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財(cái)務(wù)管理主動(dòng)性在于發(fā)揮財(cái)務(wù)的全部職能
企業(yè)的資源無(wú)外乎人、財(cái)、物，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是通過(guò)合理配置、增減這些資源，以獲得利潤(rùn)最大化及長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，而利潤(rùn)是企業(yè)最具綜合性的指標(biāo)，它是眾多因素共同作用的結(jié)果。為了讓這些因素有序地發(fā)揮作用，從而達(dá)到利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，各種管理制度應(yīng)運(yùn)而生。雖然各種制度千差萬(wàn)別，但都賦于財(cái)務(wù)部門(mén)重要的職能。
財(cái)務(wù)職能可分為三大類(lèi)，即核算、管理、決策。各公司可視其規(guī)模大小、所從事行業(yè)、公司管理細(xì)致程度等因素決定賦予財(cái)務(wù)部門(mén)什么樣的職能及賦予程度。曾經(jīng)讀過(guò)一篇文章——《3000萬(wàn)元是個(gè)坎兒》，大致是說(shuō)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展歷程，往往以3000萬(wàn)的銷(xiāo)售規(guī)模為限，超過(guò)3000萬(wàn)規(guī)模必須以制度化管理代替“人治”化管理，在企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候，領(lǐng)導(dǎo)者的喜好、性格特點(diǎn)等決定公司的一切，即企業(yè)靠總經(jīng)理的個(gè)人魅力支撐著，而當(dāng)企業(yè)發(fā)展到足夠大時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)變成整個(gè)企業(yè)運(yùn)行機(jī)器的一個(gè)重要部件。艾柯卡能救活克萊斯勒公司，證明是一個(gè)奇才，但福特公司并沒(méi)有因其離開(kāi)而一蹶不振，只是經(jīng)受了一個(gè)不小的挫折而已。就是因?yàn)楦Ｌ毓居凶约旱墓芾砟Ｊ�，換一個(gè)總裁它可以繼續(xù)運(yùn)行�？偨�(jīng)理好比機(jī)長(zhǎng)，現(xiàn)代化的飛機(jī)在正常飛行情況下，自動(dòng)駕駛系統(tǒng)可以讓機(jī)長(zhǎng)輕松地休息一段時(shí)間。作為小型公司，欲做到財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性的確不易，因?yàn)檫@兒的財(cái)務(wù)部是個(gè)徹頭徹尾的服務(wù)部門(mén)，從公司效率考慮亦難以要求總經(jīng)理事事征求財(cái)務(wù)部意見(jiàn)，在此情況下財(cái)務(wù)人員要擺正心態(tài)，對(duì)自己的工作職責(zé)有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)定。完全的財(cái)務(wù)職能具體而言：
核算職能
核算職能是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)職能，它是履行其它兩項(xiàng)職能的前提。所謂核算職能就是及時(shí)準(zhǔn)確地以會(huì)計(jì)記帳方式記錄公司發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，向企業(yè)管理層、政府、金融機(jī)構(gòu)或其它相關(guān)部門(mén)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。記錄方式盡可能做到細(xì)化，即包含盡可能多的信息量。核算職能可在如下幾個(gè)方面日臻完善：
及時(shí)性：制定合理流程及規(guī)定，保證所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)（發(fā)票等）盡快流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在接到單據(jù)后在一個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行帳務(wù)處理。
準(zhǔn)確性：現(xiàn)在很多公司使用電子計(jì)帳，這對(duì)原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求非常之高。同時(shí)對(duì)帳務(wù)操作也提出很高的準(zhǔn)確性要求。為了保證盡可能的準(zhǔn)確性，每月結(jié)帳期結(jié)束后，財(cái)務(wù)部都要與各相關(guān)部門(mén)核對(duì)存貨、往來(lái)、費(fèi)用等數(shù)據(jù)。
細(xì)致
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