【精選】合作社財務(wù)管理制度14篇

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是國家機關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的合作社財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

合作社財務(wù)管理制度1

　　一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實際情況，制定本制度。

　　二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會計人員，設(shè)置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。

　　三、會計信息應(yīng)定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。

　　四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存。支票和財務(wù)印鑒不得由同一人保管。

　　五、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)，不得賬外設(shè)賬。

　　六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫時，要認(rèn)真清點驗收，并辦理相關(guān)手續(xù)。

　　七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過程。

　　八、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計量，并為每個成員設(shè)立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。

　　九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的`60%以上應(yīng)當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。

　　十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無缺、存放有序、方便查找。

合作社財務(wù)管理制度2

　　1、本組織的經(jīng)費均由理事會統(tǒng)一管理，具體由理事長、秘書長、財務(wù)理事長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，養(yǎng)殖企業(yè)財務(wù)會計制度。

　　2、需用資金時，無論數(shù)目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務(wù)理事長審批。

　　3、財務(wù)人員要認(rèn)真審核各項財務(wù)收支憑證，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的.款項有權(quán)拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。

　　4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批后購置。

　　5、報銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會計方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則嚴(yán)格追究財務(wù)人員的責(zé)任。

　　6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù)，確需就餐的應(yīng)經(jīng)理事長批準(zhǔn)，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。

　　7、對上級批準(zhǔn)的項目經(jīng)費，要按照專項資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。

　　8、秘書長和財務(wù)理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚，各項經(jīng)費開支要注明去向、負(fù)責(zé)人和日期。

　　9、為使賬目明確，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。

　　10、每年初，財務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動計劃，作好經(jīng)費開支預(yù)算，報理事會審批。

　　11、本制度其它未盡事宜，嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

合作社財務(wù)管理制度3

　　一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

　　三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

　　五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

　　六、合作社費用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費開支在xx元以內(nèi)，由理事長直接審批。xxx―xxx元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批。xx元以上及重大項目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

　　七、合作社年度收益分配順序依次是：

　�。�1）彌補上年度虧損：

　�。�2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定。

　　（3）向社員進(jìn)行盈余返還。

　　（4）向投資者分利。

　　八、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　十、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

　　十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

　　十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的'公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

　　十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

　十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

合作社財務(wù)管理制度4

　　第一條 為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)》的規(guī)定和本社章程，特制定本制度。

　　第二條 理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作，監(jiān)事會負(fù)責(zé)本社的財務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　第三條 合作社資金來源包括社員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

　　第四條 任何單位和個人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯隆陽區(qū)三達(dá)地果蔬專業(yè)合作社及其社員的合法財產(chǎn)。

　　第五條 合作社按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）》建立健全各種會計賬簿，進(jìn)行會計核算；所有收入一律納入賬內(nèi)核算，不準(zhǔn)設(shè)賬外賬；收入業(yè)務(wù)使用專門的收據(jù)，不準(zhǔn)匿報收入等。

　　第六條 合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

　　第七條 合作社費用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，較大支出項目需經(jīng)理事會研究決定，監(jiān)事會審核。原始憑證必須有經(jīng)辦人、審批人、理事長簽字方可入賬。集體審核通過的.，需有會議記錄或形成的決議復(fù)印件作為依據(jù)入賬。

　　第八條 合作社的開支范圍及順序：經(jīng)營管理人員的工資福利待遇；技術(shù)培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開支；本社經(jīng)營性支出；其他符合財務(wù)制度規(guī)定的開支；本社盈余分配提取的風(fēng)險和發(fā)展基金；合作社年經(jīng)營盈余按社員與合作社的出資額或交易量（額）的比例返還。

　　第九條 合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　第十條 合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點。每年元月底前向社員（或社員代表）大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

　　第十一條 其它財務(wù)管理按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）》執(zhí)行。

　　第十二條 合作社財務(wù)要接受監(jiān)事會的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

　　第十三條 本制度已經(jīng)社員代表大會表決通過。

合作社財務(wù)管理制度5

　　第一條 為本社的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 本社財務(wù)主管的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙浔旧缡杖耄�及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿杀旧缃唤o的其他工作。

　　第三條 本社財務(wù)部門由會計、出納工作人員組成。

　　第四條 本社各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本社的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析

　　（四）承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析本社財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成理理長或副理事長交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿衫砝黹L或副理事長交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第九條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事長定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十二條 財務(wù)工作人員對本社實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長或副理事長監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十五條 本社財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總理事長簽字。

　　第十六條 理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第十七條 財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　第十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提取。

　　第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核。交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第二十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　會計檔案管理

　　第二十三條 凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第二十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會計歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第二十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，并分類填制目錄。

　　第二十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計人員批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。

　�。ǘ�）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

　�。ㄋ模┍Ａ魩ね饪铐椈�?qū)⒈旧缈铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

　　（五）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取本社財物的。

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項的。

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的。

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

合作社財務(wù)管理制度6

　　為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

　三、會計核算

　　1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

　　3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。

　　4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

　　四、會計監(jiān)督

　　1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

　　1、會計主管崗位

　　（1）對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。

　�。�2）組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。

　�。�3）定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的.建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

　�。�4）參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

　�。�5）審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

　　（6）負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

　�。�7）稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

　　2、出納崗位

　�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　�。�2）不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　�。�3）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。

　　要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

　　（4）對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

　�。�5）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

合作社財務(wù)管理制度7

　　合作社為規(guī)范其財務(wù)行為,結(jié)合合作社的實際情況,都會制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度。以下整理了合作社財務(wù)管理制度的范本,請參考。

　　一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定,結(jié)合合作社實際,制定本制度。

　　二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

　　三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

　　五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

　　六、合作社費用支出由理事長負(fù)責(zé)審批,一般經(jīng)費開支在xxxxx元以內(nèi),由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元,經(jīng)理事會集體審核后,由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大項目建設(shè)、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

　　七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利。

　　八、合作社設(shè)會計和出納各一名,會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,作好財務(wù)收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　十、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”,每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

　　十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定,做到公開、公正、公平,實行透明化管理。購銷價格的'確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置,便于社員了解。

　　十二、合作社要建立社員賬戶,詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

　　十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

　　十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

合作社財務(wù)管理制度8

　　一、為了加強合作社財務(wù)管理，依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的`財務(wù)管理工作。

　　三、合作社資金來源包括社員會費、社員股金、經(jīng)營收益、專項撥款、社會捐助和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

　　五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

　　六、合作社費用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費開支在元以內(nèi)，由理事長直接審批。元以上，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批。重大項目建設(shè)及投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳。

