預(yù)算管理制度
在不斷進步的時代，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的預(yù)算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
預(yù)算管理制度 篇1
預(yù)算編制是企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：
1.規(guī)劃經(jīng)營：預(yù)算為公司的戰(zhàn)略目標提供財務(wù)支持，指導(dǎo)資源分配。
2.控制風(fēng)險：通過預(yù)算，可以預(yù)見到潛在的'財務(wù)風(fēng)險，提前采取預(yù)防措施。
3.提升效率：明確的預(yù)算有助于優(yōu)化成本，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
4.業(yè)績評價：預(yù)算作為業(yè)績衡量標準，有利于激勵員工和部門達成目標。
預(yù)算管理制度 篇2
學(xué)校預(yù)算管理制度是確保教育資源有效配置和管理的核心環(huán)節(jié)，旨在規(guī)劃、控制和評估學(xué)校的財務(wù)活動。它涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和審計等多個層面，旨在實現(xiàn)教育目標，提高資金使用效率。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算編制：依據(jù)學(xué)校的戰(zhàn)略目標和年度計劃，制定詳細的`收入和支出預(yù)算，包括人員薪酬、教學(xué)資源、設(shè)施維護、科研項目等方面。
2. 預(yù)算審批：由學(xué)校管理層審議預(yù)算草案，確保其符合學(xué)校的發(fā)展策略和財務(wù)承受能力。
3. 預(yù)算執(zhí)行：在批準的預(yù)算范圍內(nèi)進行財務(wù)活動，記錄和追蹤每一項支出。
4. 預(yù)算監(jiān)控：定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，對比實際收支與預(yù)算，及時調(diào)整偏差。
5. 預(yù)算審計：年終進行全面的財務(wù)審計，評估預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和效果。
6. 預(yù)算調(diào)整機制：面對突發(fā)事件或變化，建立靈活的預(yù)算調(diào)整機制，確保財務(wù)穩(wěn)定。
預(yù)算管理制度 篇3
全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：
1.戰(zhàn)略導(dǎo)向：預(yù)算能夠?qū)⑵髽I(yè)的`戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)目標，引導(dǎo)資源配置。
2.決策支持：預(yù)算為管理層提供了決策依據(jù)，幫助制定經(jīng)營策略。
3.控制與監(jiān)控：預(yù)算可以作為衡量業(yè)績的基準，有效控制經(jīng)營活動。
4.協(xié)調(diào)與溝通：預(yù)算過程促進了各部門間的協(xié)作，增強了組織的凝聚力。
5.風(fēng)險防范：通過預(yù)算管理，企業(yè)能提前識別潛在風(fēng)險，采取預(yù)防措施。
預(yù)算管理制度 篇4
醫(yī)院預(yù)算管理制度是醫(yī)院財務(wù)管理的核心組成部分，旨在科學(xué)合理地分配和使用資源，以確保醫(yī)療服務(wù)的高效運行。其內(nèi)容主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評估四個主要環(huán)節(jié)。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算編制：這一階段涉及對醫(yī)院未來收入和支出的預(yù)測，包括醫(yī)療收入、藥品收入、政府補助、運營成本、設(shè)備采購等各項預(yù)算。
2. 預(yù)算執(zhí)行：在預(yù)算批準后，醫(yī)院各部門需按照預(yù)算執(zhí)行各項活動，財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金使用符合預(yù)算計劃。
3. 預(yù)算調(diào)整：隨著市場環(huán)境、政策變化或醫(yī)院內(nèi)部運營情況的`調(diào)整，可能需要對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。
4. 預(yù)算評估：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，評估預(yù)算的完成情況，查找預(yù)算偏差的原因，為下一輪預(yù)算編制提供參考。
預(yù)算管理制度 篇5
1.0 總則
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。
1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責(zé)到位。
2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能
2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。
2.3各部門具體負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)
理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責(zé)任。
3.0 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的.營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要
的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。 4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的
特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊（包括運輸、倉儲、辦事處）的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。
4.1.5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。
4.1.7財務(wù)部：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案， 上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算 目標的事項，應(yīng)當責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財 務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。
4.5 月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調(diào)整。
4.7 調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1 各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制
預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3 建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。
