公司現(xiàn)金收支管理制度

時間：2024-08-20 15:03:55 資料大全我要投稿

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公司現(xiàn)金收支管理制度

　　第一條本管理辦法所指的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用，

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。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。

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　　第二條各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。

　　第三條各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票)，其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。

　　第四條現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費用預(yù)算分析表”。

　　第五條現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言，采用每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月1日再行重新編號。

　　第六條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：

　　1.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用;

　　2.服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用;

　　3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。

　　第七條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細(xì)如下：

　　1.營業(yè)費用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費用：

　　(1)汽車諸費：營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費、寄車費等;

　　(2)旅費：營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費;

　　(3)公共關(guān)系：營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;

　　(4)薪工津貼：營業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

　　(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。

　　2.服務(wù)費用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費用：

　　(1)汽車諸費：服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費、寄車費等;

　　(2)旅費：服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費;

　　(3)公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費;

　　(4)薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎金、加給及值班費等);

　　(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者。

　　3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用：

　　(1)汽車諸費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費;

　　(2)旅費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費或出差旅費;

　　(3)運費：裝載貨物所支付的費用;

　　(4)文具用品：日常所用的文具紙張等;

　　(5)清潔費用：清潔公司所支的費用;

　　(6)郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

　　(7)電話費：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話;

　　(8)電報費：業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報;

　　(9)電力費：用電所支付的費用;

　　(10)自來水費：用自來水所支付的費用;

　　(11)修理費：汽車修理及保養(yǎng)等;

　　(12)人事廣告費：刊登招員啟事等;

　　(13)報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費用;

　　(14)固定薪資：營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;

　　(15)公共關(guān)系：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費;

　　(16)租金支出：房屋的租金;

　　(17)稅捐：支付營業(yè)印花稅;

　　(18)其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用，

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　　第八條上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等)，妥予分類報支，不得相互混淆。

　　第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：

　　1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位。

　　2.總公司代分公司收款時，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部。

　　3.各單位代總公司支付款項時(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。

　　4.總公司代各單位支付費用款項時，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

　　第十條各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3.1萬元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備核準(zhǔn)后始得由財務(wù)部匯寄支付。

　　第十一條每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費用的總額，詳填于“費用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用，并對其實際與預(yù)算的差異詳加分析。

　　第十二條 “費用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。

　　第十三條 “費用預(yù)算分析表”上的費用率系指當(dāng)月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預(yù)算”一欄之計算公式如下：

　　(1)本月“營業(yè)費用”預(yù)算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);

　　(2)本月“服務(wù)費用”預(yù)算=上月服務(wù)費用×(1±本月服務(wù)收入成長率);

　　(3)本月“管理費用”預(yù)算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率) ×20%)。

　　第十四條本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。

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