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總賬會計(jì)工作內(nèi)容
總賬會計(jì)要比普通會計(jì)涉及的財(cái)務(wù)領(lǐng)域更加廣泛，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理工作都能夠涉及。總賬會計(jì)主要為公司出具財(cái)務(wù)報(bào)表以及年底結(jié)賬等工作，還涉及到報(bào)表的編制以及分析。以下是小編精心整理的總賬會計(jì)工作內(nèi)容，希望對大家有所幫助。
總賬會計(jì)應(yīng)當(dāng)就是全盤賬務(wù)處理會計(jì)，總賬會計(jì)其實(shí)在有的企業(yè)，估計(jì)也就相當(dāng)于會計(jì)主管，甚至所謂的財(cái)務(wù)主管，簡單說總賬會計(jì)就是什么都要負(fù)責(zé)，只是屬會計(jì)核算范圍內(nèi)的事務(wù)，總賬會計(jì)都可能涉及，但根據(jù)企業(yè)規(guī)模及人員配備情況，總賬會計(jì)可能做的具體工作項(xiàng)目有所不同，人員配備的多些，那有些具體的核算工作就交由下屬即會計(jì)員來做，自己進(jìn)行指導(dǎo)并要求按自己的意志得到相關(guān)數(shù)據(jù)，然后自己再據(jù)以入賬，總賬會計(jì)應(yīng)當(dāng)偏重于制作憑證及報(bào)表、數(shù)據(jù)分析之類的事務(wù)，而會計(jì)員應(yīng)當(dāng)偏重于核算工作的具體過程及數(shù)據(jù)收集。所以對總賬會計(jì)有要求會比普通會計(jì)員高些。
【工作內(nèi)容】
一、總賬會計(jì)崗位內(nèi)容
1、負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與ERP系統(tǒng)相核對。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。
3、負(fù)責(zé)復(fù)核倉庫實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相符、保證倉庫實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致。每月審核成本會計(jì)編制的盤盈盤虧報(bào)告表，盤盈、盤虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)定期對已審核的原始憑證進(jìn)行會計(jì)憑證處理，并定期傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)審核無誤后，將其做為正式會計(jì)憑證登賬。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符。
5、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行縱向分析。對公司費(fèi)用開支異常情況及時(shí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會，促使各部門杜絕浪費(fèi)，自覺節(jié)約。
6、負(fù)責(zé)公司往來債權(quán)債務(wù)賬目的定期檢查，包括與集團(tuán)公司往來賬務(wù)的檢查核對，按時(shí)與往來應(yīng)付、應(yīng)收會計(jì)核對明細(xì)賬目，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實(shí)不符情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會處理。
7、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對，按規(guī)定計(jì)提折舊，建立固定資立臺賬。
8、負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。
9、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。應(yīng)在每月15日之前提交上月份的相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會審核。
10、負(fù)責(zé)整理會計(jì)資料。對會計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，應(yīng)按月進(jìn)行整理，裝訂，做到單據(jù)完整、憑證整潔、美觀、易查。
11、監(jiān)督月末、年末存貨的盤點(diǎn)工作。
12、負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其它工作。
二、總賬會計(jì)崗位內(nèi)容
1、熟練掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)各項(xiàng)制度。
2、分清資金渠道，合理使用資金，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
3、按照國家會計(jì)制度和會計(jì)工作規(guī)范要求，設(shè)置各種會計(jì)賬冊；并按規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬。按會計(jì)電算化的要求及時(shí)對輸入的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，對打印、輸出的報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真核對。
4、定期核對固定資產(chǎn)、教學(xué)及其他主要設(shè)備，及時(shí)處理添置調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢等事項(xiàng)。做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
5、及時(shí)清理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。
6、根據(jù)主管和有關(guān)部門的規(guī)定，定期編報(bào)各種報(bào)表。編制報(bào)表時(shí)，必須做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，不得弄虛作假。
7、必須經(jīng)常監(jiān)督、檢查學(xué)校各個(gè)部門的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)保管等。
