公司債券發(fā)行須審批的文件

    根據(jù)《證券法》第十一條第二款的規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)提交的文件為《公司法》規(guī)定的文件和《公司法》規(guī)定以外的國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門規(guī)定的文件。

    第一，《公司法》規(guī)定的文件。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司向國(guó)務(wù)院證券管理公司申請(qǐng)批準(zhǔn)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：公司登記證明；公司章程；公司債券募集辦法；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告。

    第二，國(guó)務(wù)院及其授權(quán)部門規(guī)定的文件。國(guó)務(wù)院及其授權(quán)部門規(guī)定的文件主要體現(xiàn)于《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》和中國(guó)人民銀行制定的《企業(yè)債券發(fā)行與轉(zhuǎn)讓管理辦法》之中。比如，《條例》規(guī)定，發(fā)行企業(yè)債券的申請(qǐng)書；營(yíng)業(yè)執(zhí)照（即公司登記證明）；發(fā)行章程（即公司債券募集辦法）；經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告。《辦法》規(guī)定應(yīng)報(bào)送企業(yè)債券發(fā)行章程、項(xiàng)目發(fā)行性及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的發(fā)行人及保證人近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、擔(dān)保函、人行認(rèn)可的企業(yè)債券信用評(píng)級(jí)報(bào)告、律師事務(wù)所出具的法律意見書等文件。這里需要說明的是，企業(yè)債券包括了公司債券。所以，發(fā)行公司債券還應(yīng)執(zhí)行現(xiàn)行的有關(guān)企業(yè)債券的規(guī)定。

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