6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3 對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準確性負責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10%，并將預(yù)算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
預(yù)算管理制度 篇6
預(yù)算單位管理制度對于企業(yè)的運營至關(guān)重要，主要體現(xiàn)在：
1.資源優(yōu)化：通過預(yù)算管理，企業(yè)能合理分配資源，避免資金浪費，提高資金使用效益。
2.決策支持：預(yù)算提供了一種量化的.企業(yè)經(jīng)營預(yù)期，有助于管理層做出明智的決策。
3.控制風(fēng)險：預(yù)算制度可以防止過度開支，降低財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
4.提升績效：預(yù)算目標與員工績效掛鉤，激勵員工積極參與，提高整體工作效率。
預(yù)算管理制度 篇7
部門預(yù)算管理制度是對企業(yè)內(nèi)部各部門資金運作進行規(guī)劃、控制和監(jiān)督的一種管理方式，旨在確保公司的財務(wù)資源有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營目標。它包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等一系列環(huán)節(jié)，旨在提高財務(wù)管理效率，降低運營風(fēng)險。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算編制：各部門需根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，制定詳細的'年度、季度或月度預(yù)算，包括收入預(yù)測、成本估算、投資計劃等。
2. 預(yù)算審批：預(yù)算草案經(jīng)過部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門和管理層審批，確保預(yù)算符合公司整體策略。
3. 預(yù)算執(zhí)行：部門在批準的預(yù)算范圍內(nèi)開展工作，執(zhí)行過程中需記錄和跟蹤各項費用支出。
4. 預(yù)算監(jiān)控：財務(wù)部門定期收集各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。
5. 預(yù)算調(diào)整：根據(jù)市場變化、業(yè)務(wù)需求或突發(fā)事件，允許適時調(diào)整預(yù)算，但需經(jīng)過相應(yīng)審批流程。
預(yù)算管理制度 篇8
一、總則
1、為進一步加強我鎮(zhèn)部門預(yù)算管理，提高財政資金分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》以及其他xx財政、預(yù)算管理制度，制定本辦法；
2、本辦法適用于鎮(zhèn)級部門預(yù)算（以下稱：部門預(yù)算）的編制、審批和分解下達、執(zhí)行、決算和績效評價等管理活動；
3、鎮(zhèn)部門預(yù)算由鎮(zhèn)人大、鎮(zhèn)xx、財政部門和預(yù)算單位共同組織實施。鎮(zhèn)財政部門即鎮(zhèn)財政所，預(yù)算單位包括鎮(zhèn)府本級、鎮(zhèn)屬各單位部門、各村（社區(qū)）；
4、部門預(yù)算管理遵循以下原則：
（一）依法理財原則。部門預(yù)算管理要貼合xx法律法規(guī)，體現(xiàn)xx和我市有關(guān)方針政策；
（二）真實可靠原則。部門預(yù)算數(shù)據(jù)要真實準確，不得隨意夸大或隱瞞；
�。ㄈ┩暾y(tǒng)一原則。部門預(yù)算要涵蓋鎮(zhèn)xx及所屬預(yù)算單位的所有預(yù)算內(nèi)外收支，實行一個xx一級預(yù)算；
�。ㄋ模┦罩胶庠瓌t。部門預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。
二、部門預(yù)算管理職責(zé)
1、鎮(zhèn)的人民代表大會審查和批準本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行狀況的報告；監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準本級預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準本級決算；撤銷本級xx關(guān)于預(yù)算的不適當?shù)臎Q定和命令；
2、鎮(zhèn)xx編制本級預(yù)算草案；向本級人民代表大會作關(guān)于本級預(yù)算草案的報告；組織本級預(yù)算的執(zhí)行和績效評價；決定本級預(yù)算預(yù)備費的動用；編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；向本級人民代表大會報告本級預(yù)算的執(zhí)行狀況；
3、財政部門具體編制本級預(yù)算、決算草案；具體組織本級總預(yù)算的執(zhí)行和績效評價；提出本級預(yù)算預(yù)備費動用方案；具體編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門報告本級總預(yù)算的執(zhí)行狀況。
三、部門預(yù)算編制
1、部門預(yù)算的.編制主體是鎮(zhèn)xx，鎮(zhèn)xx負責(zé)組織所屬預(yù)算單位編報本部門預(yù)算；
2、鎮(zhèn)xx根據(jù)上級財政部門的統(tǒng)一要求編制部門預(yù)算文本。主要包括部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，部門職能、機構(gòu)、編制、人員、部門發(fā)展規(guī)劃及年度工作任務(wù)、目標和計劃等狀況；
3、部門本級及其所屬預(yù)算單位的收支要在部門預(yù)算中單獨反映，并細化到具體的項目和相應(yīng)的功能收支分類科目；
4、部門收入預(yù)算編制，應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟指標，結(jié)合部門發(fā)展計劃和履行職能需要，參考歷年收入以及經(jīng)濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來源，分別采取科學(xué)的方法進行測算。財政撥款和補助收入，應(yīng)當充分思考需要與可能的關(guān)系，參考本部門前兩年預(yù)算和決算狀況合理編制；預(yù)算外資金收入，應(yīng)當結(jié)合收入計劃安排、相關(guān)收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據(jù)歷年收入完成狀況和年度收入增減變動因素編制；
5、部門支出預(yù)算編制，應(yīng)優(yōu)先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執(zhí)法部門實行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、xx性基金等收入掛鉤；
6、基本支出預(yù)算分為人員支出預(yù)算和公用經(jīng)費支出預(yù)算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，綜合思考財力狀況及部門支出需要，采用科學(xué)規(guī)范的方法分類分檔制定；
7、人員支出預(yù)算包括工資福利支出預(yù)算及對個人和家庭的補助預(yù)算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫(yī)療費和住房公積金等；
8、人員支出預(yù)算按照財政部門核定的人數(shù)和人員支出定額標準編制。在職人數(shù)以編制管理部門確定的編制為依據(jù)，超過編制的按編制數(shù)核定，沒有超過編制的按實有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實核定。人員支出定額標準根據(jù)xx和地方規(guī)定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；
