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強化資金成本控制效益影響的論文
第1篇：強化資金成本控制提高科研院所企業(yè)化經(jīng)營效益
科研院所的財務管理工作，是以財務預算為前提，以資金成本控制為重點，把發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)效益的最大化作為理財目標，并滲透到科研院所經(jīng)濟活動整個過程的管理體系。
1.集中管理收入，統(tǒng)籌安排資金
截至目前，我國具有規(guī)模的科研院所共有2016余所，在科研專業(yè)技術人員達1000多萬人，科研院所用于水、油、電、煤等支出占比較大，強化成本管理和成本核算，為科研院所節(jié)約科研成本，把有限的科研經(jīng)費科學地投入到科研，最大限度地提高工作效能，是有十分重要的意義的。要以財務處室為資金管理責任單位，建立健全管理制度，確保資金運行安全，全面集中收入，統(tǒng)籌安排資金，為有效投放、合理消耗打下基礎。要使資金的來源和運用得到有效配置，就要合理地進行資金分配，尤其是注意調(diào)整流動資金與固定資金的占用比例。在進行固定資產(chǎn)的購置和更新時，應對項目進行充分論證，對投入產(chǎn)出進行分析評價，避免盲目購置，造成資金浪費。要強化管理、杜絕浪費，節(jié)約科研成本，挖掘內(nèi)部資金潛力，加速資金回籠，壓縮科研設備、存貨資金的占用。要建立資金管理責任制，加強內(nèi)部財務制度建設，在財務收支上實施嚴格的財務監(jiān)控制度，強化約束機制，合理調(diào)度資金，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。
2.嚴格按預算支出控制，嚴格執(zhí)行預算，層層控制支出
科研院所根據(jù)批準的預算，分級歸口由有關職能部門負責，按有關制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見，以資證明。各職能處室預算內(nèi)的開支，要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及科研開支計劃調(diào)整，在預算范圍內(nèi)的由財會部門審批；超預算或計劃外開支，要由有關處室提出書面報告，交財會部門審核后，由科研院所領導批準執(zhí)行。
3.實行全面預算
科研院所的財務預算管理應適應市場經(jīng)濟的變化，根據(jù)本單位的特點和市場信息，進行預算編制，考慮的因素應包括：宏觀因素，如國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)控，國家的發(fā)展目標，科研院所行政部門關于結構調(diào)整的控制比例；微觀因素，即本單位上年度的收支情況，科研院所的科研課題、發(fā)展目標。在保證科研院所正常運轉(zhuǎn)的基礎上，對影響科研院所長遠發(fā)展的建設項目，重點學科、新技術等重點給予傾斜。
建立定期分析檢查制度，在費用預算執(zhí)行過程中，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查，對實際發(fā)生額與預算差異進行分析，找出原因，以便調(diào)整及進行重點控制，保證科研院所預算與實際執(zhí)行結果的一致。同時，將預算檢查結果、科研成果應用效益等與獎懲制度掛鉤。
4.加強科研院所經(jīng)濟財務管理
從經(jīng)濟學的角度看，維系一所科研機構運轉(zhuǎn)最重要的是爭取資源的能力和配置資源的水平。資金的籌集、分配和使用，對企業(yè)集團及其連帶的科研院所的發(fā)展有著直接的、重大的影響。經(jīng)濟財務管理作為科研院所管理工作的核心，其管理好壞直接影響到科研院所的財務狀況，乃至科研院所全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的能力。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的進一步完善，科研體制改革的不斷深化以及科研院所作為獨立法人實體地位的確立，科研院所原有的財務管理模式已經(jīng)暴露出一系列的問題，已不能適應新形勢的需要。因此，深入研究并探討解決這些問題，是當前科研院所財務管理改革的重要課題�？蒲性核陨矶紤⑼晟平�(jīng)濟財務管理組織，確�？蒲性核�(jīng)濟工作的正常運行。
