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注冊(cè)稅務(wù)師考試試題及答案-稅法二

時(shí)間:2023-04-29 04:44:57 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿
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2000年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題及答案-稅法二

一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題三分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)

2000年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題及答案-稅法二

  1.納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保,因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是()。

  A.可以扣除    B.不準(zhǔn)扣除

  C.只能扣除本金  D.只能扣除利息

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  2.某工業(yè)企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬(wàn)元,當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元,在其他因素不變的情況下,該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是()。

  A.1.5萬(wàn)元  B.1.8萬(wàn)元

  C.2.5萬(wàn)元  D.3萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  3.某企業(yè)在冊(cè)職工為150人,當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為500元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為86萬(wàn)元,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是()。

  A.15.75萬(wàn)元   B.15.05萬(wàn)元

  C.14.4萬(wàn)元   D.13.76萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  4.對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入,企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是()。

  A.暫免征收   B.免征1年

  C.免征3年   D.免征5年

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  5.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,1999年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為37萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%(根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策,買際只繳納了7.5%的所得稅)。該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅是()。

  A.7.835萬(wàn)元   B.7.2萬(wàn)元

  C.9.435萬(wàn)元   D.6.66萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  6.一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核,收入總額為 1600萬(wàn)元,扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為 1560萬(wàn)元。1999年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()。

  A.13.2萬(wàn)元   B.12萬(wàn)元

  C.11.88萬(wàn)元  D.11.55萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C

  7.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)扣除的是()。

  A.企業(yè)自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分

  B.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

  C.納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

  D.發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無(wú)賠償?shù)牟糠?/p>

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  8.某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用:一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元,借款金額2Q0萬(wàn),借款期限6個(gè)月;另一次是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬(wàn)元,集資金額50萬(wàn)元,借款期限12個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的利息費(fèi)用是()。

  A.10萬(wàn)元    B.8.25萬(wàn)元

  C.7.5萬(wàn)元   D.6.25萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C

  9.外國(guó)企業(yè)從事合作開采石油資源的,合作者在分得原油時(shí),確定其收入額的正確方法是()。

  A.參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格計(jì)算

  B.參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格計(jì)算

  C.按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算

  D.參照國(guó)際市場(chǎng)原油銷售價(jià)格計(jì)算

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  10.某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,1999年從我國(guó)境內(nèi)取得的收入有:(1)投資于我國(guó)某外商投資企業(yè)取得利潤(rùn)收入20萬(wàn)元;(2)從中國(guó)境內(nèi)取得銀行存款利息收入30萬(wàn)元;(3)向某機(jī)構(gòu)提供專有技術(shù)取得使用費(fèi)收入10萬(wàn)元。該外國(guó)企業(yè)1999年在我國(guó)應(yīng)繳納的所得稅是()。

  A.8萬(wàn)元    B.10萬(wàn)元

  C.12萬(wàn)元   D.15萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  11.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資于其他企業(yè),對(duì)從接受投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)的涉稅處理是()。

  A.應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額,對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失,不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額

  B.不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額,對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失,沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額

  C. 不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額,對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失,不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額

  D. 應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額,對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失,可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C

  12.經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè),1995年按稅法規(guī)定免征、減征期滿,1996年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè),1996年、1997年、1998年、1999年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元,該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)1996-1999年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。

  A.10.5萬(wàn)元  B.12萬(wàn)元

  C.15萬(wàn)元   D.6萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  13.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè),外商投資超過(guò)(),經(jīng)營(yíng)期在十年以上的,經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從開始獲利年度起,第一年免稅,第二年和第三年減半征收。

  A.500萬(wàn)美元    B. 500萬(wàn)元

  C.1000萬(wàn)美元   D.1000萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  14.對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅,其主要依據(jù)是()。

  A.該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得

  B.該機(jī)構(gòu)是否在我國(guó)境內(nèi)外從事業(yè)務(wù)活動(dòng)

  C.該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托,在境外從事代理業(yè)務(wù),并取得收入