9、公用經(jīng)費支出預(yù)算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預(yù)算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、接待費、福利費等等（以當年xx支出分類目錄為準）；
10、公用支出預(yù)算依據(jù)財政部門核定的在職人數(shù)、資產(chǎn)和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定、社會物價水平和財力狀況，綜合思考部門職責(zé)、級別、工作量、占有資源和正常運轉(zhuǎn)需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類分檔制定；
11、項目支出預(yù)算是鎮(zhèn)xx為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計劃。項目按照預(yù)算安排時限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目；按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類、城鎮(zhèn)基本建設(shè)類、農(nóng)村農(nóng)田水利類等；
12、項目支出預(yù)算按照預(yù)算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮(zhèn)xx要對相關(guān)預(yù)算單位申報的項目進行審核論證和可行性研究，根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門明確的資金規(guī)模組織編制項目支出預(yù)算推薦草案。財政部門對鎮(zhèn)xx申報的項目支出預(yù)算推薦草案進行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預(yù)算草案；
13、鎮(zhèn)xx應(yīng)將項目支出預(yù)算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途；
14、鎮(zhèn)xx和預(yù)算單位根據(jù)xx采購目錄及采購限額標準，將部門預(yù)算中應(yīng)實行xx采購的項目，編制xx采購預(yù)算草案。
預(yù)算管理制度 篇9
第1人民醫(yī)院預(yù)算管理制度旨在確保醫(yī)院的財務(wù)健康與運營效率，通過科學(xué)的預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控，實現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。它為醫(yī)院的決策提供了清晰的'財務(wù)導(dǎo)向，有助于控制成本，提高服務(wù)質(zhì)量，保障醫(yī)療活動的持續(xù)穩(wěn)定運行。
內(nèi)容概述：
該制度主要包括以下幾個核心方面：
1. 預(yù)算編制：根據(jù)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)需求及歷史數(shù)據(jù)，制定年度預(yù)算計劃，涵蓋收入、支出、投資等多個領(lǐng)域。
2. 預(yù)算審批：由財務(wù)部門提交預(yù)算草案，經(jīng)管理層審議后，形成最終的預(yù)算方案。
3. 預(yù)算執(zhí)行：各部門按照批準的預(yù)算執(zhí)行財務(wù)活動，確保資金使用符合預(yù)算規(guī)定。
4. 預(yù)算監(jiān)控：定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析與評估，對比預(yù)算與實際，發(fā)現(xiàn)偏差并及時調(diào)整。
5. 預(yù)算調(diào)整：在市場環(huán)境、政策變化或醫(yī)院內(nèi)部需求變動時，允許進行預(yù)算的動態(tài)調(diào)整。
預(yù)算管理制度 篇10
預(yù)算管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.戰(zhàn)略導(dǎo)向：預(yù)算作為企業(yè)戰(zhàn)略的量化表達，有助于將長期目標分解為可操作的'短期目標。
2.資源配置：預(yù)算分配決定了企業(yè)資源的優(yōu)先級，確保關(guān)鍵項目得到必要的資金支持。
3.決策依據(jù)：預(yù)算數(shù)據(jù)為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)，減少盲目性和隨意性。
4.績效評價：預(yù)算執(zhí)行情況是衡量部門和個人績效的重要標準，促進員工責(zé)任感和工作效率。
5.內(nèi)部控制：預(yù)算管理有助于發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，強化內(nèi)部管控，防止浪費和欺詐行為。
預(yù)算管理制度 篇11
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算
的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的
第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是
科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益;加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。
第二章單位預(yù)算管理
第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定
根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。
地方可結(jié)合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理
建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定
對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進行審核批復(fù)。第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算
財政部門核定的財政補助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核
并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會同財政部門制定績效考核辦法，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進行綜合考核評價，并將結(jié)果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據(jù)。
第三章收入管理
第十七條非償還性資金。
第十八條收入包括
醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。
(二)財政補助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項補助收入。
(三)科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。
第十九條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認第二十條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結(jié)算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。
