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后金融危機(jī)時(shí)代中小公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的挑戰(zhàn)與對(duì)策
后金融危機(jī)時(shí)代中小公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的挑戰(zhàn)與對(duì)策
一、后金融危機(jī)條件下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略面臨的挑戰(zhàn)
�。� 一） 經(jīng)營(yíng)壓力仍沒(méi)有緩解。所謂的后金融危機(jī)時(shí)代，是指全球的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在經(jīng)歷了美國(guó) 08 年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)以后，從低谷逐步回升到平穩(wěn)發(fā)展的一段時(shí)期。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)危機(jī)在全球掀起了極大的波動(dòng)，給眾多中小企業(yè)造成了很多的融資問(wèn)題和金融風(fēng)險(xiǎn)，而這些問(wèn)題在短時(shí)間內(nèi)還不能有效解決。首先，國(guó)內(nèi)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力因其出口產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高而大大降低，尤其是對(duì)那些勞動(dòng)力密集型企業(yè)的影響將會(huì)更加明顯。另外，經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)還會(huì)導(dǎo)致許多中小企業(yè)人員被迫降薪甚至失業(yè)，使得消費(fèi)市場(chǎng)逐漸疲軟，這也造成市場(chǎng)上的產(chǎn)品大幅度受到積壓，消費(fèi)渠道減少。債務(wù)問(wèn)題時(shí)常發(fā)生，趨勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)重，相互拖欠貸款已經(jīng)成為一種非常普遍的現(xiàn)象，應(yīng)收賬款大幅度增加，壞賬比例的不斷增大，導(dǎo)致很多的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到限制，并且非常容易陷入金融困境中很難脫身。
�。� 二） 企業(yè)抗壓力能力較弱。金融危機(jī)以后，當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)入了一種非正常的軌道時(shí)，市場(chǎng)發(fā)展也極不穩(wěn)定，這也就意味著企業(yè)外部環(huán)境的不確定因素逐漸增多，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。并且，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)抗壓水平到目前為止還不夠強(qiáng)，很多企業(yè)的危機(jī)意識(shí)淡薄，在面對(duì)消費(fèi)群體積極性不高、市場(chǎng)疲軟的狀況下，企業(yè)不能快速對(duì)現(xiàn)狀做出及時(shí)反映，缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，只是簡(jiǎn)單地處理財(cái)務(wù)問(wèn)題，處理危機(jī)手段相對(duì)比較直接，把希望主要寄托于政府的宏觀調(diào)控，而它們自身卻不能符合應(yīng)對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻形勢(shì)的需要，無(wú)法提出具有建設(shè)性意見的財(cái)務(wù)管理對(duì)策。
（ 三） 市場(chǎng)流動(dòng)性緊縮，企業(yè)籌資難。隨著后金融危機(jī)的到來(lái)，一方面，中小企業(yè)的融資難度加大，短期內(nèi)全球的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不會(huì)有太大變動(dòng)，國(guó)家會(huì)根據(jù)供過(guò)于求的現(xiàn)狀實(shí)施相對(duì)從緊的貨幣政策，這就使得投資者一定要提前做出準(zhǔn)備來(lái)適應(yīng)未來(lái)的這種變化。另一方面，流動(dòng)中的資金必然會(huì)減小。中央銀行將會(huì)回收相當(dāng)數(shù)量流通中的貨幣，通過(guò)實(shí)行緊縮流動(dòng)性的政策達(dá)到這一目的。我國(guó)央行會(huì)基于國(guó)內(nèi)居民的存款現(xiàn)狀做出調(diào)整，提高存款準(zhǔn)備金率，把市場(chǎng)上多余的閑散資金收集起來(lái)，減少資金的流通性，這樣可以保證社會(huì)的秩序更加穩(wěn)定。
�。� 四） 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。在中小企業(yè)的這些投資活動(dòng)中，許多中小企業(yè)盲目攫取利潤(rùn)，以追求利潤(rùn)的最大化為目的，忽視了實(shí)際的企業(yè)需求，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到限制，經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)很大困難。投資風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為許多中小企業(yè)希望通過(guò)增加經(jīng)營(yíng)渠道來(lái)改變困境，以免產(chǎn)品積壓導(dǎo)致資金不足，無(wú)法進(jìn)行下一步的投資活動(dòng)； 或者擴(kuò)大原有產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模，造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難，使得原有的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目受損。但是由于中小企業(yè)本身的可用資金非常有限，使得原來(lái)就緊張的中小企業(yè)更加顯得資金不足。因而，研究中小企業(yè)發(fā)展中存在的投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展尤為重要。
二、后金融危機(jī)條件下中小企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的對(duì)策
�。� 一） 找準(zhǔn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位
