民營企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

時(shí)間：2023-05-07 13:53:54 工作總結(jié) 我要投稿

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為了規(guī)范河南海紐聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制體系咨詢工作流程，使客戶企業(yè)與本所項(xiàng)目組成員全面的了解財(cái)務(wù)咨詢工作，便于雙方及時(shí)溝通和相互配合，以更好的為客戶服務(wù)，特制定本工作流程。

民營企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

一、工作目的

根據(jù)企業(yè)的委托要求，組成具有專業(yè)勝任能力的高素質(zhì)項(xiàng)目組對(duì)客戶企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制體系進(jìn)行管理咨詢，彌補(bǔ)企業(yè)自身專業(yè)知識(shí)、管理能力等方面的不足，協(xié)助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)工作、完善內(nèi)控制度，幫助解決經(jīng)營和管理中遇到的問題。通過本所的服務(wù)，使企業(yè)達(dá)到以下目標(biāo)：

(一)財(cái)務(wù)工作符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能及時(shí)、準(zhǔn)確的反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。

(二)具有完善的內(nèi)部控制制度，并且得到有效的運(yùn)行，以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊。

(三)崗位明確，職責(zé)清晰，具有詳細(xì)的工作崗位流程。

(四)加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性，有效改變企業(yè)資金吊滯、存貨積壓的現(xiàn)象，促進(jìn)資產(chǎn)增值保值。

(五)加強(qiáng)全面預(yù)算管理，細(xì)化企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，提供業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，控制成本費(fèi)用。

二、業(yè)務(wù)范圍

(一)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審核，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

(二)了解企業(yè)內(nèi)部控制，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制體系中存在的漏洞、潛在隱患進(jìn)行分析，提出合理的建議，以完善內(nèi)部控制制度。

(三)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)企業(yè)提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨詢服務(wù)。

(四)協(xié)助企業(yè)完善企業(yè)規(guī)章制度。

(五)定期對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(六)各類投資、籌資策劃分析，參與可行性研究。

(七)稅務(wù)籌劃服務(wù)。

(八)協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件。

(九)代企業(yè)培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。

(十)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展評(píng)價(jià)，審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料。

(十一)企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新與贏利模式構(gòu)建。

(十二)企業(yè)資產(chǎn)管理體系與風(fēng)險(xiǎn)防范。

(十三)其他服務(wù)。

三、工作流程

(一)前期準(zhǔn)備

1、項(xiàng)目組拜訪企業(yè)，了解企業(yè)狀況。

2、企業(yè)管理層介紹企業(yè)情況，項(xiàng)目組了解企業(yè)需求。

3、雙方討論，確定項(xiàng)目目標(biāo)。

4、簽訂委托協(xié)議。

(二)組織項(xiàng)目組，確定項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。

(三)確定項(xiàng)目總體目標(biāo)和階段目標(biāo)，制定工作計(jì)劃。

(四)根據(jù)前期的了解情況，有針對(duì)性的進(jìn)行調(diào)查。

(五)根據(jù)調(diào)查的結(jié)果，制定咨詢方案。

(六)根據(jù)企業(yè)需要協(xié)助企業(yè)實(shí)施方案。

四、企業(yè)需提供資料

(一)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、規(guī)章制度、會(huì)計(jì)核算辦法。

(二)業(yè)務(wù)流程圖。

(三)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。

(四)稅務(wù)鑒定文件、納稅申報(bào)資料、享受的稅收優(yōu)惠政策等相關(guān)資料。

五、具體工作計(jì)劃

(一)第一階段——規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

1、工作目標(biāo)

通過定期檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)資料，與財(cái)務(wù)部有關(guān)人員相互溝通，按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，逐步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

2、工作內(nèi)容

(1)了解財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置是否能保證財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行，不相容崗位是否分離，財(cái)務(wù)制度是否得到執(zhí)行。

(2)檢查財(cái)務(wù)賬套設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否能真實(shí)、完整的反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

(3)檢查財(cái)務(wù)票據(jù)是否合規(guī)、真實(shí)，憑證填制是否符合要求。

(4)檢查會(huì)計(jì)檔案保管是否符合規(guī)定。

(5)檢查銀行印鑒、票據(jù)管理是否符合規(guī)定。

(6)對(duì)財(cái)務(wù)疑難問題根據(jù)相關(guān)法律、規(guī)定進(jìn)行解答。

(7)對(duì)負(fù)責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(二)第二階段——內(nèi)部控制制度完善階段

1、工作目標(biāo)

對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)體系內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，深入了解各業(yè)務(wù)流程及經(jīng)營特點(diǎn)，協(xié)助企業(yè)逐步完善財(cái)務(wù)制度及內(nèi)部控制制度。

2、工作內(nèi)容

(1)了解現(xiàn)有內(nèi)部控控制制度

通過獲取財(cái)務(wù)管理控制相關(guān)的制度性文件，與有關(guān)人員進(jìn)行溝通等，觀察控制運(yùn)行的方式，了解內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀。

