2023注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考題及答案

　　在平平淡淡的日常中，我們最不陌生的就是試題了，試題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。那么問題來了，一份好的試題是什么樣的呢？以下是小編收集整理的2023注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考題及答案，希望對大家有所幫助。

　　注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考題及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、(2008年)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)。或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形。對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第73條、第74條的規(guī)定行使（ ）、撤銷權(quán)。

　　A．處理權(quán)

　　B．留置權(quán)

　　C．處分權(quán)

　　D．代位權(quán)

　　【正確答案】D

　　2、某注冊稅務(wù)師于2010年4月對某商業(yè)企業(yè)2009年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場價(jià)格60000元．成本價(jià)格50000元)用于以物易物銷售，換人同價(jià)格商品，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會計(jì)分錄：

　　借：庫存商品 58500

　　貸：庫存商品 50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  8500

　　企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。

　　則以下調(diào)整會計(jì)分錄中，正確的是（ ）。(企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%)

　　A．借：庫存商品  10200

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10200

　　B．借：庫存商品  (8500)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  (8500)

　　C．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2500

　　貸：以前年度損益調(diào)整  2500

　　D．借：庫存商品  11700

　　貸：以前年度損益調(diào)整  10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  (8500)

　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  10200

　　借：以前年度損益調(diào)整  2500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅  2500

　　【正確答案】D

　　3、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是（ ）。

　　A．注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

　　B．注冊稅務(wù)師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟

　　C．注冊稅務(wù)師可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映

　　D．注冊稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會計(jì)、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助

　　【正確答案】B

　　4、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ）。

　　A．某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元

　　B．某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元

　　C．某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元

　　D．偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

　　【正確答案】B

　　5、增值稅一般納稅人，因購買貨物從銷售方取得的各種形式的返還資金，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為（ ）。

　　A．當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率

　　B．當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷所購貨物適用的增值稅稅率

　　C．當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率

　　D．當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金×(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率

　　【正確答案】C

　　6、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理。表述不正確的是（ ）。

　　A．預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段

　　B．預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型

　　C．預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

　　D．國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告

　　【正確答案】B

　　7、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉庫對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為（ ）。

　　A．借：營業(yè)稅金及附加 35

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅35

　　B．借：其他業(yè)務(wù)成本35

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 35

　　C．借：固定資產(chǎn)清理 35

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅35

　　D．借：其他業(yè)務(wù)成本35

　　貸：銀行存款35

　　【正確答案】C

　　8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營．在同一地累計(jì)超過（ ）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A．30

　　B．90

　　C．180

　　D．360

　　【正確答案】C

　　9、(2009年)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價(jià)為500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項(xiàng)投資。正確的稅務(wù)處理是（ ）。

　　A．不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　B．以500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　C．不需要繳納營業(yè)稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　D．不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】C

　　10、(2008年)國家稅務(wù)總局頒發(fā)的（ ）首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能。標(biāo)志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。

　　A．《稅務(wù)代理試行辦法》

　　B．《稅收征收管理法》

　　C．《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》

　　D．《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》

　　【正確答案】D

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　11、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的理解正確的有（ ）。

　　A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　B．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　D．納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　E．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款。繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

　　【正確答案】B，C，E

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊稅務(wù)師審核主營業(yè)務(wù)成本時(shí)，主要審核（ ）。

　　A．有無不按加權(quán)平均法(或先進(jìn)先出法、移動(dòng)平均法等)計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)銷售成本的

　　B．有無將銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售數(shù)量。不作銷售退回處理的

　　C．有無不按年計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本應(yīng)分擔(dān)的產(chǎn)品成本差異的

　　D．有無將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)成品、自制半成品記在產(chǎn)品銷售成本中，而又不作銷售收入的

　　E．有無不按當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額計(jì)算工業(yè)性勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)工業(yè)性勞務(wù)成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的

　　【正確答案】A，B，D，E

　　13、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。

　　A．購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

　　B．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　C．購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D．購進(jìn)在建工程所用材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　E．購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】A，B，C，E

　　14、(2009年)下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（ ）。

　　A．支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)

　　B．支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi) ．

　　C．支付給供銷人員的年度考核獎(jiǎng)金

　　D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E．個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出

　　【正確答案】B，C

　　15、注冊稅務(wù)師對生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)退(免)稅申報(bào)進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為正確的業(yè)務(wù)有（ ）。

　　A．對于一般貿(mào)易出口，應(yīng)當(dāng)將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額，作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　B．進(jìn)料加工耗用國內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出

　　C．來料加工耗用國內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出

　　D．一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)中，有耗用免稅材料的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算不得免征與抵扣稅額的抵減額

　　E．企業(yè)根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記其他應(yīng)收款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　【正確答案】A，C，D，E

　　16、稅務(wù)師事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除客戶關(guān)系制定的相關(guān)政策和程序，應(yīng)當(dāng)包括下列（ ）事項(xiàng)。

　　A．與客戶最高管理層和最高治理層討論稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)應(yīng)對措施

　　B．與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)應(yīng)對措施

　　C．解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除客戶關(guān)系時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論

　　D．記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況，咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)

　　E．考慮法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定是否要求稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因

　　【正確答案】B，C，D，E

　　17、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（ ）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會公告。

　　A．出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的

　　B．與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費(fèi)的

　　C．出具虛假涉稅文書．但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的

　　D．采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的

　　E．未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的

　　【正確答案】B，D，E

　　18、稅務(wù)顧問是綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)。其服務(wù)的內(nèi)容主要包括（ ）。

　　A．經(jīng)營策劃

　　B．政策指導(dǎo)

　　C．辦稅指導(dǎo)

　　D．提供信息

　　E．投資理財(cái)籌劃

　　【正確答案】B，C，D

　　19、下列對銷項(xiàng)稅額處理不正確的有（ ）。

　　A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品不確認(rèn)銷項(xiàng)

　　B．進(jìn)料加工企業(yè)有進(jìn)料加工服裝復(fù)出口收入500萬元，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。按稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅額85萬元

　　C．一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

　　D．一般納稅人以貨物抵債，按同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　E．小規(guī)模納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅

　　【正確答案】B，C

　　20、下列不得在個(gè)體工商戶所得稅稅前扣除的各項(xiàng)支出有（ ）。

　　A．贊助支出

　　B．分配給投資者的分紅

　　C．合同違約金

　　D．購買低值易耗品支出

　　E．對外投資支出

　　【正確答案】A，B，E

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