　　七、合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序分配：

　�。�1）提取公積公益金。

　　（2）提取風(fēng)險金。

　�。�3）向投資者分紅。

　�。�4）向社員分配。

　　八、合作社設(shè)會計一名，會計負(fù)責(zé)建立總帳和明細(xì)分類帳，作好資金收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作及負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務(wù)收支、帳款劃轉(zhuǎn)和支取。

　　九、合作社銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　十、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”。每年元月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務(wù)決算情況、收益分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

合作社財務(wù)管理制度9

　　為了規(guī)范我公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　一、主管會計崗位職責(zé)

　�。�1）、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末做出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對賬單相符。

　�。�2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

　�。�3）、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，控制使用限額的報銷期限。

　�。�4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務(wù)登賬。

　�。�5）、配合對應(yīng)收款的清算工作。

　�。�6）、對銀行存款的.回款要立即向總經(jīng)理或董事會報告。

　�。�7）、配合董事長做好銀行存貸款業(yè)務(wù)。

　�。�8）、配合財務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。

　　二、會計崗位職責(zé)

　�。�1）、負(fù)責(zé)對報銷單據(jù)的審核和已報銷單據(jù)的復(fù)核

　�。�2）、負(fù)責(zé)編制各種費用報表

　�。�3）、負(fù)責(zé)對生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用進(jìn)行分析

　�。�4）、負(fù)責(zé)對其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款的核算、管理與清算

　�。�5）、負(fù)責(zé)銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計確認(rèn)工作，負(fù)責(zé)人工工資費用成本的計算確認(rèn)工作。

　�。�6）、負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。

　　（7）、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

　�。�8）、配合財務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。

　　三、出納崗位職責(zé)

　　（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款

　�。�2）、每天及時登記現(xiàn)金日記賬

　　（3）、每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行賬實核對

　�。�4）、每周配合財務(wù)部做好不定期的庫存現(xiàn)金盤點

　�。�5）、按已審批好的程序，及時、準(zhǔn)確、安全、到位的發(fā)放資金，如報銷、預(yù)支付、工資結(jié)算等。

　�。�6）、配合財務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。

　　四、財務(wù)注意遵守事項

　�。�1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人既開票又收費。

　　（2）、財務(wù)單據(jù)（特別是報銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人操作。

　�。�3）、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金賬面一致。

　�。�4）現(xiàn)金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應(yīng)的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認(rèn)。

　　五、資金安全條款

　�。�1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。

　　（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。

　　（3）公司財務(wù)室需要做好安全防備工作，隨時保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時財務(wù)室應(yīng)禁止一切閑雜人等的出入進(jìn)出。

　�。�4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進(jìn)行對賬。建議開通手機銀行短信通報業(yè)務(wù)，并保障網(wǎng)上銀行的安全。

　　六、對帳（ 參考項目）

　　（1）、帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　�。�2）、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會 計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3、帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。

　　七、應(yīng)股東和董事會的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財政狀況。

合作社財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步規(guī)范村經(jīng)濟合作社的財務(wù)管理行為，保證農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值，維護(hù)村經(jīng)濟合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村社會和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《浙江省村經(jīng)濟合作社組織條例》、《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》以及有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本區(qū)實際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱的村經(jīng)濟合作社是指依據(jù)《浙江省村經(jīng)濟合作社組織條例》成立，在農(nóng)村雙層經(jīng)營體制下，集體所有、合作經(jīng)營、民主管理、服務(wù)社員的社區(qū)性農(nóng)村集體經(jīng)濟組織。

　　第三條村經(jīng)濟合作社依法代表全體社員行使集體財產(chǎn)所有權(quán)、承擔(dān)資源開發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營與管理、生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財務(wù)管理與分配職能，是農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡稱“三資”）管理主體。

　　第四條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)管理工作，必須貫徹執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，實行重大經(jīng)濟事務(wù)民主決策管理。

　　第五條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實行會計委托代理制，按照民主、自愿的原則，委托各街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心記賬，做好會計核算工作。村經(jīng)濟合作社財務(wù)實行網(wǎng)絡(luò)化管理，通過區(qū)級農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管平臺，建立區(qū)、街道、村三級監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時傳遞、查詢與監(jiān)控，實行動態(tài)管理。

　　第六條區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)全區(qū)村經(jīng)濟合作社財務(wù)管理和農(nóng)村集體“三資”管理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作，街道（鎮(zhèn)）負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和①監(jiān)督工作。區(qū)紀(jì)委（監(jiān)察）、組織、財政、農(nóng)辦、民政、審計等部門要各司其責(zé)、密切配合，共同做好這方面工作。

　　第二章財務(wù)預(yù)決算管理

　　第七條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)活動實行預(yù)決算管理。村經(jīng)濟合作社在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地原則。

　　第八條村經(jīng)濟合作社財務(wù)預(yù)算包括年度綜合預(yù)算和單項預(yù)算。年度綜合預(yù)算方案的編制要根據(jù)上年度決算情況，結(jié)合本年度實際，預(yù)算當(dāng)年收入，合理安排各項支出，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。重要項目和工程實施，必須實行單項預(yù)決算。財務(wù)預(yù)算方案由村黨組織、村經(jīng)濟合作社、村民委員會共同提出，經(jīng)社員會議或社員代表會議審議通過后，及時張榜公布。

　　第九條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算方案開展各項財務(wù)活動。因特殊情況需要對預(yù)算方案作出調(diào)整和修改的，須報社員會議或社員代表會議審核通過。

　　第十條村經(jīng)濟合作社年終時要向社員會議或社員代表會議報告年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并向社員公開。街道（鎮(zhèn)）要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查與分析，年終對決算情況進(jìn)行審查。

　　第三章貨幣資金及票據(jù)管理

　　第十一條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，除出納外任何人不得管理現(xiàn)金和銀行存款�，F(xiàn)金和銀行存款實行分別核算，建立現(xiàn)金和銀行存款日記賬，出納應(yīng)準(zhǔn)確核算收入和支出，做到日清月結(jié)，定期核對庫存，確保賬款相符。

　　第十二條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額為20xx元，超過20xx元時應(yīng)及時存入銀行，以確保資金安全。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

　　第十三條村經(jīng)濟合作社只能開設(shè)一個基本存款賬戶，進(jìn)行日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。一律取消存折戶，電費、水費、電話費等固定費用由銀行轉(zhuǎn)賬支付。村開設(shè)銀行賬戶，須由社員代表會議表決通過，經(jīng)街道（鎮(zhèn)）審核，報區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局審批，嚴(yán)禁私設(shè)賬戶、多頭開戶、民地開戶。所有開戶銀行必須開通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，大額銀行存款變動須短信提醒至村主要干部和代理會計；規(guī)范銀行存款印鑒使用，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，實行會計代理的村，必須統(tǒng)一啟用街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心財務(wù)專用章。