5.實行全成本核算
科研院所的成本核算應該進行全成本核算，把科研院所的科學研究過程中的全部資金耗費計算進去，包括直接成本和間接成本。從科研院所成本業(yè)務的實際出發(fā)，以會計核算的數(shù)據(jù)為基礎，按成本核算對象歸集分配各項費用。高校要實行全成本核算并準確分攤各種間接成本，首先要建立成本中心，完成行政處室的成本核算，并將其作為間接成本分攤到各直接成本處室，在處室核算的基礎上進行項目成本核算；其次，制定科學的成本分攤方法和標準，這是成本核算的關鍵所在。在實際工作中必須遵循權責發(fā)生、實事求是的原則，正確處理科研院所與處室、降低成本與科研質(zhì)量、效益的關系。實行全成本核算是財務會計的補充和完善，是財務管理工作的延伸。全成本核算能真實地反應全院所各處室的收支結余情況，通過對成本結構和成本項目的分析，找到成本控制關鍵點，有利于科研院所經(jīng)濟管理手段的實施和調(diào)整，使科研院所決策層正確把握資金的投向，全力推進企業(yè)化經(jīng)營，從而調(diào)動全員參與的積極性，達到降耗增效的目的。
6.強化固定資產(chǎn)管理
（1）加強科研院所決策層對固定資產(chǎn)全新管理理念�？蒲性核潭ㄙY產(chǎn)管理水平與科研院所決策層對此項工作的管理意識和重視程度密切相關。首先，要實現(xiàn)科研院所固定資產(chǎn)管理水平的提升，就需要決策層加強和重視固定資產(chǎn)管理，這樣各項管理工作才能有人抓，管理制度才能建立和完善，管理措施才能到位，才能將固定資產(chǎn)管理做為科研院所內(nèi)部管理的重點工作，常抓不懈。其次，樹立全新的固定資產(chǎn)管理理念。加強科研院所固定資產(chǎn)管理是保證科研院所企業(yè)化經(jīng)營及各項工作順利進行的保證和客觀要求，樹立領導和科研專業(yè)技術人員資源共享、節(jié)約資源的現(xiàn)代資產(chǎn)管理理念，形成共同維護事業(yè)單位固定資產(chǎn)安全、完整、保值、增值的新理念。
（2）建立完善的科研院所固定資產(chǎn)管理制度，增強有關負責人的管理意識，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的制度化、規(guī)范化。根據(jù)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，結合實際建立本單位相關的管理制度，并落實到具體責任人。各項制度細化，嚴格執(zhí)行政府采購程序，購置、處置、出租、出借等事項要有明確的規(guī)定，明確資產(chǎn)的管理責任。采購、驗收、登記、維護、保管、使用等日常管理工作都要有專人負責，確保國有資產(chǎn)的保值、增值。
（3）強化資產(chǎn)清查工作。為保證科研院所單位資產(chǎn)的結構、數(shù)量、質(zhì)量和管理現(xiàn)狀真實、完整，必須建立一套完備的資產(chǎn)清查制度，這是管理的基礎。因此，科研院所要建立完備的資產(chǎn)清查制度，使資產(chǎn)清查工作步入制度化、規(guī)范化、經(jīng)常化軌道。
綜上所述，加強財務管理工作不僅是科研院所適應市場經(jīng)濟的需要，也是科研院所自身形勢的需要.科研院所經(jīng)濟財務管理的內(nèi)容應當不斷創(chuàng)新、不斷拓展、不斷完善，在總結科研院所原有的財務管理模式實踐經(jīng)驗的基礎上，結合實現(xiàn)科研院所發(fā)展戰(zhàn)略目標的需要，逐步建立起以預算控制為核心的，能處理好集權和分權財務管理新模式，科研院所才能保持可持續(xù)發(fā)展。
第2篇：施工企業(yè)資金成本控制機制的影響因素分析
資金是施工企業(yè)的血液，是施工企業(yè)賴以生存的重要基礎。如何建立科學有效地資金管理運行機制，使企業(yè)擺脫資金供應日益緊張的局面，是擺在企業(yè)面前的一個重要課題。本文從分析以下幾個影響施工企業(yè)資金成本控制機制的因素入手，探索企業(yè)擺脫困境的途徑。
一、施工企業(yè)資金成本控制機制的影響因素
