證監(jiān)會關(guān)于加強期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則

　　第一條 為了貫徹落實《期貨交易管理暫行條例》和《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》，進一步規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司的經(jīng)營管理水平和抗御風(fēng)險的能力，保證期貨市場的規(guī)范發(fā)展，特制定本原則。

　　第二條 期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度，是指期貨經(jīng)紀(jì)公司為了保證其各項業(yè)務(wù)的規(guī)范運作，實現(xiàn)其既定的工作目標(biāo)，防范出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險而設(shè)立的各種控制機制和一系列內(nèi)部運作控制程序、措施和方法的總稱。

　　內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制文本制度兩個方面。內(nèi)部控制機制指期貨經(jīng)紀(jì)公司的內(nèi)部組織、組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的制約關(guān)系；內(nèi)部控制文本制度指期貨經(jīng)紀(jì)公司為規(guī)范自身的經(jīng)營行為、防范風(fēng)險而制定的一系列業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法和各項措施的總稱。

　　第三條 各期貨經(jīng)紀(jì)公司必須按照指導(dǎo)原則的要求，設(shè)立運作靈活、控制有效的內(nèi)部控制機制，制定和實施行之有效、覆蓋所有風(fēng)險點的內(nèi)部控制文本制度。

　　第四條 督促期貨經(jīng)紀(jì)公司健全內(nèi)部控制制度是監(jiān)管工作的一項重要內(nèi)容，是規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)營行為、有效防范風(fēng)險的關(guān)鍵。中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)要采取措施，督促轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀(jì)公司落實本指導(dǎo)原則的各項要求。

　　第二章 內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標(biāo)和原則

　　第五條 期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標(biāo)是要建立一個運作規(guī)范、經(jīng)營高效、內(nèi)部控制嚴(yán)密的經(jīng)營運作實體。具體而言，要達到以下目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┮�建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，建立一個決策科學(xué)、運作高效的經(jīng)營實體；

　�。ǘ�）確保公司的經(jīng)營運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；

　�。ㄈ�）建立有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，確保公司穩(wěn)健運行；

　　（四）有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業(yè)務(wù)的健康運作；

　�。ㄎ澹┐_保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　第六條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機制：

　�。ㄒ唬┙∪�性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司要成立符合《公司法》要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機構(gòu)，并設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營運作需要的業(yè)務(wù)和職能管理部門，設(shè)立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位。

　�。ǘ�）合理性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司機構(gòu)和崗位的設(shè)置在確保崗位相對獨立的前提下力求精簡，盡量減少經(jīng)營運作成本。

　�。ㄈ�）相互制約原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機構(gòu)和崗位的設(shè)置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風(fēng)險控制到最小化。

　　第七條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實施：

　�。ㄒ唬┯行�性原則。內(nèi)部控制文本制度要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，要有較強的可操作性，切實可行。

　�。ǘ�）權(quán)威性原則。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴(yán)格遵守的行動指南，不得賦予任何人享有超越

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