　　第十四條街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強銀行取款監(jiān)管。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，村與單位之間往來款的結(jié)算，金額在1000元以上的一般不得使用現(xiàn)金。

　　第十五條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格控制集體資金出借。村級不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個人。特殊情況確需出借的，須經(jīng)社員會議或社員代表會議通過，并報街道（鎮(zhèn)）審核。凡出借資金的，必須簽訂規(guī)范的借款合同或協(xié)議，同時落實擔(dān)保責(zé)任人。

　　第十六條村經(jīng)濟合作社不得超出集體經(jīng)濟承受能力舉債搞建設(shè)，原則上不得向個人借款。因經(jīng)濟發(fā)展需要，確需向銀行貸款的，實行集體決策，并經(jīng)社員大會或社員代表大會表決通過，報街道（鎮(zhèn)）審核。

　　第十七條村經(jīng)濟合作社要建立健全票據(jù)使用管理制度。

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一使用臺州市農(nóng)業(yè)局監(jiān)制的“臺州市農(nóng)村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一收據(jù)”。有經(jīng)營性收入的村可以使用稅務(wù)部門監(jiān)制的行業(yè)正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并按規(guī)定繳納稅金。除此之外，禁止使用其他收款收據(jù)。

　�。ǘ�）村經(jīng)濟合作社要加強收款收據(jù)的管理和使用。收款收據(jù)實行分級領(lǐng)購、專人負(fù)責(zé)制度。各街道（鎮(zhèn)）要指定專人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的領(lǐng)購登記、使用、結(jié)報、核銷工作，并定期檢查。使用完畢的收款收據(jù)存根由街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心核查后存檔保管。收款收據(jù)要求整本連號使用，年末對已使用而未使用完的收款收據(jù)實行剪角作廢。對使用稅務(wù)發(fā)票的村，年末應(yīng)備份年度發(fā)票使用清單便于核查。

　　嚴(yán)禁村經(jīng)濟合作社為其他單位和個人提供或代開收款收據(jù)。

　�。ㄈ�）村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范支出票據(jù)，各項支出應(yīng)取得合法、規(guī)范的票據(jù)憑證；對確因客觀情況不能取得合法、規(guī)范的票據(jù)，且金額在500元及以下的支出，須由收款方出具自制的內(nèi)容齊全的原始憑證，嚴(yán)禁使用無據(jù)支出憑證。

　�。ㄋ模┐褰�(jīng)濟合作社的各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負(fù)責(zé)。

　　第四章財務(wù)收支管理

　　第十八條村經(jīng)濟合作社應(yīng)積極發(fā)展壯大村級集體經(jīng)濟，不斷拓寬生產(chǎn)經(jīng)營渠道，增加集體積累，為集體擴大再生產(chǎn)、發(fā)展公益福利事業(yè)提供足夠的資金。

　　第十九條村經(jīng)濟合作社的各項收入必須按規(guī)定及時全額入賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。村經(jīng)濟合作社要按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確認(rèn)當(dāng)年收支，不準(zhǔn)虛增或虛減收入和支出。

　　第二十條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格控制管理費用及各類非生產(chǎn)性支出，全面推行村級公務(wù)零招待，嚴(yán)格規(guī)范村級商務(wù)接待支出。村經(jīng)濟合作社應(yīng)控制外出考察活動，外出考察須經(jīng)街道（鎮(zhèn)）同意。

　　第二十一條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格干部報酬、社員誤工的發(fā)放程序。干部報酬、社員誤工的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由各村結(jié)合干部工作實績和村民的收入水平確定，并在民主評議的基礎(chǔ)上，經(jīng)社員會議或社員代表會議討論通過，報街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)后方能發(fā)放。

　　第二十二條村經(jīng)濟合作社應(yīng)建立健全開支審批制度。村經(jīng)濟合作社的財務(wù)支出實行分級審核聯(lián)簽制度。經(jīng)常性的小額支出由社長（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批；較大金額的支出由副社長、社長聯(lián)簽，社長審批；大額支出由社管會集體討論通過后各成員聯(lián)簽，社長審批。特大金額支出須經(jīng)社員會議或社員代表會議表決通過后，由社長審批。具體的審批額度由各村集體商量決定后上報街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心備案。

　　第二十三條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，健全財務(wù)工作流程。所有支出票據(jù)必須寫明用途，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，出納方可付款。村經(jīng)濟合作社的所有票據(jù)必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）審核蓋章后，才能向農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心報賬。對有爭議的票據(jù)，村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）可提請社員會議或社員代表會議討論決定。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強原始票據(jù)的審核，對手續(xù)不全、內(nèi)容不明確的票據(jù)應(yīng)及時退回，對不合法、違規(guī)的票據(jù)一律拒報，實行“誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)，誰簽字誰負(fù)責(zé)”。

　　第二十四條村經(jīng)濟合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行按月報賬制度。經(jīng)濟業(yè)務(wù)量特別少的村，經(jīng)街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)，可以按季度報結(jié)賬。對連續(xù)6個月未報賬的村，根據(jù)《椒江區(qū)村主要干部基本報酬發(fā)放暫行辦法》規(guī)定，扣減村主要干部基本報酬。

　　第五章集體“三資”經(jīng)營與管理

　　第二十五條村經(jīng)濟合作社應(yīng)加強集體“三資”經(jīng)營與管理，確保資產(chǎn)保值增值。村經(jīng)濟合作社集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包、租賃和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)本著公平、公正、公開原則，實行公開協(xié)商或招投標(biāo)。集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包與租賃應(yīng)當(dāng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議，并報街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心存檔。村經(jīng)濟合作社承擔(dān)經(jīng)濟合同的簽訂與履約職責(zé)，同時要定期檢查合同履約情況，確保合同各項指標(biāo)按時兌現(xiàn)。

　　第二十六條村經(jīng)濟合作社對外投資應(yīng)實行集體決策，大額投資項目必須經(jīng)過社員大會或社員代表大會表決通過，同時報街道（鎮(zhèn)）審核。村經(jīng)濟合作社不得將集體資金投資于高風(fēng)險項目，不得用于購買股票和從事期貨交易，不得用于購買各類理財產(chǎn)品。村經(jīng)濟合作社收回、出售和轉(zhuǎn)讓對外投資時，必須經(jīng)社員大會或社員代表大會表決通過。對外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)應(yīng)有完整的記錄并歸檔管理。村經(jīng)濟合作社應(yīng)建立有價證券管理制度。

　　第二十七條村經(jīng)濟合作社應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，單獨設(shè)立固定資產(chǎn)卡片賬，與農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心的固定資產(chǎn)臺賬定期核對，確保賬賬相符。同時要落實專人負(fù)責(zé)保管，并注意加強日常的維修保養(yǎng)。村經(jīng)濟合作社應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊制度。