8、上級機(jī)關(guān)、審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門來校了解情況或檢查工作時(shí)，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
9、會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表、工資關(guān)系、財(cái)務(wù)文件資料等都要建立檔案，定期裝訂，妥善保管，非批準(zhǔn)，不得銷毀。
10、總賬會計(jì)調(diào)動工作或因故離職，要將經(jīng)管的會計(jì)憑證、賬冊文件資料和未了事項(xiàng)向接受人員交待清楚，辦理移接交手續(xù)，并由學(xué)校負(fù)責(zé)人或上級機(jī)關(guān)監(jiān)交。
11、要掌握學(xué)校各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)和情況。根據(jù)學(xué)校工作的特點(diǎn)分類進(jìn)行綜合分析和研究，從有利于教育事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，提出改進(jìn)和處理意見，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)“參謀”。或指定專人管理）起來。
【主要職責(zé)】
一、對成本會計(jì)、收入會計(jì)填制的記賬憑證進(jìn)行審核，在所附原始憑證符合規(guī)定且金額無誤后，簽章負(fù)責(zé)–屬于支出類憑證，流轉(zhuǎn)到出納處，出納據(jù)以支付現(xiàn)金或銀行存款；
二、負(fù)責(zé)會計(jì)電算化管理工作，登記總賬；
三、根據(jù)總賬數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)內(nèi)賬實(shí)、賬賬、帳表相符的情況，要保證總賬數(shù)據(jù)與各相關(guān)明細(xì)賬數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系完全相符。銀行存款必須通過《未達(dá)賬調(diào)節(jié)表》進(jìn)行核對；現(xiàn)金總賬和明細(xì)賬必須完全相符。
出 納人員向總賬會計(jì)移交記賬憑證時(shí)，必須隨附“現(xiàn)金、銀行存款日報(bào)表”，表上除記載相關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收、支、余信息外，還應(yīng)該有：《現(xiàn)金、銀行存款日報(bào) 表》的編號、期間；所附記賬憑證張起止號碼、隨附原始憑證張數(shù)�！冬F(xiàn)金、銀行存款日報(bào)表》必須在總賬會計(jì)對賬相符后，隨《總賬科目匯總表》與會計(jì)憑證一起 裝訂成冊。
成本會計(jì)向總賬會計(jì)移交憑證時(shí)，必須隨附《原材輔料成本日報(bào)表》、《工資及工資成本分配表》、《其他生產(chǎn)費(fèi)用及其分配表》、《應(yīng)付賬款日報(bào)表》、《成本預(yù)算執(zhí)行情況日報(bào)表》。各種表格均應(yīng)注明編號、期間、所附記賬憑證起止號碼及其隨附原始憑證張數(shù)。
收入會計(jì)向總賬會計(jì)移交憑證時(shí)，必須隨附《營業(yè)收入日報(bào)表》、《應(yīng)收賬款日報(bào)表》、《收入預(yù)算執(zhí)行情況表》。各種表格均應(yīng)注明編號、期間、所附記賬憑證起止號碼及其隨附原始憑證張數(shù)。總賬會計(jì)一旦在各日報(bào)上簽字，即表明憑證和工作正常轉(zhuǎn)移。
四、按照規(guī)定時(shí)限和審核合格的會計(jì)數(shù)據(jù)，編制會計(jì)報(bào)表。
五、編寫會計(jì)報(bào)表說明。每月6號以前，必須編報(bào)上月的會計(jì)報(bào)表；6號，必須將編好的會計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)表簽批當(dāng)日，報(bào)送餐飲總監(jiān)、行政總廚、銷售總監(jiān)。
具體操作
1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)
納稅人應(yīng)在次月1日到15日內(nèi)自行或委托社會中介機(jī)構(gòu)到所在地國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料：
�。�1）納稅申報(bào)表；
�。�2）財(cái)務(wù)會議報(bào)表及說明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)佛教的其他資料。
2、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表）， 年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料：
A、季度預(yù)繳
�。�1）所得稅申報(bào)表；
�。�2）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及說明資料。
B、年度匯繳
（1）所得稅申報(bào)表；
�。�2）所得稅申報(bào)表附表；
�。�3）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及說明資料；
（4）其他資料。
借貸記帳法
是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。
（1）記帳符號：借、貸。
�。�2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收入類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。
�。�3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。
�。�4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實(shí)現(xiàn)的。
期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額
資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額
負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額
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