D.該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)外從事聯(lián)絡(luò)、咨詢、服務(wù)活動(dòng)

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  15.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期12年,有關(guān)年度盈虧情況如下表: (單位:萬(wàn)元)

  年度 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10

  盈利 -50 -100 80 -50 150 180 300 -30 -150 500

  該企業(yè)第10年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。(不考慮地方所得稅)

  A.24萬(wàn)元  B.48萬(wàn)元

  C.75萬(wàn)元  D.96萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  16.某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅率,當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。1999年外方將投資分得的利潤(rùn)42萬(wàn)元再投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本,追增期限8年。外國(guó)投資者將分得的稅后利潤(rùn)再投資,應(yīng)退的稅款為()。(以萬(wàn)元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

  A.8.57萬(wàn)元  B.9.85萬(wàn)元

  C.7.2萬(wàn)元  D.9萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C

  17.某中外合資經(jīng)營(yíng)賓館1990年設(shè)立于我國(guó)境內(nèi),經(jīng)營(yíng)期限20年,1994年開始獲利,1996年全年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,1997年全年應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)元。該賓館1997年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為()。

  A.82.5萬(wàn)元家    B.45萬(wàn)元

  C.41.25萬(wàn)元    D.75萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  18.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

  A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款,按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

  B.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

  C.在銀行存款按規(guī)定取得的利息收人

  D.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C

  19.某人1999年出版了小說(shuō)一部,取得稿酬6000元,同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載,取得稿酬3500元,其稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為()。

  A.1050元  B.1330元

  C.1064元  D.1500元

  標(biāo)準(zhǔn)答案;A

  20.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人應(yīng)于()申報(bào)繳納土地增值稅。

  A.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)

  B.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

  C.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

  D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  21.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)個(gè)人所得中,不屬于稿酬所得征稅范圍的是()。

  A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

  B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

  C.?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得

  D.書畫作品發(fā)表取得的所得

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  22.某演員一次獲得表演勞務(wù)收入40000元,通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾䥺挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈(zèng)10000元,該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。

  A.4600元  B.4720元

  C.5200元  D.7200元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  23.某個(gè)人1999年將自有住房出租,租期半年,共計(jì)取得租金收入18000元,不考慮其他稅收的情況下,該個(gè)人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()。

  A.2880元  B.2640元

  C.3600元  D.3440元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  24.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定.下列表述不正確的是()。

  A.若個(gè)人發(fā)表一篇作品,出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

  B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬,則應(yīng)分別單獨(dú)納稅

  C.個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的歧視同再版稿酬分別征稅

  D.若因作品加印而獲得稿酬,應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  25.某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作,派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元,按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議,個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。

  A.1265元  B.665元

  C.1105元  D.525元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  26.納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定,下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是()。

  A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件  B.土地使用權(quán)證書

  C.所得稅完稅憑證   D.稅務(wù)登記證原件

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  27.某人為中國(guó)公民,1999年12月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資收入1400元、年終獎(jiǎng)10000元。該人12月份應(yīng)繳納的工資、薪金個(gè)人所得稅為()。

  A.1315元   B.1905元

  C.1745元   D.1660元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  28.某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款,1999年 8月支付給王某(中國(guó)公民)的工資為3500元,公司代王某繳納的個(gè)人所得稅款為()。

  A.329.41元   B.351.47元

  C.280元     D.381.25元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  29.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)目中,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算上地增值稅時(shí),應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是()。

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和印花稅

  B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加

  C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅

  D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  30.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的樓房,售價(jià)500萬(wàn)元。該樓房原價(jià)為600萬(wàn)元,已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元,成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27.5萬(wàn)元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅額是()。

  A.25萬(wàn)元   B.24.15萬(wàn)元

  C.20萬(wàn)元   D.21.75萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  31.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí),不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是()。

