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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-07-04 10:37:04 管理制度 我要投稿

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度[優(yōu)秀]

  在當(dāng)今社會(huì)生活中,制度使用的情況越來越多,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎?下面是小編為大家整理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度[優(yōu)秀]

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

  總則

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。本制度適用于公司

  對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理,公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本制度。

  第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能:

  公司設(shè)財(cái)務(wù)部,其主要職責(zé)是:

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

  2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

  3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融(籌)資信貸、成本管理;

  4、參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)(決)算;

  5、了解掌握有關(guān)政策、稅收;

  6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的關(guān)系;接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督;

  7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。

  第二章:會(huì)計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé):

  公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置:財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、收款員(現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位)。其崗位職責(zé)如下:

 。ㄒ唬⒇(cái)務(wù)經(jīng)理:

  1、決定部門內(nèi)的人員配置。

  2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

  3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作,合理、有效的使用用資金。

  4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。

  5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

  6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的關(guān)系;自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

  7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳,按時(shí)編制報(bào)表;按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。

  8、及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息;并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

  9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

  10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

 。ǘ、主管會(huì)計(jì):

  1、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定,做好會(huì)計(jì)核算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

  2、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能,認(rèn)真做好經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)分析,協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)金融參謀。

  3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核和編制工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào),認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào),做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。

  4、正確運(yùn)用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳,做到帳帳、帳證、帳表三相符,及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,為公司經(jīng)營管理提供會(huì)計(jì)資料。

  5、管理銷售臺(tái)帳,并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。

  6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃,并考核資金使用效果。

  7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作,并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

  8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤、稅金等核算計(jì)提及審核工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

  9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進(jìn)度,作好資金籌措調(diào)整,及時(shí)安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實(shí)際工程進(jìn)度,辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

  10、根據(jù)工程承發(fā)包合同,會(huì)同工程部等職能部門審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

  11、按期計(jì)算工程成本,竣工后核算實(shí)際成本,銷售后及時(shí)計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。

  12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi),并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、帳目。

  13、配合人事管理部門對(duì)各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績考核,獎(jiǎng)罰處理。

  14、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管工作。

  15、與出納定期核對(duì)現(xiàn)金庫存余額及帳實(shí)相符情況。

  16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

 。ㄈ、出納:

  1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保證資金安全;

  2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢;銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;

  3、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任;

  4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí),都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,原則上不得直接兌付現(xiàn)金;

  5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到月結(jié)月清。并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤,銀行存款按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì),每月末及時(shí)編制編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo);

  6、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò),各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理;

  7、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù),控制使用限額和報(bào)銷期限;

  8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時(shí)報(bào)帳,堅(jiān)持“前帳不清,后帳不借”的原則;

  9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作;

  10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),簽發(fā)支票時(shí),要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”;

  11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作;

  12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的'其他任務(wù);

 。ㄋ模、收款員:

  1、售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶,并填制收款明細(xì)表與出納交接;

  2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后登記入賬;

  3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜;

  4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作;

  第三章費(fèi)用報(bào)銷制度

  一、費(fèi)用報(bào)銷的總的要求及審批流程:

  (一)、費(fèi)用原始單據(jù)要求:

  1、所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票(或行政事業(yè)性收據(jù)),不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票,應(yīng)由經(jīng)手人說明,按財(cái)務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處理。

  2、發(fā)票應(yīng)寫明:接受單位名稱(xxx有限公司)、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名(服務(wù)內(nèi)容)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額;對(duì)于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的,應(yīng)另附銷售(服務(wù))單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件;接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱;發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫一致;出票單位印章齊全;無涂改(挖補(bǔ))現(xiàn)象。

  3、報(bào)銷附件齊全。要求驗(yàn)收的,應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷附件;報(bào)銷人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門借款的,應(yīng)注明借款額;簽訂了合同的還應(yīng)在報(bào)銷單上注明合同日期和名稱。

 。ǘ、費(fèi)用報(bào)銷單填寫:

  1、差旅費(fèi)用報(bào)銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)列明:

  報(bào)銷人所在部門、填報(bào)日期、報(bào)銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容,并按《差旅費(fèi)管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其他費(fèi)用金額。并在“出差人”一欄簽名。

