財(cái)政部關(guān)于財(cái)政部門辦理1998年到期國(guó)債兌付的有關(guān)規(guī)定的通知

　　1998年到期國(guó)債還本付息工作將于3月1日開(kāi)始，財(cái)政部門辦理兌付的國(guó)債品種比往年增多，計(jì)息方法比較復(fù)雜，各級(jí)財(cái)政部門要及早部署，確保還本付息工作順利進(jìn)行。現(xiàn)根據(jù)財(cái)政部“關(guān)于下發(fā)《1998年到期國(guó)債還本付息辦法》的通知”（財(cái)國(guó)債字〔1998〕9號(hào)）文件規(guī)定，就財(cái)政部門辦理到期國(guó)債兌付的有關(guān)具體事宜規(guī)定如下：

　　一、1998年財(cái)政部門辦理到期國(guó)債還本付息的計(jì)息方法

　　1.1993年向社會(huì)發(fā)行的五年期國(guó)庫(kù)券（無(wú)記名實(shí)物券），于1998年3月1日到期還本付息。該債券計(jì)息本金不變，利息分段計(jì)付：1993年3月1日至1993年6月30日，計(jì)息期4個(gè)月，年利率15.86％，不實(shí)行保值貼補(bǔ)；1993年7月1日至1998年2月28日，計(jì)息期56個(gè)月，在年利率15.86％的基礎(chǔ)上，加人民銀行公布的1998年3月份保值貼補(bǔ)率計(jì)算利息。每百元本息計(jì)算公式為：100＋〔100×（15.86％÷12×4）〕＋100×〔（15.86％＋保值貼補(bǔ)率）÷12×56〕。如果1998年3月份銀行保值貼補(bǔ)率為0％，則每百元到期國(guó)債應(yīng)付本息為179.3元。

　　2.1995年向社會(huì)發(fā)行的三年期無(wú)記名國(guó)庫(kù)券（實(shí)物券），于1998年3月1日到期，年利率14.5％。每百元到期國(guó)債本息的計(jì)算公式為：100＋100×3×14.5％＝143.5（元）。

　　3.1995年采用填制“國(guó)庫(kù)券收款憑證”的方式向社會(huì)發(fā)行的憑證式（一期）國(guó)庫(kù)券，從1998年3月1日起陸續(xù)到期（對(duì)月對(duì)日計(jì)算）兌付，計(jì)息截止期為1998年7月31日。該債券未持滿三年的不實(shí)行保值貼補(bǔ)，利息按下列分檔年利率計(jì)付：不滿半年不付利息；滿半年不滿一年，年利率9.36％；滿一年不滿二年，年利率11.34％；滿二年不滿三年，年利率12.42％。1998年7月31日（含本日）以前持滿三年的，在年利率14％的基礎(chǔ)上加該債券到期月份的保值貼補(bǔ)率計(jì)付利息。

　　4.1995年采用填制“國(guó)庫(kù)券收款憑證”的方式向社會(huì)發(fā)行的憑證式（二期）國(guó)庫(kù)券，從1998年11月21日起陸續(xù)到期（對(duì)月對(duì)日計(jì)算）兌付，計(jì)息截止期為1998年12月16日。該債券未持滿三年的不實(shí)行保值貼補(bǔ)，比照上述1995年憑證式（一期）國(guó)庫(kù)券分檔年利率計(jì)付利息。1998年12月16日（含本日）以前持滿三年的，在年利率14％的基礎(chǔ)上加該債券到期月份的保值貼補(bǔ)率計(jì)付利息。

　　例如：投資人于1995年6月5日購(gòu)買1000元憑證式國(guó)庫(kù)券，1998年6月5日到期，持有期滿三年，按年利率14％支付利息；若1998年6月份保值貼補(bǔ)率仍為0％，則應(yīng)得利息為1000×3×14％＝420（元）。

　　又如：投資人于1995年10月6日購(gòu)買1000元憑證式國(guó)庫(kù)券（為二次賣出的憑證式一期國(guó)庫(kù)券），在1998年6月5日辦理兌取時(shí)，實(shí)際持有天數(shù)為959天（一年按360天，每月按30天計(jì)），按年利率12.42％計(jì)算，應(yīng)得利率為1000×959×（12.42％÷360）＝330.86（元）。

　　以上到期國(guó)債利率均按單利計(jì)算，逾期不加計(jì)利息。對(duì)于享受保值政策的國(guó)債，按照人民銀行關(guān)于儲(chǔ)蓄存款保值貼補(bǔ)的規(guī)定，在規(guī)定的兌付期內(nèi)如不公布保值貼補(bǔ)率，則保值貼補(bǔ)率為0％。

　　二、1998年財(cái)政部門辦理特種定向債券付息的利息計(jì)算方法

　　1.1996年特種定向債券（期限五年）為附息國(guó)債，9月3日（節(jié)、假日順延）支付第二年利息，年利率8.8％。

　　2.1997年特種定向債券（期限五年）為附息國(guó)債，9月22日開(kāi)始（按交款日對(duì)月對(duì)日，節(jié)、假日順延）支付第一年利息，年利率8.8％。

　　三、實(shí)物國(guó)庫(kù)券兌付的具體規(guī)定

　　1.1993年五年期國(guó)庫(kù)券和1995年三年期國(guó)庫(kù)券的集中兌付期從1998年3月1日起至6月30日止，為了解掌握兌付進(jìn)度，應(yīng)建立必要的報(bào)告制度，3月份是兌付高峰期，各地應(yīng)分別于3月13日、3月23日、4月3日以前報(bào)送旬報(bào)表；4、5、6各月月后的第三天應(yīng)按時(shí)報(bào)送月報(bào)表；在集中兌付期內(nèi)，根據(jù)兌付的實(shí)際情況可隨時(shí)報(bào)送資金申請(qǐng)報(bào)表，以保證兌付工作順利進(jìn)行。從7月1日開(kāi)始，轉(zhuǎn)入常年兌付期，各地仍應(yīng)在各月月后的第三天按時(shí)報(bào)送國(guó)債常年兌付月報(bào)表（報(bào)表格式見(jiàn)附件一）。

　　2.集中兌付期終了，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市

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