  A.購(gòu)房時(shí)的契稅完稅憑證   B.房屋產(chǎn)權(quán)證

  C.戶口簿          D.房屋買賣合同

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  32.某個(gè)人1999年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房,房產(chǎn)于1995年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入,購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬(wàn)元,其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬(wàn)元,支付各種稅金共2.475萬(wàn)元(不包括個(gè)人所得稅),F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元,經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是()。(保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù))

  A.1.28萬(wàn)元   B.3.23萬(wàn)元

  C.2.56萬(wàn)元   D.4.55萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  33.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,符合印花稅條例規(guī)定的是()。

  A.對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

  B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額,不含裝卸費(fèi)

  C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

  D.對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同、無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載,均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  34.某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元,保管費(fèi)10萬(wàn)元;第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為()。

  A.450元   B.550元

  C.900元   D.750元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  35.按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中,不正確的是()。

  A.房屋出租的由承租人納稅

  B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅

  C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

  D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  36.某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢,其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元,年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修,支付費(fèi)用50萬(wàn)元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%);另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè),年租金收入為20萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。

  A.4.8萬(wàn)元  B.3.36萬(wàn)元

  C.5.4萬(wàn)元  D.3.78萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  37.某外商投資企業(yè)1999年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股,房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元,該企業(yè)還于1999年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn),支付差價(jià)款 200萬(wàn)元,同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊,該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元,按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。1999年該外商投資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為()。

  A.7.5萬(wàn)元   B.12.5萬(wàn)元

  C.15萬(wàn)元    D.17.5萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  38.按照契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定,契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。

  A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

  B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

  C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)

  D.房屋、土地移交的當(dāng)天

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  39.某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛,每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為:載重汽車每噸50元,乘人汽車在31座以上每輛250元,11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為()。

  A. 960元   B.1000元

  C.1360元   D.1400元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  40.某公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米,其中3000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米,另外該企業(yè)出租面積500平方米的土地使用權(quán),還借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

  A.40000元   B.32000元

  C.31000元   D.29400元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  二、多項(xiàng)選擇題(共30題,每題2分。每題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分;少選,但選擇正確的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

  41.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng),并繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。下列單位應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。

  A.私營(yíng)企業(yè)  B.中外合資企業(yè)

  C.集體企業(yè)  D.中外合作企業(yè)

  E.外國(guó)企業(yè)

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、C

  42.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,下列收入項(xiàng)目中屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有()。

  A.保險(xiǎn)業(yè)收入    B.投資股息收入

  C.郵電通訊業(yè)收入  D.購(gòu)買國(guó)債利息收入

  E.財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、C

  43.按照《企業(yè)所得稅暫行條例》、《細(xì)則》及相關(guān)的規(guī)定,對(duì)特殊行業(yè)、部門、企業(yè)的納稅人有特殊的規(guī)定,下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有()。

  A.集團(tuán)性企業(yè)

  B.民航總局經(jīng)辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)

  C.直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)

  D.中國(guó)工商銀行

  E.民航總局所屬的航空公司

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C、D

  44.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列收入項(xiàng)目中,屬于其他收入范圍的是()。

  A.固定資產(chǎn)盤盈收入 B.固定資產(chǎn)銷售收入

  C.國(guó)家補(bǔ)貼收入   D.教育費(fèi)附加返還款收入

  E.購(gòu)買企業(yè)債券的利息收入

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、D

  45.計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。下列收入中屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的有()。

  A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入  B.商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  C.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入   D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、E

  46.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理,下列表述中正確的是()。

  A.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資,發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

  B.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中,發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

  C.納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶,所計(jì)提折舊應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

  D.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定,進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、D

  47.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括()。

  A.納稅人按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司或勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

  B.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn),未按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用

  C.納稅人為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

  D.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  48.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有()。

  A.企業(yè)將自己的銀行存款直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)某小學(xué)

  B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

  C.經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

  D.融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、D

  49.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列項(xiàng)目中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有()。