  2、其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費(fèi)用報(bào)銷單》,詳細(xì)列明報(bào)銷所屬部門、報(bào)銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷款項(xiàng)用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名,不得由他人代簽或由他人仿簽。

  3、報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單“用途”一欄簡要列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由(特殊情況除外),如招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人,陪同人員:×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費(fèi)”、“購××部用××物品×件”等,禁止簡單填寫“招待費(fèi)”、“電話費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否則,審核人有權(quán)退回重新填寫。

  (三)、原始單據(jù)粘貼:

  1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》,沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時(shí),可分幾張粘貼。

  2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類,按金額大小順序從上往下粘貼,以利財(cái)務(wù)審核。

  3、除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷的費(fèi)用外,不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)分別填列報(bào)銷單,不得混合報(bào)銷;同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷,不得人為拆分。否則,審核人有權(quán)退回報(bào)銷單據(jù)。

 。ㄋ模(bào)銷審批流程:

  1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷單;

  2、部門負(fù)責(zé)人審核計(jì)算:主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是否與請(qǐng)示內(nèi)容相符合;

  3、財(cái)務(wù)部審核:

 。1)是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全;

 。2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求;

 。3)費(fèi)用報(bào)銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范;

  (4)是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷,或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷現(xiàn)象;

 。5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng),并計(jì)算實(shí)際付款金額;

  (6)審核完后在單據(jù)上簽字。

  5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  6、出納:

 。1)按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額,沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額;

 。2)由報(bào)銷人在“收款人”一欄簽名,并同時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng);

  (3)在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋“付訖”戳記。

  7、總經(jīng)理離開公司且報(bào)銷人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷費(fèi)用的,由出納電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后報(bào)銷付款,總經(jīng)理回公司后當(dāng)天,出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。

  二、借款管理

  為加強(qiáng)員工借款管理,減少資金不合理占用,規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn),提高工作效率,制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

 。ㄒ唬、借款分類及管理

  1、員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。

 。1)、臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng),臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金,待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷還款的行為。主要包括:公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車修理費(fèi)、零星采購費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。

 。2)、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng),且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對(duì)固定,須向公司借支一定額度現(xiàn)金,在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,如車輛加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。

  2、員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度,由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分,財(cái)務(wù)部門有權(quán)核減,按合理額度審批。

  3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng),報(bào)部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

  4、備用金額度的有效期為一年,到期須重新核定。

  5、臨時(shí)工和試用期員工不予借款,有業(yè)務(wù)需要時(shí),由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。

  6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要,禁止各類私人借款。

 。ǘ、借款程序

  1、臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》,說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。

  2、借款10,000元(含)以上,須提前一天通知財(cái)務(wù)部,以便提前進(jìn)行資金安排。

  (三)、借款審批:

  1、臨時(shí)借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  2、借款人將審批后的《借款單》交財(cái)務(wù)部,出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款;

  3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司,相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的,由出納電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù);

  4、臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí),財(cái)務(wù)部主管

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

  財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

  一、票據(jù)

  1、票據(jù)的種類:

 。1)外部取得的原始發(fā)票;

 。2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

 。3)公司自制的支出證明單。

  2、票據(jù)的報(bào)銷要求:

  (1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

 。2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單:此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

 。3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  二、憑證

  1、憑證的編號(hào):憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào),編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。

  2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時(shí)簽章,各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。

  3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫,不得省略,各級(jí)科目統(tǒng)一使用,整個(gè)票面不允許有任何涂改。

  4、憑證的審核:對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí),以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

  5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

  三、帳簿

  1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

  2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

  3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計(jì),按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

  四、報(bào)表

  1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

  2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

  3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表,內(nèi)部報(bào)表有:按部門分類的管理費(fèi)用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表,按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表,在工程完工時(shí),結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

  4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

  五、主要科目解釋

  1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況,因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

  2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

  3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱,三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

  4、管理費(fèi)用:管理費(fèi)用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,按照二級(jí)科目部門,三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

  5、經(jīng)營費(fèi)用:經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用,按照二級(jí)科目人員,三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

  六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則:

  應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

  1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

  2、使用經(jīng)過采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

  3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的.情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫單復(fù)印件,財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

  處罰辦法

  出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍:

  (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

 。3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

 。4)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

 。5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (6)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

 。7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (1)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

 。2)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

 。3)偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

 。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  (5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