(2)召開建立健全內(nèi)部控制制度動(dòng)員會(huì)議

由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)組織各部門負(fù)責(zé)人及與控制有關(guān)的人員召開動(dòng)員會(huì)議，事務(wù)所傳達(dá)制度建設(shè)的重要性及目的，要求各部門給予積極的配合。

(3)按業(yè)務(wù)循環(huán)深入了解內(nèi)部控制

A貨幣資金控制審核

B銷售與收款業(yè)務(wù)控制審核

C采購與付款業(yè)務(wù)控制審核

D實(shí)物資產(chǎn)控制審核

E成本費(fèi)用控制審核

F籌資與投資控制審核

G預(yù)算控制審核

(4)在對(duì)各業(yè)務(wù)循環(huán)及特點(diǎn)深入了解的基礎(chǔ)上，提出完善內(nèi)部控制的合理化建議，協(xié)助企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度。

(5)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(三)第三階段——協(xié)助運(yùn)行制度，查缺補(bǔ)漏階段

1、工作目標(biāo)

協(xié)助企業(yè)全面執(zhí)行內(nèi)部控制制度，針對(duì)執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)的不足和缺陷，進(jìn)行補(bǔ)充完善。

2、工作內(nèi)容

(1)對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，明確內(nèi)部控制制度在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)過程中的作用，強(qiáng)調(diào)負(fù)責(zé)人對(duì)完善內(nèi)部控制的責(zé)任。

(2)協(xié)助企業(yè)全面執(zhí)行內(nèi)部控制，聽取各部門的意見。

(3)測試內(nèi)部控制的有效性，對(duì)制度的不足和缺陷進(jìn)行補(bǔ)充完善。

(4)對(duì)內(nèi)部控制的專業(yè)問題進(jìn)行指導(dǎo)。

(5)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(四)第四階段工作——全面檢查評(píng)價(jià)、稅收籌劃階段

1、工作目標(biāo)

對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面檢查評(píng)價(jià)，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。

2、工作內(nèi)容

(1)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面審核，提出改進(jìn)建議。

(2)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行全面測試，重點(diǎn)檢查貨幣資金

控制執(zhí)行情況，審批制度是否有效執(zhí)行，盤存制度是否落實(shí)等。

(3)對(duì)納稅情況進(jìn)行分析，針對(duì)不同的稅種，綜合成本效

益、風(fēng)險(xiǎn)防范的原則，合理利用優(yōu)惠政策、費(fèi)用轉(zhuǎn)移等方法，為

企業(yè)提供稅收籌劃的合理建議。

(4)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的本季度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制

(一)對(duì)項(xiàng)目組的要求

1、項(xiàng)目組長應(yīng)是有專業(yè)勝任能力、組織能力和協(xié)調(diào)能力，專業(yè)素質(zhì)較高的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

2、項(xiàng)目小組人數(shù)不少于3人。

3、項(xiàng)目組成員能勝任所安排的工作。

(二)對(duì)項(xiàng)目組成員的要求

1、遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德。

2、獨(dú)立、客觀、公正。

3、具有專業(yè)勝任能力。

4、為客戶保守商業(yè)秘密。

5、嚴(yán)格執(zhí)行《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，實(shí)施規(guī)范的審核程序。

6、審核中發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的情況應(yīng)及時(shí)提示企業(yè)改正。

7、與內(nèi)部各部門溝通配合。

8、與客戶交換意見。

9、協(xié)助客戶處理審核中遇到的專業(yè)問題。

10、禮貌待人，言行舉止文明。

11、遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

12、遵守事務(wù)所其他規(guī)定。

(三)質(zhì)量控制

1、項(xiàng)目組長對(duì)該項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)，項(xiàng)目組成員對(duì)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

2、項(xiàng)目實(shí)施三級(jí)復(fù)核：項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核和主任會(huì)計(jì)師終級(jí)復(fù)核。

(1)項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核并非全部都由項(xiàng)目組長執(zhí)行，項(xiàng)目組長可以委派項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員去復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員所執(zhí)行的工作。但項(xiàng)目組長應(yīng)對(duì)復(fù)核負(fù)責(zé)。

(2)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過程。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)對(duì)復(fù)核內(nèi)容負(fù)責(zé)，但不減輕、不替代項(xiàng)目組長的責(zé)任。

(3)主任會(huì)計(jì)師對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

七、建立與企業(yè)的長期溝通機(jī)制

(一)每階段開始前，先與財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行溝通，充分了解工作目的及要求，明確是否存在需要關(guān)注的事項(xiàng)。

(二)現(xiàn)場工作過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，要隨時(shí)與銷售、采購、生產(chǎn)、資金管理、財(cái)務(wù)等部門有關(guān)人員進(jìn)行溝通。

(三)對(duì)初步咨詢結(jié)果與企業(yè)高層反復(fù)溝通。

八、其他

本工作流程適用于河南海紐聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制體系咨詢工作。

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