第四章支出管理
第二十一條支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
第二十二條支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。
(二)財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的.項目支出。實際發(fā)生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(三)科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(四)管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設(shè)項目支出的管理費用。
(五)其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等�；窘ㄔO(shè)項目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項目資金應(yīng)當按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。
預(yù)算管理制度 篇12
第一章 總 則
第一條 為加強局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局事業(yè)單位實際，制訂本制度。
第二條 局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門，負責(zé)局機關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動。
第三條 市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。
第四條 局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實行法人負責(zé)制，單位主要負責(zé)人對本單位財務(wù)收支情況的真實性和完整性負責(zé)。
第五條 財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門預(yù)算和決算，負責(zé)本單位資金結(jié)算及其他財務(wù)相關(guān)工作。
第二章 部門預(yù)算管理
第六條 局屬各事業(yè)單位部門預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。
第七條 收入預(yù)算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預(yù)算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入，都要納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。
第八條 支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預(yù)算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作，結(jié)合本單位實際，合理編制支出預(yù)算。
第九條 政府采購預(yù)算的編制要遵循應(yīng)編盡編、做實做細的原則，結(jié)合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進一步提高政府采購預(yù)算的科學(xué)性、準確性。
第十條 各事業(yè)單位年度部門預(yù)算，由局財務(wù)審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預(yù)算一經(jīng)批準，要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意變更。
第三章 收入管理
第十一條 事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預(yù)算，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第十二條 財政預(yù)算撥款收入必須嚴格按照財政部門有關(guān)規(guī)定申請、管理。
第十三條 各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標準收取，并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標準，不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條 有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施，強化經(jīng)營管理，努力提高本單位經(jīng)濟效益。
第十五條 按稅法有關(guān)規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入，必須及時、足額交納稅金。
第四章 支出管理
第十六條 支出管理的原則。
(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;
(二)管理與服務(wù)相結(jié)合、有利于保障各項工作正常開展的原則;
(三)�？顚Ｓ玫脑瓌t。
第十七條 人員經(jīng)費的`管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標準及補助(補貼)標準發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位，要嚴格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理，對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況，及時辦理變更報批手續(xù)。
(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規(guī)發(fā)放各種補貼、獎金等。
第十八條 商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出必須嚴格按《濟南市農(nóng)業(yè)局機關(guān)會議費、培訓(xùn)費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)從嚴控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理，車輛運行實行定點加油、定點維修，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支付交通費用。
第十九條 項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預(yù)算安排或上級業(yè)務(wù)部門專項下達的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負擔在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動，以及離退休人員管理機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準確、繳納及時，不準拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條 各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，要嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負責(zé)同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性負責(zé);涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定并報局主要負責(zé)同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。
