公司內(nèi)部控制管理制度

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場合不斷增多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的公司內(nèi)部控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　一、加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性

　　“財務(wù)內(nèi)部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務(wù)信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”;是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實可靠，確保達到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標而實施的責、權(quán)、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程。現(xiàn)代意義上，會計內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計人員崗位職責制度、財務(wù)處理制度、稽核制度、預(yù)算控制制度和財務(wù)收支審批制度等�！蔽覈�《會計法》明確要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進財務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。

　　對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實踐和發(fā)展，財務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務(wù)管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務(wù)管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，使工會財務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財務(wù)監(jiān)控能力和管理效率。

　　二、當前基層單位工會會計內(nèi)控制度存在的問題

　　1.工會會計內(nèi)部控制意識淡薄

　　盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導致許多基層單位工會的管理者并沒有認識到建立和健全會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計內(nèi)控意識淡薄，有的甚至將財務(wù)預(yù)算等同于財務(wù)內(nèi)部控制。這樣導致部分基層單位工會的財務(wù)管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴重影響工會財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。

　　2.工會會計內(nèi)部控制制度有待健全完善

　　由于基層單位工會的管理者對于財務(wù)內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認識，重視不夠。基層單位工會會計內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會沒有建立會計內(nèi)部控制制度;有些單位雖然建立了會計內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學、合理或制度殘缺不全;有些單位只把會計內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。

　　3.工會財務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強

　　工會財務(wù)預(yù)算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預(yù)算。當前我國基層單位工會財務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問題：

　　一是對財務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較粗糙。

　　二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導致財務(wù)年度預(yù)算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見性，預(yù)算執(zhí)行能力不強。

　　4.工會會計內(nèi)部監(jiān)督機制不健全

　　由于基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務(wù)決策，監(jiān)控財務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財務(wù)事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責任心不強，缺乏應(yīng)有的責任感，使會計業(yè)務(wù)的事前審核、事中復查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制;部分基層單位工會并沒有真正建立起內(nèi)部審查機構(gòu)，或者內(nèi)部審查機構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。

　　5.工會財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

　　我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務(wù)日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會財務(wù)隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內(nèi)部控制制度時欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)�；鶎訂挝还�會財務(wù)人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。

　　三、加強和完善基層單位工會會計內(nèi)控制度的有效措施

　　1.強化意識、完善制度

　　20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務(wù)管理制度，進一步推進工會財務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務(wù)風險的發(fā)生，把可能的財務(wù)風險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立和實施，樹立人人有責的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時，對于從事會計內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴從優(yōu)選拔并嚴格培養(yǎng)和培訓，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。

　　另一方面，基層單位工會應(yīng)以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎(chǔ)，進一步完善財務(wù)約束機制，加強財務(wù)管理工作對工會業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務(wù)變化和管理要求，對相關(guān)制度進行適當?shù)男抻喓屯晟�，確保各項工作有章可循。對于財務(wù)管理的各項環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財務(wù)風險以及應(yīng)對的內(nèi)部控制措施。與此同時，財務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置財務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據(jù)崗位工作職責以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實行任務(wù)到崗，責任到人;明晰工作范圍、職責權(quán)限;對違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。

　　2.加強管理，完善監(jiān)督機制

　　基層單位工會管理者要充分認識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。另一方面，設(shè)立專門的審查機構(gòu)對工會財務(wù)管理工作進行必要的審計，保證會計內(nèi)部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要性，確立內(nèi)部審計在監(jiān)督審查財務(wù)管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務(wù)管理行為。

　　3.強化培訓，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

　　會計內(nèi)部控制制度的有效實施，關(guān)鍵在于財務(wù)工作人員，而財務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準人門檻不高，力D培養(yǎng)培訓體系的不完善，更使得許多財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確�；鶎訂挝还�會會計內(nèi)部控制制度的有效實施，保證財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會必須加強財務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓。一方面，設(shè)法引進各種高學歷高素質(zhì)的財務(wù)人員，補充現(xiàn)有財務(wù)隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行專業(yè)培訓，讓他們適應(yīng)新時代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財務(wù)工作人員也要積極主動學習，了解和把握我國市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。

　　4.加強信息化建設(shè)和管理

　　為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時代發(fā)展的要求，基層單位工會需要加強信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：

　　一是加大信息技術(shù)方面的財務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算;

　　二是引進新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才;

　　三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對現(xiàn)有財務(wù)人員進行系統(tǒng)有效的培訓，不僅加強了財務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。

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