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銀行成本管理的改革思路論文
目前銀行成本管理的現(xiàn)狀與我國(guó)金融體制對(duì)成本管理的要求極不適應(yīng)，必須加以改革和完善，我認(rèn)為改革的思路可從以下幾點(diǎn)著眼。
1、轉(zhuǎn)變成本管理觀念。
首先從經(jīng)驗(yàn)型成本管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭茖W(xué)型成本管理。銀行成本目前還主要處于經(jīng)驗(yàn)型管理的階段，而這些經(jīng)驗(yàn)大多是舊的金融體制下的產(chǎn)物，很難適應(yīng)新的金融體制的要求，我們必須學(xué)習(xí)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的成本管理方法。使銀行成本管理逐步走向科學(xué)型的管理軌道，其次從算帳型成本管理轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)型成本管理。算帳型成本管理把算帳作為成本管理的主要任務(wù)，這是由舊的金融體制所決定的，隨著金融體制的改革，銀行要成為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)。成本管理也應(yīng)從算帳型轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)型，經(jīng)營(yíng)型成本管理就是把成本決策與成本目標(biāo)放在成本管理的首位，成本管理的目的是促進(jìn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)屣，保證成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，提髙經(jīng)濟(jì)效益。
2、提高銀行全體人員的成本管理意識(shí)和成本管理素質(zhì)。
首先。應(yīng)讓全體人員認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)成本管理是新的金融體制的要求。是銀行管理的主要內(nèi)容，是提高銀行經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。不僅成本管理人員要提高成本管理意識(shí)，面且要提高全員的成本意識(shí)。其次。要提高全員的成本管理素質(zhì)，僅有成本管理意識(shí)是不夠的，成本管理人員應(yīng)熟練掌握現(xiàn)代成本管理的理論與方法，熟悉銀行作為特殊企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，其他職工也應(yīng)學(xué)習(xí)和了解現(xiàn)代化成本管理的基本知識(shí)和基本方法。使全體職工的成本管理素質(zhì)有較大的提高。
3、強(qiáng)化成本管理指標(biāo)考核體系，建立一套內(nèi)在的、主動(dòng)的自我約束型的成本管理制度。
首先，將收入成本率的“軟約束”向“硬約束”轉(zhuǎn)化，使之符合宏觀調(diào)控的需要，這里有兩層念義：一是將收入費(fèi)用率改為彈性指標(biāo)；二是。促使各行重視利息成本的管理。其次，設(shè)置成本（費(fèi)用）降低率考核指標(biāo)。其計(jì)算公式為：成本（費(fèi)用）降低率=基期成本（費(fèi)用）率—報(bào)告期成本（費(fèi)用）率。通過這一指標(biāo)，可以有效地抑制各行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不注重成本最大化的沖動(dòng)。再次，設(shè)置資金利潤(rùn)率指標(biāo)。它是指一定時(shí)期內(nèi)某一行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)占資金來源的比率，這一指標(biāo)的目的是資金來源一定的情況下，資金創(chuàng)利能力的高低。它可以促進(jìn)各行從優(yōu)化存款結(jié)均。提高資金的創(chuàng)利能力入手，提高本行的盈利水平。
4、從內(nèi)涵和外延上進(jìn)一步充實(shí)和擴(kuò)展銀行成本概念。
如前所述。由于銀行成本在內(nèi)涵和外延上過于狹窄，導(dǎo)致實(shí)際操作上考慮不到諸如由于風(fēng)險(xiǎn)，以及資金的時(shí)間價(jià)值造成的銀行成本上井，而這部分成本也需要在價(jià)值和使用價(jià)值上，得到外償。因此，銀行成本管理過程中必須充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間價(jià)值等因素對(duì)銀行成本變動(dòng)的影響。進(jìn)一步充實(shí)成本管理的內(nèi)容。應(yīng)建立一套完備的規(guī)范的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。其內(nèi)容包括：建立評(píng)審機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)貨款對(duì)象的信用度、風(fēng)險(xiǎn)度的評(píng)估審査，對(duì)貸款項(xiàng)目的可行性、效益性的評(píng)估分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及抗風(fēng)險(xiǎn)能力的測(cè)定；建立有效的貸款審、放、收一條龍管理機(jī)制，審貸部門和審貸人員應(yīng)相應(yīng)承擔(dān)審貸責(zé)任，對(duì)貸款項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理：對(duì)貸款總量實(shí)行質(zhì)量管理，以確保項(xiàng)目審貸管理的連續(xù)性；建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)進(jìn)行經(jīng)常性的定量定性分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)增大，立即采取相應(yīng)措施促其轉(zhuǎn)化；確立新的放貸原則，按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，以市場(chǎng)為取向，實(shí)行以效益定貸的貸款原則，加重抵押貸款分量，對(duì)新企業(yè)貸款一律實(shí)行抵押貸款，對(duì)老貸款逐步轉(zhuǎn)為抵押貸款，對(duì)抵押手續(xù)不完備的，應(yīng)立即補(bǔ)辦。
5、全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作。
建立以負(fù)債制約資產(chǎn)的新機(jī)制，依據(jù)負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)、期限，確定合理的資產(chǎn)運(yùn)用的比例和結(jié)構(gòu)。首先要調(diào)整現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的同時(shí)。增加證券投資、房地產(chǎn)投資的分量，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，建立和發(fā)展一批招標(biāo)、投標(biāo)公司。信息咨詢公司等服務(wù)性機(jī)構(gòu)，增加中間業(yè)務(wù)收入，形成一業(yè)為主、多種經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，把用好增量與盤活存量結(jié)合起來：在貸款投向上、要向支柱行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)傾斜，向流動(dòng)性強(qiáng)、效益好的項(xiàng)目?jī)A斜。其次，要調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)。要適當(dāng)增補(bǔ)自有資本金比例，增加存款種類，調(diào)整存款結(jié)構(gòu)，降低存款成本；加大市場(chǎng)融資比重，開展證券融資，努力從負(fù)債的數(shù)量、期限上適應(yīng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，建立起一套財(cái)務(wù)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后檢査機(jī)制，以效益為中心，對(duì)資金組織、資金運(yùn)用及本息回收進(jìn)行系統(tǒng)管理：以效益為核心，對(duì)各部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與責(zé)任進(jìn)行經(jīng)常性的調(diào)控、考核，降低成本開支及管理費(fèi)用支出，控制負(fù)債成本率，在優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的前提下，降低成本資金比例，降低存款成本。
6、逐步實(shí)現(xiàn)成本管理手段的現(xiàn)代化。
隨著銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的復(fù)雜化，對(duì)信息處理的準(zhǔn)確性、時(shí)效性越來越高。傳統(tǒng)的手工操作處理是不能滿足這一要求的，必須運(yùn)用現(xiàn)代化的成本管理手段，電子計(jì)算機(jī)為現(xiàn)代化成本管理提供了條件，它貯存信息量大，運(yùn)算速度快，加快了信息處理和反饋速度，使成本管理人員增強(qiáng)了業(yè)務(wù)處理能力。因此，必須加快成本管理電算化步伐，增加電算化投資，培養(yǎng)電算化人才，實(shí)現(xiàn)成本管理的現(xiàn)代化。
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