  (6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 。7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的

  七、附則

  本規(guī)定需由公司股東會(huì)議決議通過。

  本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

  第一章總則

  第一條為完善公司行政管理機(jī)制,實(shí)行規(guī)范化的行政管理,使公司各項(xiàng)行政工作有章可循,特制定本制度。

  第二條本制度包括:

  1、日常辦公制度

  2、辦公秩序管理制度

  3、保密規(guī)定

  4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度

  5、印鑒、介紹信管理制度

  6、文印、辦公設(shè)備管理制度

  7、辦公用品領(lǐng)用制度

  8、通信設(shè)備使用制度

  9、財(cái)產(chǎn)管理制度

  10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

  11、文件銷毀制度

  第二章日常辦公制度

  第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度,高效率地為公司服務(wù)。

  第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;

  各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定?偨(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開。

  第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

  第六條員工之間互相尊重,團(tuán)結(jié)友愛。重大問題堅(jiān)持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。

  第七條嚴(yán)格檔案管理,嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一,個(gè)人利益服從公司利益。

  第三章辦公秩序管理制度

  第八條員工的儀容儀表:

  員工個(gè)人形象代表著公司的形象,所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要,為此,公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求:

  要求項(xiàng)目男士女士

  服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

  禁止背心、短褲、無領(lǐng)上裝低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

  鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

  禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵

  發(fā)飾要求整齊、自然整齊

  禁止亂蓬蓬、過長零亂

  面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

  禁止蓄須,無精打采濃妝艷抹或不化妝

  其它手指甲不能太長,禁止涂鮮艷的指甲油

  第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準(zhǔn)干私活,不得長時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。

  第十條員工在辦公場所和辦公時(shí)間,原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客,不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的`私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

  第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作,應(yīng)簡明扼要,節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào),情況緊急、事關(guān)重大者除外。

  第十二條除談工作外,不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗,進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示,允許后方可進(jìn)入。

  第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛護(hù)辦公環(huán)境。

  第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無關(guān)的雜物,下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。

  第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語,禮貌接轉(zhuǎn)電話,耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問,自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。

  第十六條愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn),最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉,防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

  第四章保密規(guī)定

  第十七條密級(jí)確定:

  公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí),凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

  1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí),只限全體員工周知,不可外傳。

  2、“機(jī)密”:公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí),此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

  3、“絕密”:公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級(jí),此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。

  第十八條保密規(guī)定:

  1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

  2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管,保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。

  3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀,不得隨意放置。

  4、辦公室定期對(duì)保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新,避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

  第十九條借閱規(guī)定:

  1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

  2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

  3、凡借閱“絕密”級(jí)文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,不得帶出公司。

  第二十條對(duì)泄密行為的處理

  凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。

  泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。

  泄露公司“機(jī)密”者,給予記過處分一次。

  泄露公司“絕密”者,給予除名。

  第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

  第一章、總則:

  一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

  4、厲行節(jié)約,合理使用資金。

  5、合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  7、完成公司交給的其它工作。

  三、公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成(待定)。

  四、公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章、制度細(xì)則:

  ● 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

  ● 財(cái)務(wù)管理工作

  ● 支票管理(含其它銀行票據(jù))

  ● 現(xiàn)金管理

  ● 會(huì)計(jì)檔案管理

  ● 個(gè)人借款管理

  ● 日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程

  ● 費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

  ● 采購流程及采購付款流程

  ● 銷售流程及銷售收款流程

  ● 發(fā)票管理

  ● 成本核算的管理

  ● 固定資產(chǎn)的管理

  第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé):

  一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  1、對(duì)整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé),包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。

  2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)(公司高層)、對(duì)外(稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān))報(bào)表的編制和報(bào)送,并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋,及財(cái)務(wù)分析的`編制。

  4、對(duì)公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。

  5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。

  6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系,包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

  7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

  8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

  9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

  二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

  2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來賬務(wù)及清理。

  3、原材料,產(chǎn)成品,半成品,庫存商品總賬的登記,指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級(jí)賬的登記,保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

  4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全,并進(jìn)行賬務(wù)處理。

  5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實(shí)據(jù)。

  6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

  三、出納的主要工作職責(zé)是:

  1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié),做到賬實(shí)相符。

  3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。

  4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

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