券，每份買(mǎi)入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。2000年2月份以每份12元的價(jià)格賣(mài)出600份，支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。

要求：根據(jù)所給資料，按照個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：（以元為單位）

75.雇傭單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.825元

B.1225元

C1600元

D.1465元

76.購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）。

A.0

B.3000元

C 2400元

D.1000元

77.派遣單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.10元

B.75元

C.100元

D.150元

78.李某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.220元

B.1152元

C.200元

D.1250元

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）

（一）某汽車(chē)輪胎廠（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），2000年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元；2000年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，比上年增加了5萬(wàn)元；有上一年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用2萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中含通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)為紅十字事業(yè)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款1萬(wàn)元）；全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為180萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時(shí)工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，實(shí)際上按7.5%繳納）。

要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題。

79.該企業(yè)計(jì)算2000年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）。

A.上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用

B.向紅十字事業(yè)的捐款

C.工資和工資附加“三費(fèi)”

D.銀行罰息

80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)用為（）。

A.150萬(wàn)元

B.100.6萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.101.4萬(wàn)元

81.2000年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的數(shù)額是（）。

A.50萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.90萬(wàn)元

D.66萬(wàn)元

82.該企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額為（）。

A.19.59萬(wàn)元

B.20.4萬(wàn)元

C.15.67萬(wàn)元

D.14.4萬(wàn)元

83.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資和工資附加“三費(fèi)”總額為（）。

A.169.2萬(wàn)元

B.211.5萬(wàn)元

C.126.9萬(wàn)元

D.205.5萬(wàn)元

84.該企業(yè)2000年度應(yīng)繳入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.313.48萬(wàn)元

B.301.73萬(wàn)元

C.287.53萬(wàn)元

D.311.83萬(wàn)元

（二）沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)某中外合資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品出口企業(yè)，中外雙方的股權(quán)比例為6=4，經(jīng)營(yíng)期為20年，稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為24%.該企業(yè)1993年初開(kāi)業(yè)并當(dāng)年獲利，1999年度該企業(yè)牛產(chǎn)的產(chǎn)品總產(chǎn)值為1800萬(wàn)元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1440萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)的外方投資者將稅后取得的利潤(rùn)再投資擴(kuò)建該企業(yè)。2000年度該企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1200萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)還取得產(chǎn)品包裝物租金收入40萬(wàn)元（不含增值稅），接受貨幣捐贈(zèng)30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)兌付到期國(guó)庫(kù)券，獲得利息收入100萬(wàn)元。本年度銷(xiāo)售成本1600萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金380萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用45萬(wàn)元，管理費(fèi)用90萬(wàn)元（其中含向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)12萬(wàn)元，為外籍職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)9萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元（其中購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息支出25萬(wàn)元）。全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用的職工工資和福利費(fèi)150萬(wàn)元。（以上金額均為人民幣，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅）

要求：根據(jù)所給資料，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題。

85.該企業(yè)1999年度應(yīng)納的所得稅額為（）。

A.4.5萬(wàn)元

B.6.6萬(wàn)元

C.13.2萬(wàn)元

D.18.15萬(wàn)元

86.1999年度，外方用于再投資的金額應(yīng)退稅額是（）。

A.5.28萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.2.64萬(wàn)元

D.1.06萬(wàn)元

87.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。