我國(guó)公司監(jiān)督機(jī)制的完善淺析論文

　　我國(guó)公司監(jiān)督機(jī)制長(zhǎng)期存在內(nèi)部監(jiān)督不力、外部監(jiān)督不足的困境，從而導(dǎo)致我國(guó)公司普遍存在因一股獨(dú)大、中小股東分散造成的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，這對(duì)于中小股東的保護(hù)以及公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都極為不利。為此，有必要從以下方面加以完善：

　　一、改進(jìn)監(jiān)事會(huì)制度

　　（一）擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍。我們可以借鑒德國(guó)公司的治理模式，適當(dāng)提高監(jiān)事會(huì)的法律地位，使其凌駕于董事會(huì)之上，并完善其財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，強(qiáng)化其代表公司訴訟的權(quán)力，增加若干其在行使職權(quán)時(shí)的程序性規(guī)定，賦予其公司業(yè)務(wù)狀況的調(diào)查權(quán)、人事監(jiān)督權(quán)甚至適度的決策監(jiān)控權(quán)等。

　�。ǘ�）完善監(jiān)事會(huì)的保障制度。新《公司法》規(guī)定監(jiān)事會(huì)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的費(fèi)用由公司承擔(dān)，監(jiān)事行使職權(quán)所必需的費(fèi)用也由公司承擔(dān)，但是這些規(guī)定對(duì)于監(jiān)事會(huì)的保障力度顯然還是不夠的，比如監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)的劃撥，監(jiān)事任免機(jī)制的完善都沒(méi)有明確，故應(yīng)當(dāng)繼續(xù)強(qiáng)化。作者認(rèn)為監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行預(yù)算決算，即監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)監(jiān)督費(fèi)用都由監(jiān)事會(huì)自行做出預(yù)算案并交由股東（大）會(huì)表決，董事會(huì)和經(jīng)理層不得進(jìn)行干涉。財(cái)務(wù)上的獨(dú)立應(yīng)當(dāng)是對(duì)于監(jiān)事會(huì)最好的保障之一。

　�。ㄈ�）強(qiáng)調(diào)監(jiān)事的專業(yè)知識(shí)和監(jiān)事的合理搭配。作者認(rèn)為立法應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)事任職的積極資格和消極資格做出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)監(jiān)事的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和法律專業(yè)知識(shí)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意監(jiān)事會(huì)內(nèi)部各方面人才的合理搭配，這樣才能使監(jiān)事會(huì)在公司業(yè)務(wù)的各個(gè)方面都行使有效的監(jiān)督。

　�。ㄋ模└母锉O(jiān)事的薪酬制度。監(jiān)事的薪酬也應(yīng)當(dāng)由其自己提出方案并交由股東（大）會(huì)決議通過(guò)。只有這樣，監(jiān)事才不會(huì)因?yàn)橄蚨�事�?huì)拿薪酬而受制于董事會(huì)，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立，并最終正常行使監(jiān)督權(quán)。此外，監(jiān)事的薪酬形式也應(yīng)當(dāng)更加的豐富，比如實(shí)行報(bào)酬與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤的年薪制，或者發(fā)放股票期權(quán)等等。

　�。ㄎ澹┩晟坪兔鞔_監(jiān)事的責(zé)任。公司法應(yīng)當(dāng)細(xì)化監(jiān)事的注意義務(wù)和勤勉義務(wù)，進(jìn)一步明確監(jiān)事的監(jiān)督責(zé)任，明確對(duì)于監(jiān)督不力以及不作為的監(jiān)事應(yīng)采取的懲處措施，明確監(jiān)事在公司因經(jīng)營(yíng)不善而造成股東損害時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　二、完善獨(dú)立董事制度

　�。ㄒ唬┝⒎�。新《公司法》對(duì)于獨(dú)立董事制度的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，作者建議應(yīng)當(dāng)對(duì)《公司法》和《證券法》做出適當(dāng)?shù)男薷�，進(jìn)一步提高獨(dú)立董事制度的法律層級(jí)和效力，完善立法。

　�。ǘ�）任職資格。從積極任職資格來(lái)看，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)具有經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和法學(xué)等方面的專業(yè)知識(shí)，并有一定的公司經(jīng)營(yíng)管理能力。從消極任職資格來(lái)看，獨(dú)立董事不可以是公司的現(xiàn)任職工，與公司高管之間應(yīng)當(dāng)沒(méi)有親屬關(guān)系，與公司之間也不應(yīng)當(dāng)存在重大交易關(guān)系或重大股權(quán)關(guān)系。

