年終獎是獎勵員工們辛苦了一年的勞動所得，年終獎個人所得稅計算方式是如何的，以下的年終獎個人所得稅計算方式相關(guān)文章，一起來閱讀下吧。

年終獎個人所得稅計算方式【1】

年終獎個人所得稅稅率表

年終獎應(yīng)繳個人所得稅是如何計算的?

首先計算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點，則應(yīng)納稅所得額=年終獎-(3500-當(dāng)月工資)，若高于3500，則應(yīng)納稅所得額=年終獎; 其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù);最后，采用計算公式：繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù) 進(jìn)行計算。(計算結(jié)果中稅后收入不包含月薪)

舉例：

年終獎金：1500

當(dāng)前月薪：3000

應(yīng)納稅所得額=年終獎-(3500-當(dāng)月工資)=1500-(3500-3000)=1000元

應(yīng)納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=1000×0.03-0= 30 元

年終獎:1500 元 繳納個稅:30 元 稅后收入:1470 元

年終獎金：10000

當(dāng)前月薪：5000

應(yīng)納稅所得額=年終獎= 10000 元

應(yīng)納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=10000×0.03-0= 300 元

年終獎:10000 元 繳納個稅:300 元 稅后收入:9700 元

年終獎個人所得稅計算公式

根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。

高于3500元

如果當(dāng)月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

適用稅率根據(jù)個人當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當(dāng)月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應(yīng)該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應(yīng)該繳稅：12000×3%-0=360元。

低于3500元

如果在發(fā)放年終獎的當(dāng)月，員工的工資薪金所得低于3500元，則要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎金-“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。

然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所得額÷12，用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。

第三步算要交多少稅：個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個例子，如果當(dāng)月工資所得為2000元，又發(fā)了10000元年終獎，則可先算應(yīng)納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=8500×3%-0=255元，與當(dāng)月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

年終獎臨界點

稅率的臨界點導(dǎo)致“多給少拿”

據(jù)了解，由于不同的稅率對應(yīng)不同的全月應(yīng)納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發(fā)生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。

比如A獲得的年終獎為18000元，B年終獎為18001元(假設(shè)兩者的月工資都高于3500元)。A的應(yīng)納個稅計算方法是：18000/12=1500元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0，應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元，稅后所得17460元。再看B，因為18001/12已經(jīng)大于1500元，所對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105，應(yīng)納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。

而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由于960001元意味著將對應(yīng)最高級也就是45%的稅率，960000元對應(yīng)稅率則是35%，結(jié)果，1元之差稅后所得反而減少87999.45元。

避開“縮水區(qū)”18001元到19283.33元

經(jīng)計算，從18001元到19283.33元，都是年終獎縮水區(qū)域，因為多發(fā)的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區(qū)域還不只一個，據(jù)了解，共有六個這樣的區(qū)間：

[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]

鑒于此，業(yè)內(nèi)人士建議，發(fā)放年終獎應(yīng)該盡量避開這些區(qū)域，避免因此而“多發(fā)少得”。

年終獎個人所得稅計算方法【2】

年終獎個人所得稅計算方法，年終獎計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

我們舉例就年終獎的正確計算方法和虛構(gòu)的新規(guī)定上面的錯誤計算方法作一個對比。

正確計算方法：(一)如果，發(fā)放獎金當(dāng)月的工資超過3500，那么先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。

然后按公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當(dāng)月工資為3600元.我們先算稅率24000÷12=2000元 那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。

按照公式 應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果，發(fā)放獎金當(dāng)月工資低于3500，那么我們要先用獎金把工資補(bǔ)到3500，再用剩下的獎金來計算。

舉例：王女士年終獎19100元，發(fā)放當(dāng)月工資是3400元。那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補(bǔ)足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應(yīng)稅率表，稅率為10%速算扣除數(shù)為105元。

年終獎個稅應(yīng)繳納：19000元×10%-105=1795元

錯誤的計算方法：我們用錯誤的方法來為大家舉例子：

陳女士今年12月獲得的年終獎為18000元，王女士年終獎為19000元。

陳女士：18000÷12=1500元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0，應(yīng)納稅額=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，稅后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105，應(yīng)納稅額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，稅后所得18360元。

年終獎繳納個稅計算公式【3】

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。

計算公式為： 應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計算繳納個人所得稅。

例如：一個人的年終獎金為24000元，當(dāng)月工資為5100元。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅=2295+55=2350(元)。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。

計算公式為： 應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如：一個人的年終獎金為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數(shù)958.33對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：11500 ×3%=345(元)。當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個人所得稅。該納稅人當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅345元。

需要注意的是，單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(nèi)(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。

年終獎個人所得稅計算方式