�。ㄒ唬┗I資方式
籌資方式是指可供企業(yè)在籌措資金時選用的具體籌資形式�，F(xiàn)代施工企業(yè)為了維持項目建設、增加固定資產(chǎn)、對外進行投資等，往往需要大量的資金。其來源一般有兩種：所有者投入資金和借入資金。
1、借入資金成本
借入資金主要是向銀行借入、發(fā)行企業(yè)債劵、融資租賃、結算中形成的商業(yè)信用和其他流動負債。其按償還期，可分為短期借款和長期借款。借入的資金成本一般包括籌資的費用和借款利息兩部分。籌資費用包括籌措資金的談判費、公關費、手續(xù)費等，這是借入資金的一次性成本。借款的離心式資金使用過程中根據(jù)借入資金的數(shù)額、使用期限及約定利率而發(fā)生的成本支出，也稱為貨幣的時間價值。借入資金風險大，會提高資產(chǎn)負債率，但由于利息可在所得稅前列支，企業(yè)負擔的資金成本較低，間接提高了稅后利潤。然而，借入資金會給企業(yè)帶來較大的財務風險。因為負債一般都有明確的到期日，如果企業(yè)無法及時支付，債權人的要求權可能迫使企業(yè)進行破產(chǎn)清算。因此，企業(yè)借入資金必須合理謹慎，舉債程度應與企業(yè)的資本結構與償債能力相適應。
2、所有者投入資金成本
所有者投入資金是企業(yè)依法籌集并長期擁有、自主支配的資本。其籌資方式主要有吸收直接投資、發(fā)行普通股票、發(fā)行優(yōu)先股票和利用留存收益。由此可見所有者投入資金包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。由此，所有者投入資金的成本主要包括前期籌資費用和應分配的現(xiàn)金紅利。在資金來源多元化的市場經(jīng)濟條件下，投資收益率是投資者最關心的問題。而資金來源不同的企業(yè)，其投資報酬率也不同。所有者投入資本風險小，能降低資產(chǎn)負債率，但由于股息、紅利只能在所得稅后列支，變相提高了資金成本，降低了企業(yè)凈資產(chǎn)收益率。
�。ǘ┵Y本運營效率
資本運營效率是指以資本增值為目的的經(jīng)營活動。從企業(yè)的角度來看，資本運營是把企業(yè)所擁有的一切有形和無形的存量資產(chǎn)變?yōu)榭梢栽鲋档幕罨Y本，通過資本市場實現(xiàn)重組擴張，以最大限度地實現(xiàn)資產(chǎn)增值的目標。例如：河南省鎮(zhèn)平安字營羊毛衫廠在1993年建廠之初僅有30臺織機，1996年首先擴大自身規(guī)模，由30臺織機增加到750臺，員工由60人增加到近千人，形成年產(chǎn)25萬件羊毛衫的生產(chǎn)能力。通過租賃與聯(lián)合經(jīng)營，織機有750臺擴大到3000臺，生產(chǎn)能力也得到了更大的提升。同時，該廠收購和兼并了一批停產(chǎn)的原料小企業(yè)，形成了統(tǒng)一供料的政策；對整個企業(yè)實行統(tǒng)一圖紙、統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一商標，統(tǒng)一出口。1997年，該廠出口量占全省出口總量的65%，實現(xiàn)出口供貨額1900萬元。統(tǒng)一戰(zhàn)略的成功運用使該廠的品牌逐步形成，在行業(yè)中獲得了競爭優(yōu)勢。資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基本條件，但是目前不少企業(yè)在資金調(diào)配方面存在問題：一是盲目投資或擴大規(guī)模，資金入不敷出。二是各環(huán)節(jié)分配不科學，被挪用、被擠占的現(xiàn)象比較普遍。解決這些問題，就要科學合理的調(diào)配和使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資本運營效率。資本運營可以在短時間內(nèi)積累一定的資金優(yōu)化資本結構，使閑置資本得以利用，從而真正提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、施工企業(yè)資金成本控制機制的有效實施措施
�。ㄒ唬┻x擇合理的籌資方式
1、借入資金成本控制