  A.銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出

  B.黃酒、啤酒廣告費(fèi)用支出

  C.遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)牟糠?/p>

  D.企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用

  E.按自行規(guī)定計(jì)提的住房公積金

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  50.企業(yè)所得稅的納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證,不能正確計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。下列核定方法正確的是()。

  A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定

  B.按照支出加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定

  C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定

  D.按照企業(yè)自定的方法核定

  E.按收入的5%計(jì)算應(yīng)納稅所得額

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、C

  51.按照企業(yè)所得稅的優(yōu)惠規(guī)定,下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有()。

  A.中小學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)

  B.學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)

  C.學(xué)校將校辦企業(yè)承包給本單位個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

  D.高等學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、C

  52.按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括()。

  A.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得

  B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

  C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

  D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、C

  53.下列情況中,企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息,應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有()。

  A.超過(guò)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

  B.利率超過(guò)這類業(yè)務(wù)的正常利率

  C.低于有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

  D.利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率

  E.成本加利潤(rùn)后再加稅金

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  54.按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)目中,可免征外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的是()。

  A.外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利潤(rùn)

  B.國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得

  C.外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得

  D.為科學(xué)研究、開發(fā)能源,以及開發(fā)重要技術(shù)提供先進(jìn)的專利技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C、D

  55.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù),不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定和方法對(duì)其價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。下列調(diào)整方法中正確的是()。

  A.按照非獨(dú)立核算企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整

  B.按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格應(yīng)該取得的利潤(rùn)水平進(jìn)行調(diào)整

  C.按成本加合理的費(fèi)用和所得稅進(jìn)行調(diào)整

  D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要,采用其他方法進(jìn)行調(diào)整

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  56.外商投資企業(yè)的外方投資者從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)繼續(xù)在我國(guó)進(jìn)行再投資的,按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠規(guī)定,可向我國(guó)稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理再投資退稅。申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的條件有()。

  A.必須是從外國(guó)企業(yè)取得的利潤(rùn)

  B.直接再投資于該企業(yè)增加注冊(cè)資本

  C.投資者必須自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)辦理退稅

  D.投資者必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅

  E.再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于10年

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  57.根據(jù)財(cái)政部《暫行規(guī)定》》,對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。下列收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和辦國(guó)企業(yè)所得稅的有()。

  A.為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)接受其他企業(yè)委托的代理業(yè)務(wù),在我國(guó)境外從事聯(lián)絡(luò)洽談、介紹成交取得的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)

  B.為其客戶(包括總機(jī)構(gòu)客戶)在我國(guó)境內(nèi)負(fù)責(zé)了解市場(chǎng)情況、聯(lián)絡(luò)業(yè)務(wù)、搜集商情資料、提供咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

  C.在中國(guó)境外為其他企業(yè)從事代理業(yè)務(wù),為其他企業(yè)之間的貿(mào)易交往從事聯(lián)絡(luò)洽談。中間介紹,所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)

  D.為其總機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外接受其他企業(yè)委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù),在中國(guó)境內(nèi)居間介紹成交,或者在中國(guó)境內(nèi)為其他企業(yè)從本進(jìn)口商品的代理業(yè)務(wù),其所取得的商品進(jìn)銷差價(jià)收入

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  58.一般說(shuō)來(lái),居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅;非居民納稅人僅就源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。

  A.在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得

  B.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

  C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

  D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn),以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得

  E.提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)。著作權(quán),以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、D

  59.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定,根據(jù)所得的不同情況,其費(fèi)用的扣除辦法有()。

  A.定額扣除    B.定量扣除

  C.會(huì)計(jì)核算扣除  D.加成扣除

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、C

  60.對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有()。

  A.固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額

  B.支付賠償金、違約金的金額

  C.委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額

  D.金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額

  E.與收入有關(guān)的其他支出

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B

  61.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于()。

  A.獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系

  B.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

  C.主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系

  D.雇傭與被雇傭的關(guān)系

  E.勞動(dòng)合同關(guān)系

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、D

  62.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定,下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有()。

