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關(guān)于銀行柜面會(huì)計(jì)監(jiān)督的工作思考
為進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資金管理，保證農(nóng)發(fā)行信貸資產(chǎn)安全，防控和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。使各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門能夠切實(shí)履行柜面監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)信貸資金支付的合規(guī)性和內(nèi)容的完整性進(jìn)行審查和監(jiān)督�，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)闡述如下：
一、提高對(duì)柜面會(huì)計(jì)監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)
營(yíng)業(yè)柜面是銀行與客戶接觸的最前沿，客戶資金的收付、信貸資金的支付與貸款本息的收回都需要通過銀行的營(yíng)業(yè)柜面核算和反映，因此銀行營(yíng)業(yè)柜面是信貸資金支付審查的重要一環(huán)，柜面會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)的有效履行，對(duì)加強(qiáng)信貸資金管理，確保農(nóng)發(fā)行信貸資產(chǎn)安全具有重要的意義。因此，各級(jí)行要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)柜面監(jiān)督的重要性，切實(shí)履行監(jiān)督職能，強(qiáng)化柜面會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)對(duì)信貸資金支付手續(xù)的監(jiān)督
營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門是信貸資金支付的具體承辦機(jī)構(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格按照信貸部門的審批要求辦理資金支付手續(xù)，并對(duì)信貸資金支付的用途、方式、資金流向以及支付憑證要素等內(nèi)容進(jìn)行審查監(jiān)督。
一是要監(jiān)督貸款審批手續(xù)的完備性。重點(diǎn)對(duì)信貸資金支付的審批手續(xù)、審批權(quán)限進(jìn)行審查，即信貸（客戶）部門填制的《貸款支付通知單》、客戶的支付憑證以及其他證明文件等是否經(jīng)信貸資金支付的審核人和簽批人按照規(guī)定的權(quán)限簽署意見并簽字確認(rèn)。對(duì)于未按規(guī)定權(quán)限審批或有權(quán)審批人未簽署意見的，會(huì)計(jì)部門一律不得辦理信貸資金支付手續(xù)。
二是要監(jiān)督信貸資金的用途。重點(diǎn)監(jiān)督信貸（客戶）部門是否確認(rèn)客戶支付憑證和《貸款支付通知單》填寫的支款用途與借款合同中明確的借款用途一致。
三是要監(jiān)督信貸資金的流向。重點(diǎn)監(jiān)督信貸（客戶）部門是否確認(rèn)客戶支付憑證和《貸款支付通知單》填寫的收款單位與貸款支付用途相互適應(yīng)，對(duì)于收款單位與貸款用途明顯不一致、沒有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系的，或貸款流向不清的，會(huì)計(jì)部門應(yīng)再次提請(qǐng)信貸（客戶）部門或有權(quán)審批人確認(rèn)后，辦理資金支付手續(xù)。
四是要審核憑證要素的完整性。重點(diǎn)審核客戶提交的支付憑證及其他證明材料與信貸（客戶）部門填寫的《貸款支付通知單》的相關(guān)內(nèi)容是否一致，要素是否齊全，客戶名稱與賬號(hào)是否相互對(duì)應(yīng)，憑證大小寫金額是否相符，填寫是否規(guī)范等等。
三、加強(qiáng)對(duì)信貸資金存款賬戶的監(jiān)督
信貸資金存款賬戶是農(nóng)發(fā)行的貸款企業(yè)在我行開立的專門用于核算信貸資金收付的存款賬戶，主要包括糧棉油收購資金存款賬戶和其他貸款的信貸資金存款賬戶。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信貸資金存款賬戶的監(jiān)督，不僅要加強(qiáng)資金流出的監(jiān)督，而且要加強(qiáng)客戶資金流入的監(jiān)督，及時(shí)將客戶資金到賬情況通知本行信貸（客戶）部門。發(fā)現(xiàn)短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付、且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)，長(zhǎng)期閑置賬戶突然啟用，違反規(guī)定將農(nóng)發(fā)行信貸資金轉(zhuǎn)到企業(yè)在其他銀行賬戶等情況要及時(shí)向本行信貸（客戶）部門報(bào)告，防止企業(yè)轉(zhuǎn)移資金，用于與農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)無關(guān)的企業(yè)。
四、建立監(jiān)督信息反饋機(jī)制
柜面會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)由臨柜會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員對(duì)于企業(yè)提交的支付憑證及其他證明材料如要素不全或內(nèi)容不完整的應(yīng)退交企業(yè)補(bǔ)齊相關(guān)內(nèi)容；會(huì)計(jì)人員對(duì)信貸資金支付的審批權(quán)限、支款用途和資金流向等內(nèi)容存在疑問和異議時(shí)，應(yīng)填寫《營(yíng)業(yè)柜面會(huì)計(jì)監(jiān)督反饋意見及處理單》（樣式附后），注明疑問、異議的內(nèi)容及建議信貸（客戶）部門核實(shí)的事項(xiàng)，經(jīng)會(huì)計(jì)坐班主任確認(rèn)后，交該筆信貸資金支付的審批人或其授權(quán)審批人。由審批人或其授權(quán)審批人對(duì)會(huì)計(jì)部門提出的疑問、異議和建議進(jìn)行核實(shí)后，在《營(yíng)業(yè)柜面會(huì)計(jì)監(jiān)督反饋意見及處理單》簽署處理意見，同時(shí)補(bǔ)充有關(guān)內(nèi)容，會(huì)計(jì)部門據(jù)此辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)于不能確認(rèn)的問題，信貸（客戶）部門應(yīng)撤回《貸款支付通知單》，取消此筆資金支付。對(duì)會(huì)計(jì)部門提出的有關(guān)問題不予答復(fù)或強(qiáng)行匯劃資金的，會(huì)計(jì)部門有責(zé)任向上級(jí)行反映。
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