第五章 固定資產(chǎn)的管理
第二十二條 本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條 固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循預(yù)算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或?qū)Ｈ素撠?zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條 固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門預(yù)算，原則上不辦理無預(yù)算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后報市財政局審批。
(二)凡是政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物類、工程類、服務(wù)類采購，必須政府采購;大型基建項目必須辦理立項手續(xù)并進行招投標;
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負責(zé)人或局長辦公會研究決定方可辦理。
第二十五條 固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用，任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟實體，如需對外出租、出借，必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的按原價由責(zé)任人負責(zé)賠償。
第二十六條 交通車輛的管理
(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用，嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務(wù)活動。未經(jīng)批準不得私自動用車輛。
(二)嚴格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間，除批準的值班車輛外，其他車輛一律停放在指定地點。
第二十七條 資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。
(二)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當按照公開、公正、公平的原則進行。轉(zhuǎn)讓、出售、置換的固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行;因
超過規(guī)定使用年限、嚴重損壞無法修復(fù)等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛)，應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第六章 財務(wù)報告與財務(wù)監(jiān)督管理
第二十八條 各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說明，由局財務(wù)審計處統(tǒng)一上報市財政局。
第二十九條 財務(wù)報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。
第三十條 局財務(wù)審計處根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實施審計監(jiān)督。
第三十一條 財務(wù)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：
(一)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性;
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;
(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;
(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。
第三十二條 財務(wù)審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進行審計和檢查，根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會，并在一定范圍內(nèi)通報。
第三十三條 被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監(jiān)督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實地提供相關(guān)會計資料。
第七章 附 則
第三十四條 各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細則，并報局財務(wù)審計處備案。
第三十五條 本制度由局財務(wù)審計處負責(zé)解釋。
第三十六條 本制度自20xx年9月28日起施行。
預(yù)算管理制度 篇13
1、在進行施工計劃、預(yù)算定額管理的同時，必須把施工安全放在首位，負責(zé)安排有關(guān)施工安全工作。
2、在編制年度施工計劃時，應(yīng)組織編制安全技術(shù)措施計劃，并做到與施工計劃同時下達，同等考核。應(yīng)確保安全技術(shù)措施計劃經(jīng)費的開支，并做到專款專用。
3、在編制、安排施工計劃及工程施工綜合進度時，應(yīng)根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點以及均衡循序作業(yè)的要求，安排做好必要的安全措施平衡配套工作。
4、在工程施工實行施工任務(wù)單時，施工任務(wù)單無安全措施或未經(jīng)安全監(jiān)察部門審查簽字，不得簽發(fā)，項目完工未經(jīng)安全監(jiān)察部門審核，不得結(jié)算。
5、在簽訂工程承包合同或外包工程項目時，必須有安全施工、文明施工的明確要求和獎罰規(guī)定，并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核同意后，方可簽約。
6、在招用分包單位時，必須會同安全監(jiān)察部門審查其安全資質(zhì)。不合格者，嚴禁錄用。
7、對于錄用的`分包單位，必須預(yù)留其施工管理費的百分之三十，作為安全施工的保證金，待分包項目完工并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核后予以結(jié)算。
8、在檢查、總結(jié)施工計劃完成情況時，同時檢查、總結(jié)安全施工情況。
預(yù)算管理制度 篇14
1 總則
為規(guī)范財務(wù)預(yù)算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算，編制公司年度財務(wù)預(yù)算。
2 財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務(wù)預(yù)算的管理體系及層次
3.1根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預(yù)算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務(wù)預(yù)算管理；
b. 全資子公司的財務(wù)預(yù)算管理；
c. 控股子公司的財務(wù)預(yù)算管理；
d. 參股子公司的財務(wù)預(yù)算管理。
4 編制財務(wù)預(yù)算的依據(jù)
4.1 為提高財務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預(yù)算時，需提供下列專業(yè)預(yù)算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設(shè)、技術(shù)改造計劃；