　　第二十八條村經(jīng)濟合作社應(yīng)規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢、變賣手續(xù)。大額固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢、變賣要經(jīng)村集體商量決定，并報街道（鎮(zhèn)）審核備案。固定資產(chǎn)變賣、轉(zhuǎn)讓應(yīng)合理估價，公開出讓。

　　第二十九條村經(jīng)濟合作社應(yīng)規(guī)范工程項目建設(shè)管理，工程建設(shè)應(yīng)實行民主決策制度，并實行公開招投標(biāo)，具體招投標(biāo)實施細(xì)則參照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)小額公共資源交易工作的實施意見》（椒政發(fā)［20xx］131號）。

　　工程建設(shè)應(yīng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議，工程完工應(yīng)由施工單位提供正規(guī)的行業(yè)發(fā)票。村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）對工程的立項、招投標(biāo)、質(zhì)量驗收、款項結(jié)算等實行全程監(jiān)督。

　　第三十條村經(jīng)濟合作社應(yīng)加強土地、山林、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)管理，建立資源性資產(chǎn)臺賬，并落實專人管理。

　　第三十一條村經(jīng)濟合作社要確保集體財產(chǎn)的安全與完整，不得隨意用集體財產(chǎn)抵押貸款。因特殊情況確需用集體財產(chǎn)抵押貸款的，須經(jīng)社員會議或社員代表會議表決通過，并報街道（鎮(zhèn)）審批同意。

　　村經(jīng)濟合作社一律不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保。

　　第六章民主監(jiān)督及財務(wù)審計

　　第三十二條村經(jīng)濟合作社應(yīng)加強村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）對社務(wù)的監(jiān)督作用，實行民主管理、民主監(jiān)督、民主決策。

　　第三十三條村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）應(yīng)加強日常財務(wù)事項的監(jiān)督。定期開展理財活動，形成書面理財記錄并歸檔。村經(jīng)濟合作社成員對財務(wù)有疑問的，可委托村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）查閱賬目。對因村務(wù)監(jiān)督人員不能正確履行職責(zé)，造成財務(wù)連續(xù)6個月不能正常報結(jié)賬的，可根據(jù)《椒江區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會主任履職考核及基本報酬資金使用管理暫行辦法》規(guī)定，扣減村監(jiān)會主任基本報酬。

　　第三十四條村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）應(yīng)加強工程項目建設(shè)監(jiān)督。對項目實施中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向村黨組織、村經(jīng)濟合作社反映，發(fā)現(xiàn)村干部違規(guī)違紀(jì)的'，應(yīng)及時向上級有關(guān)部門反映。

　　第三十五條村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）應(yīng)加強財務(wù)公開監(jiān)督。審查財務(wù)公開內(nèi)容是否全面、真實，公開時間是否及時，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時向社員會議或社員代表會議報告監(jiān)督情況。

　　第三十六條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實行定期公開制度，每期記賬完畢應(yīng)及時向村民公開相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，涉及重大事項須隨時公開。各村應(yīng)在便于群眾觀看的地方設(shè)置固定的財務(wù)公開欄，同時積極創(chuàng)新財務(wù)公開模式，通過網(wǎng)絡(luò)、電視、觸摸屏、手機報等形式，實現(xiàn)村級財務(wù)有效公開。

　　第三十七條村經(jīng)濟合作社應(yīng)確保財務(wù)公開內(nèi)容真實完整，公開及時長效。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)做好財務(wù)公開數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)真實無誤。區(qū)級相關(guān)部門和街道（鎮(zhèn)）要組織力量，開展經(jīng)常性督查，保證村級財務(wù)公開工作制度化、規(guī)范化。

　　第三十八條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實行“三年一輪審”制度。對財務(wù)問題較多、群眾意見強烈的村可以開展專門委托審計。配合做好村干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計。對涉及工程建設(shè)的專項審計，村應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行審計。

　　村經(jīng)濟合作社應(yīng)積極配合做好審計工作，完整提供相關(guān)資料，如實反映情況，及時公布審計結(jié)果，認(rèn)真落實審計意見和建議。

　　第七章財會人員管理

　　第三十九條村經(jīng)濟合作社實行會計委托代理制后，村級應(yīng)配備助理會計、出納等財會人員；經(jīng)濟業(yè)務(wù)少的村可不設(shè)助理會計，可只設(shè)出納。街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要配備代理會計，并實行持證上崗。

　　第四十條村經(jīng)濟合作社財會人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的政策、法令、制度，遵守會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，敢于堅持原則，秉公辦事。財會人員應(yīng)努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，原則上應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書，持證上崗。提倡年輕、懂電腦的財會人員上崗，逐步實現(xiàn)村級財務(wù)管理電算化。

　　第四十一條村經(jīng)濟合作社財會人員的任免和調(diào)換，必須經(jīng)社員會議或社員代表會議討論通過，報街道（鎮(zhèn)）考核批準(zhǔn)。新任財會人員應(yīng)實行公開招考制度。村級財會人員要保持相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。村主要干部的直系親屬不得擔(dān)任該村的財會人員。

　　第四十二條村經(jīng)濟合作社財會人員應(yīng)按上級規(guī)定設(shè)置賬簿，處理賬務(wù)，保證會計資料的真實與完整。對不真實、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予接受，并向村級財務(wù)負(fù)責(zé)人報告；有權(quán)對本村有關(guān)資金的籌集、使用和財務(wù)管理等方面的工作提出意見和建議；有權(quán)向上級和有關(guān)部門反映財務(wù)管理方面的問題。村經(jīng)濟合作社財會人員要接受上級主管部門的管理、培訓(xùn)和考核。

　　第四十三條村財會人員因工作調(diào)動或離職，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由街道（鎮(zhèn)）、村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）負(fù)責(zé)監(jiān)督交接。在未辦理交接手續(xù)前，不得擅自離職。

　　第四十四條村經(jīng)濟合作社應(yīng)合理落實財會人員報酬。原則上65周歲以上的財會人員應(yīng)離崗。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　第四十五條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)檔案包括經(jīng)濟合同和承包合同或協(xié)議、工程招投標(biāo)書及合同、土地清冊、會計憑證、會計賬簿、財會人員交接清單、會計檔案銷毀清單等，會計年度終了后，財會人員應(yīng)及時按要求整理檔案，并分類編號，裝訂成冊，歸檔保管。

　　第四十六條街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立村級財務(wù)檔案室，實行統(tǒng)一歸檔管理。檔案室必須配置防火、防盜、防蛀、防潮等設(shè)施。村級會計資料集中保管期限為3年，期滿后逐年返還給村，由村按《會計檔案管理辦法》，落實專人管理。