借入資金可以分為有償借入資金和無償占用資金。有償借入資金包括銀行借款和帶息應付票據(jù)等。企業(yè)對于這部分資金成本控制時，首先應當力求最低的利率取得短期借款；其次要科學確定借款額度，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要為原則，不能認為越多越好；第三要嚴格控制借款的償還期，切實考慮和避免償債風險。無償占用資金主要包括預收賬款、應交稅費等，這些資金屬于企業(yè)的負債，可以在短期內(nèi)無償占用，但是這些資金的取得都是有一定條件的。
2、所有者投入資金成本的控制
所有者投入資金成本主要包括前期籌資費用和應分配的現(xiàn)金紅利。前期籌資成本的控制主要是根據(jù)企業(yè)的資質(zhì)和注冊需要的資金量控制籌資成本。分配現(xiàn)金紅利涉及企業(yè)的利潤分配政策，一般應確定合適的比率，如果現(xiàn)金紅利分配額過高，會形成較高的資金成本，還會使大量的現(xiàn)金流出企業(yè)，可能影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。如果現(xiàn)金紅利分配額過低，又可能會影響企業(yè)的信譽。因此企業(yè)在股利分配上應權衡利弊，擇優(yōu)選定�？傊�，不管企業(yè)采取哪種籌資方式，都應充分考慮風險性原則和效益性原則，即以投資人利益最大化為目標。在提高償債能力和規(guī)避財務風險的前提下，千方百計降低籌資成本，提高資金運用效率。
（二）實施有效地運營資本管理
1、合理調(diào)配資金
企業(yè)財務部門一般是資金成本管理的實施單位。為節(jié)約資金使用量，降低資金成本，必須在資金分配方面做到以下幾點：（1）根據(jù)各部門資金需求量和輕重緩急，及時合理地調(diào)配資金，做到分布科學、環(huán)環(huán)相扣，防止資金被隨意挪用。（2）最大可能地避免資金閑置。對暫時閑置資金應及時調(diào)整投放到收益較高的項目上，或用于提前歸還需要支付利息的銀行借貸等債務上，以節(jié)約財務費用，降低資金運用成本。（3）按照“誰使用、誰負擔”的原則，將資金成本分配到各個環(huán)節(jié)中去。
2、加強資金管理
企業(yè)要建立良好的融資渠道和環(huán)境，協(xié)調(diào)與各銀行及供應商的關系，建立良好的信貸關系和商業(yè)信用；除此以外，企業(yè)還要大力開展清理債權債務工作，及時掌握所屬工程項目的施工進度與資金到位情況，以避免企業(yè)內(nèi)部有的項目資金不足向銀行借貸，而有的項目卻有大量資金閑置的現(xiàn)象，最大限度地提高施工企業(yè)資金的使用率。
目前建筑市場競爭激烈，項目資金大多無法嚴格按照合同條款到位，造成部分項目資金周轉(zhuǎn)困難。在這種情況下，企業(yè)必須在資金有限的情況下保證各項目正常運轉(zhuǎn)，因此，必須對資金實行集中管理。
股票、債券的發(fā)行費，為借貸支付的鑒證費、擔保費等資金籌集成本，是企業(yè)資金成本的重要組成部分，這些費用往往與籌資數(shù)量呈正相關。為節(jié)約資金使用量，降低資金成本，首先企業(yè)應根據(jù)其年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和上年現(xiàn)金流量情況來預測資金需求量，確定籌資計劃，以及時籌措資金。既要避免因資金籌集不足，影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，又要防止資金籌集過多，造成資金閑置。其次是企業(yè)要建立資金應急機制，一旦出現(xiàn)資金缺口，及時通過短期籌款或投資來彌補。
施工企業(yè)資金成本控制機制的發(fā)展是現(xiàn)代市場經(jīng)濟競爭的必然結果。近些年來企業(yè)環(huán)境發(fā)生了急劇變化，為了適應這種競爭需要，資金成本控制機制的發(fā)展是勢在必行的。而在現(xiàn)代施工企業(yè)成本管理中，資金成本控制占有十分重要的地位，他突破了傳統(tǒng)的成本管理注重項目施工過程的成本控制問題，從而提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。
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