　�。ㄈ�）任免制度。我國(guó)公司的董事會(huì)不存在類似英美等國(guó)公司的提名委員會(huì)，即使存在，也只會(huì)成為大股東的工具。因此作者認(rèn)為，我國(guó)公司獨(dú)立董事的提名可以由類似“獨(dú)立董事協(xié)會(huì)”的行業(yè)協(xié)會(huì)從專門(mén)的經(jīng)理人市場(chǎng)中提名，股東（大）會(huì)只能在此提名范圍內(nèi)任免。該行業(yè)協(xié)會(huì)還應(yīng)該負(fù)責(zé)所有獨(dú)立董事的選拔、資格審查以及內(nèi)部的獎(jiǎng)懲。這樣一來(lái)，通過(guò)嚴(yán)格的審查和激烈的競(jìng)爭(zhēng)就可以對(duì)獨(dú)立董事形成一定的約束。

　�。ㄋ模┞殭�(quán)職責(zé)制度。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)具有以下的權(quán)利：發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)權(quán)：參與決策權(quán)：董事會(huì)和股東（大）會(huì)的召集權(quán)：高管人員的提名權(quán)：決策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)：財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)：信息獲取權(quán)：信息披露權(quán)等等。相應(yīng)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)負(fù)有注意義務(wù)、勤勉義務(wù)、忠實(shí)義務(wù)以及披露義務(wù)等義務(wù)。

　　（五）薪酬制度。對(duì)于獨(dú)立董事而言，薪酬的高低十分關(guān)鍵，薪酬過(guò)低則獨(dú)立董事沒(méi)有足夠的動(dòng)力，會(huì)消極怠工，無(wú)意監(jiān)督：薪酬過(guò)高，則獨(dú)立董事會(huì)對(duì)這一職位倍加留戀，從而喪失獨(dú)立性，不愿監(jiān)督。獨(dú)立董事薪酬制度的總原則是既要起到激勵(lì)作用，又不能使其對(duì)公司產(chǎn)生依附感而喪失其獨(dú)立性。作者認(rèn)為獨(dú)立董事的薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)多樣化，可以包括以下幾個(gè)方面：年薪，股票期權(quán)，參加會(huì)議津貼等等。至于具體比例及總數(shù)則應(yīng)因公司而異。

　�。�六）責(zé)任制度。為充分發(fā)揮獨(dú)立董事的監(jiān)督作用，作者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適當(dāng)減輕獨(dú)立董事的責(zé)任，比如在獨(dú)立董事參加了會(huì)議，詳細(xì)了解了決策內(nèi)容并且發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn)后就應(yīng)當(dāng)視為己經(jīng)履行了職責(zé)。當(dāng)然，在建立健全獨(dú)立董事工作質(zhì)量考核指標(biāo)的同時(shí)，我們還可以建立獨(dú)立董事責(zé)任保險(xiǎn)制度以分散獨(dú)立董事履行職責(zé)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、強(qiáng)化外部監(jiān)督制度

　�。ㄒ唬┱�府應(yīng)當(dāng)給予公司特別是國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司更大的自主權(quán)，并充分重視公司的過(guò)程監(jiān)督，即決策過(guò)程監(jiān)督，而不是一味地只對(duì)決策結(jié)果進(jìn)行糾正。

　�。ǘ�）健全完善強(qiáng)制信息公開(kāi)制度和媒體輿論的曝光體制。此類機(jī)制將會(huì)使得公司處于社會(huì)大眾的監(jiān)督之中從而加強(qiáng)公司自律，這對(duì)于公司的正確決策以及公司知名度的提升都有巨大的作用。

　　（三）建立健全公司的債權(quán)人治理機(jī)制。目前，我國(guó)可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行僅適用于上市公司，其他公司的債權(quán)人無(wú)法有效參與公司的治理。因此，應(yīng)當(dāng)建立健全我國(guó)公司的債權(quán)人治理機(jī)制，特別是將銀行債權(quán)有效且低風(fēng)險(xiǎn)地轉(zhuǎn)化為公司股權(quán)。

　�。ㄋ模┢渌�措施。如鼓勵(lì)股東提起派生訴訟以維護(hù)自己的合法權(quán)益，強(qiáng)化工會(huì)以及職工董事、職工監(jiān)事的職權(quán)，完善證券交易所的上市規(guī)則和交易規(guī)則以及加大會(huì)計(jì)審計(jì)力度等等。

　　我國(guó)現(xiàn)行公司監(jiān)督機(jī)制存在諸多不足，因此，加以完善勢(shì)在必行。只有如此，廣大中小股東的合法權(quán)益才能得到維護(hù)，我國(guó)公司才能健康發(fā)展。

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