　　第四十七條村經(jīng)濟合作社和各街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立嚴(yán)格的檔案查閱使用制度。除村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)會）及業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機關(guān)履行公務(wù)查閱檔案之外，其他單位和個人凡要求查閱村會計檔案的，須經(jīng)街道（鎮(zhèn)）同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況書面記錄。

　　第四十八條村經(jīng)濟合作社財會人員和農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對有關(guān)財務(wù)情況不得隨意泄露。非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室。

　　第四十九條村經(jīng)濟合作社財務(wù)檔案保管期滿需銷毀的，應(yīng)編制好銷毀簿冊，報街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)并監(jiān)督銷毀。

　　第九章責(zé)任追究

　　第五十條村經(jīng)濟合作社應(yīng)建立對違反村級財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定行為的責(zé)任追究制度。如有違反本辦法規(guī)定的應(yīng)立即予以整改，整改不到位的，要進(jìn)行通報并追究村主要干部責(zé)任；對因責(zé)任心不強、制度執(zhí)行不力，造成村級集體經(jīng)濟重大損失，或在社會上造成重大影響的，要按《浙江省違反村級財務(wù)管理規(guī)定行為責(zé)任追究辦法》有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)人員責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，要移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

　　第十章附則

　　第五十一條本辦法由區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條各街道辦事處、大陳鎮(zhèn)人民政府、椒江農(nóng)場、椒漁總公司和村經(jīng)濟合作社可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制定實施細(xì)則。

　　第五十三條各村級股份經(jīng)濟合作社、實業(yè)總公司、海洋漁業(yè)公司等集體經(jīng)濟組織財務(wù)參照本辦法執(zhí)行。原則上自然村財務(wù)應(yīng)并入所屬村經(jīng)濟合作社，可以單獨開立銀行基本賬戶，實行統(tǒng)一核算，分賬管理。

　　第五十四條本辦法自發(fā)布之日起實施。二○○三年椒江區(qū)人民政府下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈椒江區(qū)村級集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度〉的通知》（椒政發(fā)[20xx]206號）同時廢止。

合作社財務(wù)管理制度11

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條 合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。

　　第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條 合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟組織，依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。

　　第六條 合作社的財務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務(wù)和會計報表。

　　第二章 資產(chǎn)管理

　　第七條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第八條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

　　第九條 合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。

　　第十條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。

　　第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。

　　第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準(zhǔn)確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點，做到帳物相符。

　　第十四條 合作社接受捐贈、補助的資產(chǎn)列入資本公積金。

　　第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由社員大會審議決定。

　　第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保。

　　第三章 財會人員

　　第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

　　第十八條 合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。

　　第十九條 財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的限額審批。

　　第二十條 會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實行總分類和明細(xì)核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。

　　第二十一條 出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結(jié)。不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

　　第二十二條 財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點核對，做到賬、卡、物相符。

　　第二十三條 合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。

　　第四章 財務(wù)收支

　　第二十四條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。

　　第二十五條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。

　　第二十六條 合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在20xx元以下（不含的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在20xx元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　第二十九條 合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：

　　1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

　　2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。

　　3、合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的.，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

　　4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補稅手續(xù)，方可審批、支付。

　　第五章 民主理財

　　第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

　　第三十一條 合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。

　　第三十二條 合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：

　�。ㄒ唬┯袡�(quán)對所公布的財務(wù)帳目提出質(zhì)疑。

　�。ǘ�）有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目。

　�。ㄈ�）有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答。

　　（四）有權(quán)逐級反映財務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議。

　　第三十三條 監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權(quán)：

　　（一）有權(quán)對財務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督。

　　（二）有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問題。

　�。ㄈ�）有權(quán)對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。

　�。ㄋ模┯袡�(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題。

　　第六章 利潤分配

　　第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

　�。ㄒ唬�營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。

　�。ǘ�）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。

　�。ㄈ�）凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。

　　第三十五條 合作社按月計算利潤。

　　第三十六條 合作社當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：

　　（一）按10%比例提取法定盈余公積金。

　�。ǘ�）剩余部分：

　�。�1）60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量（額）比例返還。

　　（2）其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。

　　第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會批準(zhǔn)，所付工資計入服務(wù)成本。

　　第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務(wù)成本。

　　第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補。因補彌虧損所減小的資金，社員大會應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補充的辦法和期限。

　　第七章 附則

　　第四十條 本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實施。

　　第四十一條 本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十二條 本制度自合作社章程通過之日起實施。

合作社財務(wù)管理制度12

　　為了加強和規(guī)范合作社財務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)合作社章程，制定本制度。

　　一、財務(wù)機構(gòu)及職責(zé)。

　　合作社設(shè)立財務(wù)室，分別設(shè)會計、出納。其職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

　　(二)核算經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　(三)編制會計報表，正確反映合作社經(jīng)營成果。

　　(四)堅守財經(jīng)紀(jì)律，抵制侵犯、平調(diào)、挪用合作社財產(chǎn)。

　　二、貨幣資金的管理。

　　(一)現(xiàn)金管理實行備用金制度。為了確保合作社組織正常開展工作，按照現(xiàn)金管理制度的`規(guī)定核定1000元以下的備用金，用作合作社日常零星開支。

　　(二)銀行存款實行備查制度。每月核定與銀行對帳一次，合作社不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)套用銀行信用;票據(jù)的保管、審批、簽發(fā)、領(lǐng)用要完全分開，各負(fù)專責(zé)。

　　三、固定資產(chǎn)的管理。

　　(一)專人專賬管理。固定資產(chǎn)要指定專人負(fù)責(zé)，做到賬實相符。

　　(二)清理管理。應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面的清理。

　　(三)變賣管理。變賣或處理固定資產(chǎn)，應(yīng)由合作社理事會集體研究變賣方案，報縣農(nóng)經(jīng)站評估確認(rèn)，再提交社員(或代表)大會討論通過方可變賣固定資產(chǎn)。

　　四、對外投資的管理。

　　對外投資用現(xiàn)金、實物無形資產(chǎn)向其他單位或個人投資、必須經(jīng)理事會研究同意方可投資。投資時應(yīng)辦理書面協(xié)議。

　　五、收入與支出的管理。

　　(一)收入管理。

　　合作社對收入管理范圍：

　　1、社員會費;

　　2、社員股金;

　　3、提留的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險基金等;

　　4、興辦經(jīng)濟實體的利潤收入;

　　5、接受的捐贈款物;

　　6、政府和有關(guān)部門的扶持資金;

　　7、其他。

　　(二)支出管理。

　　合作社在經(jīng)營和管理過程中的費用開支范圍，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計制度，計入成本。

　　費用開支范圍主要包括：

　　1、合作社日常辦公費;

　　2、本社經(jīng)營所發(fā)生的經(jīng)營性支出;