  A.職工的安家費(fèi)

  B.職工取得的退休工資

  C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)

  D.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金

  E.購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B

  63.按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中,應(yīng)該繳納土地增值稅的有()。

  A.以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)

  B.雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的

  C.對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

  D.對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

  E.房地產(chǎn)出租,出租人取得了收入

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  64.按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有()。

  A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

  B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料

  C.按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果

  D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估

  E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  65.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中,由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有()。

  A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)  B.公民訴訟權(quán)

  C.商標(biāo)注冊(cè)權(quán)  D.民事糾紛權(quán)

  E.專有技術(shù)使用權(quán)

  標(biāo)準(zhǔn)答案;A、E

  66.印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿,是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的,反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同,在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍的有()。

  A.事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理,從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿

  B.企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿

  C.企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿

  D.企業(yè)采用分級(jí)核算形式,財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿

  E.倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、D

  67.按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定,下列表述正確的有()。

  A.對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

  B.房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

  C.地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅

  D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

  E.事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅 

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C、D

  68.按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定,房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中,不正確的有()。

  A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的,以出典人為納稅人

  B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的,以集體單位和個(gè)人為納稅人

  C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的,以代管人或使用人為納稅人

  D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,以購(gòu)房人為納稅人

  E.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、D

  69.契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是()。

  A.國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅

  B.將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅

  C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅

  D.買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C、D

  70.按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定,下列表述正確的是()。

  A.城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)(農(nóng)貿(mào)市場(chǎng))用地,應(yīng)征收上地使用稅

  B.企業(yè)搬遷后,原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的,應(yīng)征收土地使用稅

  C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)

  D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅 

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B

  三、計(jì)算題[共兩題,每題由4小題(單選)組成,每小題2分]

 。ㄒ唬

  某市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行查賬征收管理。1999年自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入640萬(wàn)元,購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2.5萬(wàn)元;購(gòu)買原材料支付價(jià)款50萬(wàn)元,材料全部驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)進(jìn)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的測(cè)試儀器一臺(tái),支付買價(jià)和安裝費(fèi)共計(jì)4.5萬(wàn)元(其中支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元,按照安裝協(xié)議商定,支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅由該個(gè)體工商戶代付),儀器已投入使用;本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本450萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其家庭的生活費(fèi)8萬(wàn)元,上繳的印花稅0.4萬(wàn)元、房產(chǎn)稅0.6萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育部門捐款6萬(wàn)元,被工商行政管理機(jī)關(guān)罰款1萬(wàn)元);應(yīng)繳納的增值稅 20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅 0.14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加 0.06萬(wàn)元;該個(gè)體戶年均員工7人(其中含業(yè)主1人),全年計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額5976萬(wàn)元(業(yè)主每月工資為1500元),當(dāng)?shù)卣?guī)定員工月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。

  要求:根據(jù)所給資料,依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題:(以元為單位,四舍五入保留整數(shù))

  個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表

級(jí)次   應(yīng)納稅所得額     稅率(%)   速算扣除數(shù)

1  不超過(guò)5000元的部分      5         0

2  超過(guò)5000至10000元的部分   10        250

3  超過(guò)10000至30000元的部分  20       1250

4  超過(guò)30000元至50000元的部分 30       4250

5  超過(guò)50000元的部分      35       6750

  71.計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目中可以據(jù)實(shí)扣除的是()。

  A.繳納的稅金  B. 管理費(fèi)用

  C.營(yíng)業(yè)外支出  D.購(gòu)買的原材料

  E.雇員的工資

  標(biāo)準(zhǔn)答案:E

  72.個(gè)體戶支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是()。

  A.800元    B.840元

  C.1000元    D.952元

  E.1053元 

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  73. 計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的向教育部門捐贈(zèng)的款額是()。

  A.60000元   B.56414元

  C.56700元   D.58814元

  E.69914元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  74.1999年度該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是()。