c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設(shè)備制造計劃；
e. 產(chǎn)品銷售量計劃；
f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；
g. 產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設(shè)備大、中、小修理計劃；
l. 勞動工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長期項目投資計劃。
5 財務(wù)預(yù)算編制程序
5.1 根據(jù)公司的方針目標，財務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業(yè)先進水平比，制定科學(xué)的預(yù)算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務(wù)部門將制定的預(yù)算標準預(yù)算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。
5.3 責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標、專業(yè)預(yù)算及財務(wù)部門對可控成本和費用降低的目標，結(jié)合責(zé)任部門的實際情況，編制出責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿。
5.4 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿進行匯總后，根據(jù)董事會的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細匯報后的意見，初步確定責(zé)任部門財務(wù)預(yù)算的目標，責(zé)任部門據(jù)此編制財務(wù)預(yù)算正稿。
5.5 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)公司董事會批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標，下達預(yù)算確認文件并與責(zé)任部門簽定目標責(zé)任狀。
6 財務(wù)預(yù)算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結(jié)合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。
6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現(xiàn)目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。
6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務(wù)計劃內(nèi)容包括：
a. 財務(wù)計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業(yè)務(wù)銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業(yè)外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應(yīng)以目標成本為依據(jù)，定額成本為基礎(chǔ)，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內(nèi)容：
a 成本計劃的編制說明書；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務(wù)費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預(yù)計發(fā)生的'費用，具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。
6.3.2.1 管理費用預(yù)算實行歸口分級管理責(zé)任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預(yù)算。
變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結(jié)合公司計劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計發(fā)生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預(yù)算銷售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務(wù)部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。
6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終，管理責(zé)任部門的費用使用實績控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低于由財務(wù)部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預(yù)算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準。
8.4.1 責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經(jīng)濟責(zé)任制中扣分，并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。
8.4.2 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節(jié)約利息額獎勵責(zé)任部門。
8.5.1 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標超額完成預(yù)算指標值，按月按一定比例直接獎勵責(zé)任部門的工資總額。
8.5.2 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標未達到預(yù)算指標值，按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預(yù)算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內(nèi)部審計，來檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務(wù)總經(jīng)理。
9 年度財務(wù)預(yù)算批準及調(diào)整的審批權(quán)限
9.1 年度財務(wù)預(yù)算批準的審批權(quán)限
公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準后執(zhí)行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準后執(zhí)行。
9.2 年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準實施后，一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整，公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
10 財務(wù)預(yù)算的編制時間
財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結(jié)束。
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