　　3、科研、咨詢、培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開支;

　　4、職工工資和福利費用;

　　5、本社福利事業(yè)支出和對特別困難社員的補助;

　　6、社員和職工的物質(zhì)獎勵;

　　7、其他符合財務(wù)制度規(guī)定的支出。

　　(三)本社接受內(nèi)外部無償資助。均按收時的現(xiàn)值入賬，作為本社的共有資產(chǎn)并折股量化到社員，社員退社屬自動放棄共有資產(chǎn)。

　　(四)本社稅后利潤按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險基金。

合作社財務(wù)管理制度13

　　1、有利條件

　　（1）從法律角度確立了農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度建立的基礎(chǔ)依據(jù)20xx年10月31日第十屆全國人大會上通過的<中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法>第五章第三十二條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門制定的財務(wù)會計制度進(jìn)行會計核算。

　　隨著我國農(nóng)民專業(yè)合作社蓬勃發(fā)展，作為獨立自主的互助性經(jīng)濟組織，財務(wù)管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨立的會計制度有利于合作社的有效管理和成員對合作社經(jīng)營狀況的全面監(jiān)督。中國人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院院長、著名“三農(nóng)”問題專家溫鐵軍指出，合作社財務(wù)管理制度的確立成為合作社生存發(fā)展的保障。而國家順應(yīng)時代要求出臺的<合作社法>和有關(guān)政府部門出臺的相關(guān)配套政策，為合作社財務(wù)管理制度的確立奠定了法律依據(jù)。

　�。�2）政府從各方面加大保護(hù)和支持力度農(nóng)民專業(yè)合作社與一般營利性企業(yè)相比，在一個完全遵從自由競爭機制的市場環(huán)境下，加上農(nóng)業(yè)本身具有的巨大自然風(fēng)險和市場風(fēng)險，憑借自身力量直接進(jìn)入市場進(jìn)行平等競爭是很難發(fā)展的，其對政府的扶持具有較強的依賴性。同時，合作社以為成員服務(wù)為宗旨，不以營利為目的的.性質(zhì)必然導(dǎo)致“搭便車”現(xiàn)象的出現(xiàn)，要規(guī)避這種現(xiàn)象，政府必須對合作社進(jìn)行引導(dǎo)扶持。與國外農(nóng)民合作經(jīng)濟組織的發(fā)展比較，我國農(nóng)民專業(yè)合作社處于起步階段，弱質(zhì)性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒有政府扶持，合作社的發(fā)展堪憂。

　　為推動合作社發(fā)展，國家工商總局已宣布自20xx年起對合作社一律免收登記費，國家稅務(wù)總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時，中國銀監(jiān)會也出臺了相應(yīng)的支持合作社的指導(dǎo)意見，鼓勵金融機構(gòu)提高對合作社的信貸支持水平，而農(nóng)村信用合作社更是加大了對農(nóng)民的信貸力度。還有其他一些運輸、加工、生產(chǎn)、流通和信息化交流環(huán)節(jié)的優(yōu)惠措施等等都已經(jīng)相應(yīng)出臺。

　�。�3）農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理成為社會關(guān)注焦點我國農(nóng)民專業(yè)合作社最初出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代。在發(fā)展初期，合作社經(jīng)營活動少，無法承擔(dān)財務(wù)管理成本，以及財務(wù)管理意識淡薄，合作社的財務(wù)管理幾乎空白。但隨著合作社的發(fā)展壯大，尤其是浙江省合作社發(fā)展快于其他省份合作社的發(fā)展，且率先出臺了<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度>、<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社會計核算辦法>，推動了社會和政府對合作社財務(wù)管理制度的重視。國內(nèi)許多“三農(nóng)”專家、學(xué)者以及政府涉農(nóng)部門都紛紛探討如何制定、規(guī)范合作社財務(wù)管理制度。近來，國家財政部已宣布將專門制定一套針對合作社的獨立財務(wù)會計制度，規(guī)范合作社財務(wù)管理。合作社成員也不斷提高財務(wù)管理意識，認(rèn)真接受政府對合作社成員的財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，成為合作社財務(wù)狀況有效的監(jiān)督者。

　　2、不利因素

　　（1）政府扶持未完全落實到位，易產(chǎn)生依賴思想盡管我國<合作社法>已經(jīng)出臺一段時間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實到位。一方面，我國目前處于經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型時期，計劃經(jīng)濟舊體制痕跡尚未完全消除，市場經(jīng)濟新體制框架初步建立。我國農(nóng)村基層政府職能尚未轉(zhuǎn)型，地方官員對在農(nóng)民專業(yè)合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農(nóng)民合作經(jīng)濟組織的過程中存在著行政介入不當(dāng)?shù)膯栴}，人為干擾合作社內(nèi)部組織構(gòu)建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實，忽視了農(nóng)民自主意識，損害了農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)。另一方面，政府對農(nóng)民專業(yè)合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農(nóng)業(yè)市場的市場制度還未完全形成；對農(nóng)民的教育培訓(xùn)和引導(dǎo)不足，導(dǎo)致農(nóng)民對合作社認(rèn)識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發(fā)扶持資金，合作社的國稅仍需征收等等導(dǎo)致合作社無法真正享受到政策優(yōu)惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易于導(dǎo)致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農(nóng)民專業(yè)合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。

　　這就需要協(xié)調(diào)好政府和合作社之間的合作關(guān)系，政府扶持過之，易于導(dǎo)致合作社缺乏生存發(fā)展的主動意識，坐等救濟的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產(chǎn)經(jīng)營，面臨滅亡的可能。

　�。�2）籌資能力弱，資金、資產(chǎn)不夠雄厚農(nóng)民專業(yè)合作社運轉(zhuǎn)資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補助、他人捐贈和其他合法取得資產(chǎn)構(gòu)成，主要以社有資金（自身積累）進(jìn)行經(jīng)營。隨著合作社經(jīng)營規(guī)模的擴大，大多數(shù)合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。盡管我國<合作社法>正式確立了農(nóng)民專業(yè)合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關(guān)部門必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運轉(zhuǎn)的情況下，通過申請銀行貸款來拓展業(yè)務(wù)十分困難；同時，農(nóng)村合作金融組織又不發(fā)達(dá)，農(nóng)村金融機構(gòu)逐步萎縮，國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)逐步退出農(nóng)村，郵政儲蓄業(yè)務(wù)只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴大經(jīng)營規(guī)模，極大地制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的正常成長。

　　（3）合作社內(nèi)部管理制度執(zhí)行不力，尚不健全

　　①財務(wù)管理制度不落實。目前，地方合作社都相應(yīng)制定了財務(wù)管理制度，但多數(shù)合作社都有章不循�，F(xiàn)金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用項目記錄不全；賬薄設(shè)置不規(guī)范，會計科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍；財務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，實行一人審批，集體決策無法落實。