  A.39322元  B.39555元

  C.50680元  D.54150元

  E.42722元 

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

 。ǘ

  某綜合性企業(yè)于1999年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為:

 。╨)接受甲公司委托,為其加工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份,合同規(guī)定:加工原材料價(jià)值 70萬(wàn)元由甲公司提供,在加工過(guò)程中由該企業(yè)提供輔助材料價(jià)值10萬(wàn)元,另外企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。在加工合同中各項(xiàng)金額分開記載,合計(jì)金額120萬(wàn)。

 。2)與乙簽訂運(yùn)輸合同一份,委托其進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn),貨物的總價(jià)值為1000萬(wàn)元。支付給中國(guó)境內(nèi)某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)80萬(wàn)元(合裝卸費(fèi)15萬(wàn)元);支付給境外某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)10萬(wàn)元)。

 。3)與丙公司簽訂一項(xiàng)以物易物合同,以40萬(wàn)元的商品換取40萬(wàn)元的原材料,由企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)送貨物,向丙收取運(yùn)輸多用3萬(wàn)元。

 。4)與銀行簽訂借款合同一份,以房產(chǎn)作抵押借款400萬(wàn)元,借款期限10個(gè)月,同時(shí)又填開借據(jù)兩次,分別為100萬(wàn)元和300萬(wàn)元。由于客觀情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,到期無(wú)力償還借款,只得用房產(chǎn)(價(jià)值400萬(wàn)元)抵還借款,已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。

  要求:根據(jù)所給資料,依據(jù)印花稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題:(以元為單位,按四舍五入保留整數(shù))

  75.企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是()。

  A. 550元   B. 400元

  C. 500元   D. 200元

  E. 150元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  76.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是()。

  A.325元  B.400元

  C.525元  D.650元

  E.5000元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:C

  77.企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是()。

  A. 120元   B. 135元

  C. 249元   D. 240元

  E.255元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:E

  78.企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過(guò)程中共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅額是()。

  A.200元   B.150元

  C.2000元  D.2200元

  E.2150元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  四、綜合分析題[共兩題,每題由6小題(單選或多選)組成,每小題2分。錯(cuò)選或多選均不得分;少選,但選擇正確的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分]

 。ㄒ唬

  某市化妝品廠為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率30%,企業(yè)所得稅稅率33%。1998年度和1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

  1998年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入5500萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本3907萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用130萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元、消費(fèi)稅830萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅66.5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加 28.5萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用 480萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬(wàn)元,研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用8萬(wàn)元);發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中含通過(guò)當(dāng)?shù)販p災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元);從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)50萬(wàn)元(聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15%)。

1999年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入8200萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款3500萬(wàn)元,支付增值稅595萬(wàn)元,支付購(gòu)貨的運(yùn)雜費(fèi)68萬(wàn)元,材料全部驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)大卡車一輛本廠自用,支付貨款8萬(wàn)元;本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4580萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅150萬(wàn)元、消費(fèi)稅1350萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅105萬(wàn)元、教育費(fèi)附加45萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用1230萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬(wàn)元,研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用12萬(wàn)元,繳納的印花稅款1.8萬(wàn)元);發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用一12萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用246萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出65萬(wàn)元(其中含通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元);境外分支機(jī)構(gòu)分回收益63萬(wàn)元,在境外已繳納了30%的企業(yè)所得稅;全年計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額255萬(wàn)元,并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)(1999年企業(yè)平均在冊(cè)職工350人,當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)550元)。

  要求:根據(jù)所給資料,依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題:(以萬(wàn)元為單位,如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

  79.1998年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是()。

  A.管理費(fèi)用   B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

  C.營(yíng)業(yè)外支出  D.分口的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D

  80.1998年度該化妝品廠應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是()。

  A.0萬(wàn)元    B.9萬(wàn)元

  C.2.75萬(wàn)元  D.7.2萬(wàn)元

  E.6.12萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  81.1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是()。