1. 根據(jù)自身狀況作出定位。中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位就是企業(yè)要從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和本身企業(yè)的特點(diǎn)出發(fā)，找出適合自己的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。經(jīng)歷過(guò)金融危機(jī)的洗滌以后，我國(guó)中小企業(yè)有能力找到適合自己發(fā)展的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。中小企業(yè)在面對(duì)逐漸平穩(wěn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，最好的選擇是采用安全穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。這種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠促進(jìn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在后金融危機(jī)環(huán)境下的安全過(guò)渡。在實(shí)行穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)，企業(yè)為了擴(kuò)大自己的資金規(guī)模一定要對(duì)自身的資源、技術(shù)、人才有充分的了解和認(rèn)識(shí)，實(shí)現(xiàn)其資源的合理優(yōu)化配置。在實(shí)施不同的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之前，企業(yè)一定要做出慎重的考慮，防止盲目擴(kuò)張帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上有條件的企業(yè)可以擴(kuò)大自己的生產(chǎn)規(guī)模和資金規(guī)模。
2. 重點(diǎn)分析企業(yè)的整體戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)。在對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位進(jìn)行研究時(shí)，應(yīng)該著重分析企業(yè)的整體戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)。中小企業(yè)不僅要找到適合自身發(fā)展的基本目標(biāo)和發(fā)展方向、也要重點(diǎn)分析企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)問(wèn)題和財(cái)務(wù)問(wèn)題。企業(yè)不應(yīng)該只實(shí)行單一制的產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略，這樣會(huì)在很大程度上受到資金方面的限制，為了能讓企業(yè)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，減少因自身?xiàng)l件的缺陷帶來(lái)的不利于發(fā)展的因素，企業(yè)一定要進(jìn)行多元化的生產(chǎn)方式，拓寬銷售渠道，使資金得到更加有效的利用。
�。� 二） 分析企業(yè)所處環(huán)境，選擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
企業(yè)如何選擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，需要考慮以下幾種情況。一是企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)一定要考慮到是否與企業(yè)自身的特點(diǎn)相適應(yīng)。一個(gè)正確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠很好地促進(jìn)企業(yè)的生存和發(fā)展。二是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇要與外部多變、復(fù)雜、競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境相適應(yīng)，學(xué)會(huì)隨機(jī)應(yīng)變。三是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇要學(xué)會(huì)分析企業(yè)現(xiàn)有的資源，包括資金、資源、人員、技術(shù)。充分調(diào)配資源，最有效的利用各種財(cái)務(wù)資源。
�。� 三） 增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇能力，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
1. 推行現(xiàn)代企業(yè)管理制度，貫徹落實(shí)資金的強(qiáng)化管理。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如果想要在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，必須充分認(rèn)識(shí)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，全面貫徹落實(shí)資金的管理。這源于資金的使用范圍甚廣，經(jīng)營(yíng)者必須深刻地體會(huì)到這個(gè)原因，合理利用資金，這不僅關(guān)系到財(cái)務(wù)部門，也是整個(gè)企業(yè)所有部門的責(zé)任，這是各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重大事件。因此落實(shí)好資金的管理工作是各個(gè)部門的職責(zé)。
2. 企業(yè)要提高資金的使用效率。企業(yè)要通過(guò)提高使用資金的效率，最大限度的合理利用相關(guān)資源，盡可能較少的浪費(fèi)資金。首先，要盡可能預(yù)估資金的使用方向，各類分錄要掌握適用范圍。其次，把握資金的來(lái)龍去脈。比如應(yīng)收賬款這個(gè)分錄應(yīng)該如何進(jìn)行收回和進(jìn)貨等，財(cái)務(wù)人員一定要有分寸。最后，要分清資金的用途。如果中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不是很大，就導(dǎo)致了企業(yè)的生產(chǎn)原料匱乏，產(chǎn)成品就很相應(yīng)的很少，使用遠(yuǎn)距離的原材料就不太現(xiàn)實(shí)。因此，企業(yè)總會(huì)想方設(shè)法地從近處采購(gòu)原材料，這樣不僅可以減少成本的付出，也會(huì)減少多余的原材料的積壓。同時(shí)，企業(yè)要盡量在近處售賣產(chǎn)成品，也可以節(jié)約企業(yè)的銷售費(fèi)用、縮短產(chǎn)品庫(kù)存周期，保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存量，既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了本企業(yè)資金的利用效率。
3. 企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。中小企業(yè)大多數(shù)是由于自身積壓的庫(kù)存比較多，或者在應(yīng)收賬款上沒(méi)有及時(shí)回收，導(dǎo)致了企業(yè)流動(dòng)資金時(shí)常缺乏，由于這個(gè)原因，企業(yè)減少存貨，及時(shí)考慮到庫(kù)存對(duì)資金的影響，要用對(duì)存貨的資源結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化配置，進(jìn)行理性、科學(xué)的選擇，這樣才讓企業(yè)的資金得到合理分配和利用。同樣道理，在應(yīng)收賬款的項(xiàng)目上，要進(jìn)行賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)價(jià)，制定出相對(duì)完善的應(yīng)收賬款制度，定期核查已形成的賬款數(shù)目，嚴(yán)格把握賬齡項(xiàng)目，及時(shí)對(duì)壞賬等資金分錄進(jìn)行會(huì)計(jì)上的處理。
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