不尋常的財(cái)務(wù)管理
找到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難的原因
前一段，環(huán)洋公司老板汪洋有點(diǎn)兒煩。一向經(jīng)營(yíng)有道、運(yùn)籌帷幄的汪總總感到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，這在以前是很少見(jiàn)的。
環(huán)洋公司是以前主要從事硬件分銷(xiāo)。半年前，公司轉(zhuǎn)型做方案服務(wù)。憑著多年積累的客戶關(guān)系，業(yè)務(wù)發(fā)展得不錯(cuò)。但前一段時(shí)間，公司財(cái)務(wù)人員反映帳上現(xiàn)金吃緊，有一次甚至動(dòng)用了公司儲(chǔ)備金，但是，從負(fù)債表、損益表上又查不出現(xiàn)金流向。對(duì)此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務(wù)的公司老總聊天時(shí)，談起公司財(cái)務(wù)的事情。那位老總告訴他，方案服務(wù)項(xiàng)目周期通常較長(zhǎng)，雖然庫(kù)存需求不大，但軟件開(kāi)發(fā)占的比重大，在費(fèi)用支出上，軟性費(fèi)用支出多，而這部分支出從負(fù)債表和損益表上無(wú)法體現(xiàn)。所以，一定要為每個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立建帳。而且要特別關(guān)注現(xiàn)金帳，財(cái)務(wù)人員每天都要向老總提交現(xiàn)金和銀行的日?qǐng)?bào)表，好讓老總了解每天的收支情況。一旦發(fā)現(xiàn)支出超出計(jì)劃，就必須馬上控制。獨(dú)立建帳還有一個(gè)好處，就是可以通過(guò)財(cái)務(wù)分析，了解每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)值和利潤(rùn)率，找出對(duì)公司的貢獻(xiàn)率高的項(xiàng)目，為今后項(xiàng)目預(yù)算和評(píng)估提供依據(jù)。
取得真經(jīng)后，汪洋對(duì)公司動(dòng)了手術(shù)，效果是明顯的。
在IT方案服務(wù)項(xiàng)目中，項(xiàng)目預(yù)算、變更、結(jié)算、回款等與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)需要規(guī)范的財(cái)務(wù)制度來(lái)支持。規(guī)范的財(cái)務(wù)制度是渠道轉(zhuǎn)型成功與否的重要標(biāo)志之一。因此，重新認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和方法，對(duì)于剛剛轉(zhuǎn)型方案服務(wù)的渠道經(jīng)銷(xiāo)商來(lái)說(shuō)，是極其重要的一課。
讓現(xiàn)金流唱主角
做分銷(xiāo)，業(yè)務(wù)以硬件銷(xiāo)售為主，渠道經(jīng)銷(xiāo)商重點(diǎn)關(guān)注庫(kù)存管理。做方案服務(wù)，業(yè)務(wù)以項(xiàng)目為主，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，就連年度銷(xiāo)售曲線和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)），項(xiàng)目的回款周期比以前拉長(zhǎng)了，現(xiàn)金流成了財(cái)務(wù)管理的核心。對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目，都要分析機(jī)會(huì)成本、利潤(rùn)成本，考慮收款問(wèn)題，作好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。因此，做方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理必須讓現(xiàn)金流唱主角。
現(xiàn)金流管理中，最主要是資金結(jié)構(gòu)管理，要保證資金結(jié)構(gòu)的合理比例和現(xiàn)金的正常流通。建議渠道經(jīng)銷(xiāo)商要定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議，了解現(xiàn)金流情況（現(xiàn)金流入、流出、存款額）；同時(shí)，對(duì)下一階段的現(xiàn)金流入（項(xiàng)目回款、新資金投入等）、流出（開(kāi)發(fā)費(fèi)支出、服務(wù)費(fèi)支出、硬件成本支出、日常費(fèi)用支出等）進(jìn)行預(yù)測(cè)。在這里提醒渠道經(jīng)銷(xiāo)商注意，在確定項(xiàng)目收款日期時(shí)一定要留有余地。
另外，渠道經(jīng)銷(xiāo)商除了預(yù)留一部分儲(chǔ)備金外，有時(shí)還要用一些融資手段，如：引入新資金、銀行借貸、第三方擔(dān)保借貸等，確保現(xiàn)金流的正常運(yùn)行。
用財(cái)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)
方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理的另一項(xiàng)功能就是分析每項(xiàng)業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)率，指導(dǎo)和幫助公司調(diào)整業(yè)務(wù)方向。
項(xiàng)目的最終目的是贏得利潤(rùn)。要使方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)真
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