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財務(wù)管理主動性在于發(fā)揮財務(wù)的全部職能
企業(yè)的資源無外乎人、財、物，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動就是通過合理配置、增減這些資源，以獲得利潤最大化及長期穩(wěn)定的發(fā)展，而利潤是企業(yè)最具綜合性的指標(biāo)，它是眾多因素共同作用的結(jié)果。為了讓這些因素有序地發(fā)揮作用，從而達(dá)到利潤最大化的目標(biāo)，各種管理制度應(yīng)運(yùn)而生。雖然各種制度千差萬別，但都賦于財務(wù)部門重要的職能。
財務(wù)職能可分為三大類，即核算、管理、決策。各公司可視其規(guī)模大小、所從事行業(yè)、公司管理細(xì)致程度等因素決定賦予財務(wù)部門什么樣的職能及賦予程度。曾經(jīng)讀過一篇文章——《3000萬元是個坎兒》，大致是說一個企業(yè)的發(fā)展歷程，往往以3000萬的銷售規(guī)模為限，超過3000萬規(guī)模必須以制度化管理代替“人治”化管理，在企業(yè)規(guī)模小的時候，領(lǐng)導(dǎo)者的喜好、性格特點等決定公司的一切，即企業(yè)靠總經(jīng)理的個人魅力支撐著，而當(dāng)企業(yè)發(fā)展到足夠大時，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)變成整個企業(yè)運(yùn)行機(jī)器的一個重要部件。艾柯卡能救活克萊斯勒公司，證明是一個奇才，但福特公司并沒有因其離開而一蹶不振，只是經(jīng)受了一個不小的挫折而已。就是因為福特公司有自己的管理模式，換一個總裁它可以繼續(xù)運(yùn)行�？偨�(jīng)理好比機(jī)長，現(xiàn)代化的飛機(jī)在正常飛行情況下，自動駕駛系統(tǒng)可以讓機(jī)長輕松地休息一段時間。作為小型公司，欲做到財務(wù)管理的主動性的確不易，因為這兒的財務(wù)部是個徹頭徹尾的服務(wù)部門，從公司效率考慮亦難以要求總經(jīng)理事事征求財務(wù)部意見，在此情況下財務(wù)人員要擺正心態(tài)，對自己的工作職責(zé)有一個準(zhǔn)確的認(rèn)定。完全的財務(wù)職能具體而言：
核算職能
核算職能是財務(wù)工作的基礎(chǔ)職能，它是履行其它兩項職能的前提。所謂核算職能就是及時準(zhǔn)確地以會計記帳方式記錄公司發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，向企業(yè)管理層、政府、金融機(jī)構(gòu)或其它相關(guān)部門及經(jīng)濟(jì)實體報送財務(wù)報告。記錄方式盡可能做到細(xì)化，即包含盡可能多的信息量。核算職能可在如下幾個方面日臻完善：
及時性：制定合理流程及規(guī)定，保證所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)（發(fā)票等）盡快流轉(zhuǎn)到財務(wù)部，財務(wù)部在接到單據(jù)后在一個工作日內(nèi)進(jìn)行帳務(wù)處理。
準(zhǔn)確性：現(xiàn)在很多公司使用電子計帳，這對原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求非常之高。同時對帳務(wù)操作也提出很高的準(zhǔn)確性要求。為了保證盡可能的準(zhǔn)確性，每月結(jié)帳期結(jié)束后，財務(wù)部都要與各相關(guān)部門核對存貨、往來、費用等數(shù)據(jù)。
細(xì)致
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