　　會計檔案管理不到位，許多合作社沒有設(shè)置專門的場所存放會計檔案，導(dǎo)致會計資料無法集中管理。因沒有完整的帳務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映合作社的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

　�、谪攧�(wù)公開不規(guī)范。多數(shù)合作社財務(wù)實行了一定形式的公開，但不少合作社財務(wù)公開程序、公開內(nèi)容都很不規(guī)范，財務(wù)管理工作不力。財務(wù)公開項目設(shè)置不合理，不通俗易懂，公開內(nèi)容缺乏透明度，“其他”科目細(xì)化不夠。財務(wù)公開不及時，內(nèi)容不真實，沒有經(jīng)民主監(jiān)督小組審核，甚至虛假公開。對群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。

　�、圬攧�(wù)違規(guī)問題普遍。由于尚無法律對合作社財務(wù)違規(guī)做出詳細(xì)的規(guī)定和處罰，部分合作社沒有建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，沒有建立資產(chǎn)臺帳、明細(xì)賬，未能如實登記和反映合作社資產(chǎn)的數(shù)量、價值及變動情況；對盤盈或接受捐贈的固定資產(chǎn)不入賬，甚至被個別社員或負(fù)責(zé)人無償占用。僅有收入、支出的內(nèi)部進(jìn)出“流水賬”，沒有完整的會計資料。

　　原始憑證不規(guī)范、不完整，支出沒有正式發(fā)票，以“白條子”入賬；收款不開統(tǒng)一收據(jù)，不及時入賬。

　　甚至個別合作社在從事的經(jīng)營活動中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時不交賬本、會計退位時不移交賬目，財務(wù)混亂的現(xiàn)象缺乏有效控制。

　�、茇攧�(wù)監(jiān)督機制不健全。部分合作社內(nèi)審監(jiān)督機制不健全。有些合作社財會人員由合作社領(lǐng)導(dǎo)的親戚家屬擔(dān)任，這就使會計工作失去了對合作社領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)監(jiān)督和約束作用。加上財務(wù)報告公開內(nèi)容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監(jiān)督流于形式，使某些不廉潔領(lǐng)導(dǎo)有可乘之機。同時，一些財會人員為了保住飯碗，對領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟違規(guī)行為不予監(jiān)督揭發(fā)，滋長了部分領(lǐng)導(dǎo)的犯罪心理。

　�、葚敃�人員素質(zhì)偏低。農(nóng)民專業(yè)合作社財會人員文化少，整體素質(zhì)不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會計工作的會計也上崗，未按規(guī)定做賬，會計核算不全面，做帳不及時準(zhǔn)確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實不符等現(xiàn)象。在向某些不懂財會知識的理事長提交會計資料時，財會人員未能提出有利于合作社發(fā)展的財務(wù)建議。合作社某些領(lǐng)導(dǎo)在選擇財會人員時，憑關(guān)系或喜好決定，將素質(zhì)低、不懂財務(wù)的親戚家屬安置在財會崗位。隨著領(lǐng)導(dǎo)層的更替，財會人員更替頻繁，財務(wù)移交不及時、不規(guī)范，造成財會隊伍不穩(wěn)定。

　�。�4）民主治理結(jié)構(gòu)不齊全，無現(xiàn)成財務(wù)管理制度可借鑒我國農(nóng)民專業(yè)合作社組織機構(gòu)包括成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會，各機構(gòu)職責(zé)和企業(yè)中設(shè)置的機構(gòu)基本相似。盡管我國<合作社法>規(guī)定了農(nóng)民專業(yè)合作社須具備這些組織機構(gòu)，但部分合作社因缺乏統(tǒng)一的約束和規(guī)范，民主治理機構(gòu)不齊全，沒有規(guī)范的合作社章程，宗旨和職能不清，機構(gòu)設(shè)置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。

　　一些合作社民主控制決策的機制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制問題突出，所有這些導(dǎo)致了經(jīng)營權(quán)、分配權(quán)都落在大戶、村干部和農(nóng)村能人等少部分人手里，成員大會多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國農(nóng)民專業(yè)合作社正處于發(fā)展初期，許多管理機制制度還不夠完善全面。

　　國外農(nóng)民合作經(jīng)濟組織已經(jīng)發(fā)展很長一段時間，各方面的治理機制設(shè)立比較全面。但任何制度的確立都是依據(jù)各自的特殊情況，我國農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度的確立，需要根據(jù)我國合作社的現(xiàn)實情況制定，沒有現(xiàn)成的財務(wù)管理制度借鑒，這就需要財務(wù)管理和“三農(nóng)”專家、學(xué)者從我國合作社的特殊情形出發(fā)，研究制定恰當(dāng)適路的合作社財務(wù)管理制度，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)嚴(yán)格有效地執(zhí)行財務(wù)管理制度。

合作社財務(wù)管理制度14

　　第一章 總 則

　　一、為了加強和規(guī)范合作社財務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本制度。

　　二、本管理制度適用于金葉總社及各基地單元合作社；各合作社、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章 財務(wù)機構(gòu)及職責(zé)

　　合作社設(shè)立綜合財務(wù)部分，職責(zé)是 ：負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作和會計核算工作，堅守財經(jīng)制度、抵制侵犯、挪用合作社財產(chǎn)，嚴(yán)格財務(wù)審批、報賬規(guī)定。

　　第三章 費用管理

　　一、各項專業(yè)化服務(wù)收繳及作業(yè)費支付

　　1、收費標(biāo)準(zhǔn)： 以合作社理事會成員、煙農(nóng)代表、煙草公司、物價局統(tǒng)一調(diào)查、核定、批示的文件為準(zhǔn)。

　　2、專業(yè)化服務(wù)費用的收繳

　　2.1、各項專業(yè)化服務(wù)費由各基地單元合作社對應(yīng)部門負(fù)責(zé)收取，并及時存入對公帳戶。 2.

