工程出納工作內容

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【工程出納工作內容】

(一)工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，設置以下明細科目

(1)人工費(項目/部門核算)

(2)材料費(項目/部門核算)

(3)機械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算)

(5)分包成本(項目/部門核算)

(6)間接費用

間接費用下設下列明細科目

管理人員工資(項目/部門核算)

職工福利費(項目/部門核算)

固定資產(chǎn)使用費(項目/部門核算)

低值易耗品攤銷(項目/部門核算)

辦公費(項目/部門核算)

差旅費(項目/部門核算)

財產(chǎn)保險費(項目/部門核算)

工程保修費(項目/部門核算)

排污費(項目/部門核算)

勞動保護費(項目/部門核算)

檢驗試驗費(項目/部門核算)

外單位管理費(項目/部門核算)

材料整理及零星運費(項目/部門核算)

材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)

取暖費(項目/部門核算)

其他費用(項目/部門核算)

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

具體的設置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。

(二)機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。

通常情況下，應當設置以下明細科目：

工資及附加(部門/設備核算)

燃料及動力(部門/設備核算)

折舊費(部門/設備核算)

配件及修理費(部門/設備核算)

間接費用(部門/設備核算)

(三)應收賬款

1、應收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進度報表或者結算的應收賬款

2、應收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款

3、應收質保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結算業(yè)主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日。

(四)應付賬款

1、應付購貨款(往來單位核算)核算應付購貨款、設備款等。

2、應付分包款(往來單位核算)核算應付分包工程款

3、暫估應付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。

4、應付質保金(往來單位核算)核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。

(五)工程結算 (往來單位/項目核算) 核算根據(jù)業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。

(六)主營業(yè)務收入(手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可)

1、 目標成本

目標成本下設置以下明細科目

(1)人工費(項目/部門核算)

(2)材料費(項目/部門核算)

(3)機械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算)

(5)間接費用(項目/部門核算)

2、稅金(項目/部門核算)

3、勞動保護費(項目/部門核算)

4、公司管理費(項目/部門核算)

5、公司利潤(項目/部門核算) 其他會計科目的設置基本與其他行業(yè)的科目設置相差不大。

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