公司內部控制管理制度

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場合不斷增多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的公司內部控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　一、加強和完善工會會計內部控制制度的重要性和必要性

　　“財務內部控制是指為維護資金、資產安全，保證財務信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”;是業(yè)為了提高經營管理效率，保障資產安全，保證信息真實可靠，確保達到企業(yè)預期的戰(zhàn)略目標而實施的責、權、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程�，F(xiàn)代意義上，會計內部控制制度通常包括“內部控制體系、會計人員崗位職責制度、財務處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務收支審批制度等。”我國《會計法》明確要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應當建立健全會計內部監(jiān)督和內部控制制度，推進財務管理工作規(guī)范化和法制化。

　　對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內部控制制度，且經過多年的實踐和發(fā)展，財務監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內部控制制度的建設和管理，使工會財務管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產安全運行，提高資金和財產使用效益，從而提高工會的財務監(jiān)控能力和管理效率。

　　二、當前基層單位工會會計內控制度存在的問題

　　1.工會會計內部控制意識淡薄

　　盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導致許多基層單位工會的管理者并沒有認識到建立和健全會計內部控制制度的重要性和必要性，會計內控意識淡薄，有的甚至將財務預算等同于財務內部控制。這樣導致部分基層單位工會的財務管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會經費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴重影響工會財務內部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。

　　2.工會會計內部控制制度有待健全完善

　　由于基層單位工會的管理者對于財務內部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠�；鶎訂挝还�會會計內部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內容不科學、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務內控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會沒有建立會計內部控制制度;有些單位雖然建立了會計內控制度，但普遍存在內容不夠科學、合理或制度殘缺不全;有些單位只把會計內控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。

　　3.工會財務預算編制及執(zhí)行能力不強

　　工會財務預算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務編制的年度財務收支方案。預算編制通常是根據(jù)一定的預算控制數(shù)，參考前幾年的財務預算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預算。當前我國基層單位工會財務預算編制往往存在以下的問題：

　　一是對財務預算編制不重視，預算編制比較粗糙。

　　二是預算執(zhí)行控制能力偏弱。導致財務年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見性，預算執(zhí)行能力不強。

　　4.工會會計內部監(jiān)督機制不健全

　　由于基層單位工會會計內部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內控制度沒能發(fā)揮應有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務決策，監(jiān)控財務人員的業(yè)務行為以及相關的財務事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產、輕經營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會計業(yè)務的事前審核、事中復查以及事后監(jiān)督沒能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制;部分基層單位工會并沒有真正建立起內部審查機構，或者內部審查機構并沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督審查作用。

　　5.工會財務人員素質有待提高

　　我國市場經濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準人制度、業(yè)務技術培訓體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經濟的發(fā)展而相應提高。這就從根本上決定了工會財務隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內部控制制度時欠缺應有的業(yè)務素質�；鶎訂挝还�會財務人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內部控制制度的建設與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。

　　三、加強和完善基層單位工會會計內控制度的有效措施

　　1.強化意識、完善制度

　　20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務管理制度，進一步推進工會財務管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務風險的發(fā)生，把可能的財務風險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應重視內部控制制度的建立和實施，樹立人人有責的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內部控制制度。同時，對于從事會計內部控制工作的人員，要從嚴從優(yōu)選拔并嚴格培養(yǎng)和培訓，使他們不斷提高業(yè)務素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務內部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務內控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內部控制氛圍。

　　另一方面，基層單位工會應以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎，進一步完善財務約束機制，加強財務管理工作對工會業(yè)務的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務人員易于操作與應用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務變化和管理要求，對相關制度進行適當?shù)男抻喓屯晟�，確保各項工作有章可循。對于財務管理的各項環(huán)節(jié)，應明確指出存在的財務風險以及應對的內部控制措施。與此同時，財務部門應合理設置財務工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據(jù)崗位工作職責以及相關人員的專業(yè)素質，優(yōu)化人員結構，實行任務到崗，責任到人;明晰工作范圍、職責權限;對違反相關規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。

　　2.加強管理，完善監(jiān)督機制

　　基層單位工會管理者要充分認識到內部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內部監(jiān)督機制。另一方面，設立專門的審查機構對工會財務管理工作進行必要的審計，保證會計內部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內部審計的重要性，確立內部審計在監(jiān)督審查財務管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結果。再者，適當引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關部門應給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務內部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務管理行為。

　　3.強化培訓，提高財務人員的綜合素質

　　會計內部控制制度的有效實施，關鍵在于財務工作人員，而財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準人門檻不高，力D培養(yǎng)培訓體系的不完善，更使得許多財務人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確�；鶎訂挝还�會會計內部控制制度的有效實施，保證財務內部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應有的制約作用，基層單位工會必須加強財務工作人員的培養(yǎng)和培訓。一方面，設法引進各種高學歷高素質的財務人員，補充現(xiàn)有財務隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，讓他們適應新時代、新業(yè)務的變化。此外，財務工作人員也要積極主動學習，了解和把握我國市場經濟的發(fā)展動態(tài)和財經政策，吸納新知識和新技術，不斷提高自身的業(yè)務水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。

　　4.加強信息化建設和管理

　　為了提高工作效率和管理水平，適應信息時代發(fā)展的要求，基層單位工會需要加強信息化建設和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：

　　一是加大信息技術方面的財務支出，做好這方面的預算;

　　二是引進新的信息管理技術和相關管理人才;

　　三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術和管理人才，再對現(xiàn)有財務人員進行系統(tǒng)有效的培訓，不僅加強了財務業(yè)務信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務內部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。

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