　　3、在繳入對公帳戶后，繳款單及時交給財務(wù)文員，財務(wù)文員當(dāng)日內(nèi)打電話通知總社財務(wù)人員，財務(wù)人員進(jìn)行核對是否到賬，同時通知到單元合作社理事長。

　　2.4、繳款憑證按繳款日期計算一周內(nèi)必須遞交到總社財務(wù)部。

　　2.5、收繳完專業(yè)化服務(wù)費后，專業(yè)化服務(wù)隊長向?qū)��?yīng)的駐片經(jīng)理匯報收繳情況。財務(wù)文員要把收費明細(xì)表要上交總社財務(wù)處。

　　3、作業(yè)費的支付

　　3.1總社綜合財務(wù)部按照繳費情況，按相關(guān)規(guī)定流程劃撥作業(yè)費到各社綜合財務(wù)部費用卡，各社綜合財務(wù)部立即通知專業(yè)化服務(wù)部門經(jīng)理做好工資表及上交相關(guān)的費用單據(jù)；各單元合作社應(yīng)把工資立即發(fā)到作業(yè)人員手中，不得拖欠，作業(yè)人員簽好名，上交總社綜合財務(wù)部。

　　4、因?qū)�業(yè)化服務(wù)而產(chǎn)生的招待費按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　二、日常管理費用：

　　費用總額按照合作社章程規(guī)定在利潤中提取一定的比例；各基地單元合作社日常費用開支，理事長具有監(jiān)督權(quán)力及支付審批權(quán)力，無直接使用現(xiàn)金權(quán)力。日常費用開支單據(jù)均要有總社駐片經(jīng)理簽名證明、理事長簽名審批、監(jiān)事長簽名審核，經(jīng)辦人簽名證明后，方可由經(jīng)辦人憑單到各基地單元合作社財務(wù)處報銷。

　　1、招待費

　　1.1總社招待費用標(biāo)準(zhǔn)：為了規(guī)范招待費的支出，業(yè)務(wù)招待費根據(jù)核定標(biāo)準(zhǔn)開支使用，業(yè)務(wù)接待須由理事長批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽證明意見，方可安排招待。由經(jīng)辦人到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)。

　　1.2.各基地單元合作社招待費用標(biāo)準(zhǔn)：按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；并做好用餐登記表。

　　2、辦公場所、農(nóng)機存放區(qū)、設(shè)施設(shè)備維修費

　　各基地單元的設(shè)備（空調(diào)、電腦、打印機、辦公場所、農(nóng)機具停放場所等）要維修的，需以書面的形式向?qū)��?yīng)業(yè)務(wù)部門申請，由總社安排人員統(tǒng)一維修。

　　3、日常費用及易耗物品管理

　　3.1 各基地單元的水電費、電話費，按交費發(fā)票上交總社報賬。其它用品（辦公用品、茶葉、一次性杯子、燈管、門鎖等）統(tǒng)一由總社綜合財務(wù)部購買，各基地單元領(lǐng)取使用。

　　3.2、各基地單元在每月的28日前把下月要領(lǐng)用的物品清單上交到總社，總社根據(jù)各基地單元的需求統(tǒng)一購買。每月規(guī)定時間內(nèi)到總社領(lǐng)取。

　　4、差旅費

　　1、各基單元合作社（雄州、古市除外）人員到總社開會、辦事可憑車票報銷差旅費。凡到總社開會、辦事的人員到達(dá)總社后在《差旅費登記表》中做好記錄，月底可將車票給財務(wù)人員統(tǒng)一報賬。

　　2、除此之外，其他的交通費用自理，一律不給予報銷。

　　三、其他專項支出

　　按實際情況，請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。

　　四、借款管理

　　1、借款管理規(guī)定

　　1.1.合作社原則上不給予個人借款，業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等情況下，可允許借款，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　1.2.各項借款金額超過1000元（含1000元）應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

　　2、借款銷賬規(guī)定：

　　2.1.借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)按照費用報銷流程取得上級批準(zhǔn)，否則綜合財務(wù)部人員有權(quán)拒絕銷帳； 2.2.借款原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)（特殊情況除外）；

　　2.3.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

　　3、借款流程

　　3.1.借款人按規(guī)定填寫借款申請單，并注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；

　　3.2.合作社各部門經(jīng)理簽名確認(rèn)，理事長上報批準(zhǔn)后簽字同意； 3.3.上級業(yè)務(wù)監(jiān)管部門審核和綜合財務(wù)部審批認(rèn)可。

　　3.4.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到綜合財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　第四章 費用報銷制度：

　　一、費用報銷規(guī)定

　　1、報銷人必須取得相應(yīng)的`合法票據(jù)，且票據(jù)背面有經(jīng)辦人、合作社理事長、監(jiān)事長、駐片經(jīng)理等相關(guān)人員簽名。

　　2、 填寫費用報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用用途填寫對應(yīng)單據(jù)；一類一單，嚴(yán)禁合并填寫；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

　　3、按規(guī)定的審批程序報批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長簽名，報銷人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財務(wù)部主任簽名。

　　4、所有單據(jù)按要求做好后，統(tǒng)一交由總社審核。

　　二、費用報銷流程

　　1、費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單，要求書面干凈，金額大小寫一致，不得涂改），打印費用明細(xì)并將費用原始單據(jù)粘貼于費用報銷單后；

　　2、按規(guī)定的審批程序報批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長簽名，報銷人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財務(wù)部主任簽名；

　　3、財務(wù)人員復(fù)核并履行付款。

　　上述流程為合作社各項費用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

　　三、費用單據(jù)要求

　　為了強化合作社的財務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，原則上合作社一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，特殊情況需開收據(jù)的，需經(jīng)總社財務(wù)同意后才可開具，具體操作由財務(wù)人員負(fù)責(zé)把控落實，以可操作性為前提。合作社員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各部門確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各部門簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

　　1、單據(jù)整理要求

　　1.1報銷單由各社綜合財務(wù)部人員負(fù)責(zé)整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

　　1.2單據(jù)必需有時間及收款單位印章、姓名，只有少許確實市面上此行業(yè)較少或無印章的要有收款人簽名

　　1.3招待餐費按相應(yīng)的要求填寫食堂單據(jù)，并做好用餐登記表。

　　2、報銷或單據(jù)傳遞時效要求

　　財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷（特殊情況除外），逾期不再處理。

　　3、費用報銷的其他規(guī)定

　　3.1、合作社費用報銷必須真實合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由理事長和公司業(yè)務(wù)監(jiān)管部門的共同認(rèn)可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給合作社帶來財務(wù)風(fēng)險。

　　3.2、每月10日前各基地單元合作社財務(wù)文員將上月所發(fā)生的費用單據(jù)上交總社財務(wù)處審核，如審核發(fā)現(xiàn)不符合簽名規(guī)定及限額規(guī)定，一律將單據(jù)退還合作社，單據(jù)金額由各基地單元合作社自行負(fù)責(zé)。

　　3.3、為了便于綜合財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，無特殊事由不得拖延到下月報銷。

　　第五章 附則

　　一、合作社相關(guān)人員，違反財務(wù)管理制度，造成合作社損失，根據(jù)情節(jié)大小由理事會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　二、本制度解釋權(quán)歸金葉合作社綜合財務(wù)部。

　　三、本制度經(jīng)南雄市金葉農(nóng)業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)專業(yè)合作社理事長組織經(jīng)理事會、監(jiān)事會會議討論通過并由理事長及其參會人員簽字后生效。

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