  A.購(gòu)貨運(yùn)雜費(fèi)  B.產(chǎn)品銷售費(fèi)用

  C.印花稅    D.境外收益

  E.管理費(fèi)用

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A、E

  82.1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的金額是()。

  A.20萬(wàn)元    B.19. 49萬(wàn)元

  C.19.31萬(wàn)元   D.13.85萬(wàn)元

  E.17.58萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  83.1999年度化妝品廠境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是()。

  A.206.02萬(wàn)元  B.207.81萬(wàn)元

  C.206.08萬(wàn)元  D.214.17萬(wàn)元

  E.214.14萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  84.1999年度化妝品廠境內(nèi)、外所得應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是()。

  A.207.63萬(wàn)元  B.216.06萬(wàn)元

  C.210.51萬(wàn)元  D.208.78萬(wàn)元

  E.208.72萬(wàn)元 

  標(biāo)準(zhǔn)答案:E

 。ǘ

  某合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年4月在我國(guó)深圳市注冊(cè)登記,經(jīng)營(yíng)期限15年,主要生產(chǎn)出口產(chǎn)品,中方與外方的投資比例為5:5。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年至1999年的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:

  1991年虧損60萬(wàn)元,1992年虧損8萬(wàn)元,1993年盈利30萬(wàn)元,1994年盈利40萬(wàn)元,1995年虧損20萬(wàn)元,1996年盈利40萬(wàn)元,1997年盈利20萬(wàn)元,1998年虧損230萬(wàn)元。

  

  1999年全年產(chǎn)品銷售收入6500萬(wàn)元(其中出口產(chǎn)品銷售額為4680萬(wàn)元);應(yīng)繳納增值稅15萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4300萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用860萬(wàn)元(其中含交際應(yīng)酬費(fèi)28.5萬(wàn)元、支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)22萬(wàn)元);分別向銀行和非金融機(jī)構(gòu)各借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借款期限半年,支付利息共計(jì)16萬(wàn)元(其中支付給銀行的利息費(fèi)用5.2萬(wàn)元);發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用328萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元;發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出57萬(wàn)元(其中用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬(wàn)元,繳納稅收滯納金7萬(wàn)元,因自然災(zāi)害原材料損失20萬(wàn)元);從內(nèi)資聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)60萬(wàn)元(聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%)。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方于2000年2月,將1999年應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)的60%用于增加該企業(yè)注冊(cè)資本,追加資本的經(jīng)營(yíng)期限8年。當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。

  要求:根據(jù)所給資料,依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題:(以萬(wàn)元為單位,如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

  85.1996年度該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是()。

  A.12萬(wàn)元  B.6萬(wàn)元

  C.3萬(wàn)元   D.1.5萬(wàn)元

  E.0萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

 

  86.1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是()。

  A.28. 5萬(wàn)元    B. 19. 5萬(wàn)元

  C. 22. 68萬(wàn)元   D. 22. 5萬(wàn)元

  E.21萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  87.1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是()。

  A.財(cái)務(wù)幫用

  B.公益、救濟(jì)作捐贈(zèng)

  C.因自然災(zāi)害造成的原材料損失

  D.特許權(quán)使用費(fèi)

  E.稅收滯納金

  標(biāo)準(zhǔn)答案:B、C

  88.1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是()。

  A.95.9萬(wàn)元    B.143.85萬(wàn)元

  C.71.93萬(wàn)元   D.115.44萬(wàn)元

  E.76.96萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:E

  89.1999年外方應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)是()。

  A.356.02萬(wàn)元   B.328.54萬(wàn)元

  C.407.58萬(wàn)元   D.421.78萬(wàn)元

  E.346.55萬(wàn)元

  標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  90.外方用于再投資增加注冊(cè)資本的金額應(yīng)退稅額是()。

  A.8.76萬(wàn)元   B.10.87萬(wàn)元

  C.11.25萬(wàn)元  D.9.24萬(wàn)元

  E.8.69萬(wàn)元  

  標(biāo)準(zhǔn)答案:E會(huì)計(jì)         

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