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實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告

時(shí)間:2024-07-11 15:40:09 資料大全 我要投稿

實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告

  一、實(shí)踐調(diào)查的目的

實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告

   社會實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)專業(yè)教學(xué)的要求,對學(xué)生已學(xué)部分理論知識進(jìn)行綜合運(yùn)用的培訓(xùn),其目的在于讓學(xué)生接觸社會,加強(qiáng)學(xué)生對社會的了解,培養(yǎng)和訓(xùn)練學(xué)生認(rèn)識、觀察社會以及分析解決問題的能力,提高學(xué)生的專業(yè)技能,使之很快的融入到工作當(dāng)中去,

實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告

。為此我于2012年10月21日——2012年12月24日在unjs有限公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。

  二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程

  具體包括下列各項(xiàng):

  1、原始憑證的核簽;會計(jì)工作的開展是由一張張?jiān)紤{證開始的。每一筆現(xiàn)金的支出應(yīng)由經(jīng)手人填制原始單據(jù),正規(guī)報(bào)銷的票據(jù)還需開票單位的簽章,金額數(shù)量均確認(rèn)無誤后由相關(guān)經(jīng)手人簽名,隨后移交公司老板審核,通過批準(zhǔn)后由公司出納支出。公司員工的工資首先在電腦上編制一張表格,作為工資匯總表,設(shè)置底薪,加班工資,福利及扣款,填上相應(yīng)金額審核無誤后,先由出納簽字再交給公司老板審核,審核通過由出納發(fā)放。公司的日常業(yè)務(wù)主要是出庫入庫的材料,收付款憑證的單據(jù),記賬時(shí)數(shù)量和金額要認(rèn)真核對,定期去工廠盤點(diǎn)庫存,發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)反饋解決,工作中體現(xiàn)會計(jì)的監(jiān)督職能,每一步都要按照財(cái)務(wù)流程操作,明確責(zé)任,保證原始憑證的真實(shí)可靠性。

  2、記賬憑證的編制;審核無誤的收付款憑證先由出納按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記賬,現(xiàn)金賬日清月結(jié)。然后由助理會計(jì)登記記賬憑證,現(xiàn)金收付金額應(yīng)與出納現(xiàn)金賬一致。我所實(shí)習(xí)的單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單,使用的是通用記賬憑證,憑證類別只有“記”字憑證。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要逐日逐筆登記。月底編制記賬憑證把收入,費(fèi)用,成本,稅金結(jié)轉(zhuǎn)。這里的會計(jì)科目主要設(shè)置有“原材料”其下設(shè)二級科目,例如,210、304、316、310S、316L、430等; “庫存商品”“低值易耗品”等。為包裝原材料還設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料——包裝物”這一科目,應(yīng)收款項(xiàng)包括 “其他應(yīng)收款——押金” “應(yīng)收賬款——XX公司”。月底編制轉(zhuǎn)賬憑證把收入,費(fèi)用,成本,稅金結(jié)轉(zhuǎn)然后由助理會計(jì)登記記賬憑證,為了避免多花心思查賬,每一筆數(shù)字都要細(xì)心填寫,這也是為自己之后工作的方便。

  3、會計(jì)賬簿的登記;定期把編制好的原始憑證登記各種明細(xì)賬。明細(xì)賬原材料、庫存商品采用數(shù)量金額式賬頁,應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)主要采用三欄式賬頁,費(fèi)用類采用多欄式賬頁。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐日逐筆登記。數(shù)字要填寫工整,易于分辨。如果出現(xiàn)跳行或者隔頁要再空白處用紅色墨水畫對角線注銷,并注明此行(頁)空白。數(shù)字書寫只占一格的2分之一,方便改錯。更改數(shù)據(jù)需要把原來的數(shù)據(jù)劃紅線注銷,然后更改。根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表,將各科目本期借、貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)進(jìn)行試算平衡,科目匯總表的編制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)填制憑證和匯總過程中的錯誤,予以改正。月末,現(xiàn)金賬、銀行賬、各種明細(xì)賬余額分別于相對應(yīng)的總賬余額核對相等。根據(jù)試算平衡的科目匯總表登記總賬。

  4、會計(jì)報(bào)告的編制、分析和解釋;財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表是會計(jì)工作的重要成果,也是會計(jì)信息最重要的載體。要編制的表包括資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,。資產(chǎn)負(fù)債表示根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會計(jì)等式編制的,資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵要左右平衡;報(bào)表要按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)的發(fā)給稅務(wù)局,

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實(shí)習(xí)調(diào)查報(bào)告》(http://www.ishadingyu.com)。

  5、會計(jì)檔案的整理和保管;會計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù),利用會計(jì)檔案資料,可以為解決經(jīng)濟(jì)糾紛,揭露責(zé)任事故,處理遺留的經(jīng)濟(jì)事務(wù)提供依據(jù),因此各種憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等都要裝訂成冊,嚴(yán)防損毀、散失和涉密,存放要有規(guī)律,方便查閱。

  主要的操作過程:

  1、進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),記賬、算賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會計(jì)核算,及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會計(jì)信息,是會計(jì)人員最基本的職責(zé)。

  2、實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。各單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補(bǔ)充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請求查明原因,作出處理;對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政制度財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。

  3、擬訂本單位辦理會計(jì)事務(wù)的具體辦法。

  4、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

  5、辦理其他會計(jì)事務(wù)。

  三、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果

  通過這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,賬冊設(shè)置基本齊全,記載及時(shí),基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,都能夠遵守會計(jì)職業(yè)道德,沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、 、隱匿或者銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法:

  (一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長,但是他們合理的設(shè)置了會計(jì)工作崗位,堅(jiān)持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,并相互分離、相互制約。

  (二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會計(jì)核算的原始憑證。因此,空白票據(jù)是由專人去保管,保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,對因填寫錯誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計(jì)賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄,以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外,未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等,做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況,期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對,還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對,做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度。

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