受國家宏觀政策和煤炭生產(chǎn)自身特殊性的影響，煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本日益加大。煤炭企業(yè)只有加強(qiáng)成本管理，推動成本管理由戰(zhàn)術(shù)型、經(jīng)濟(jì)型、以物為中心型、算帳型向戰(zhàn)略型、經(jīng)濟(jì)與技術(shù)結(jié)合型、以人為中心型、經(jīng)營型的轉(zhuǎn)變才能真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，提高自身競爭力，迎接市場化的挑戰(zhàn)。

　�。ㄒ唬┨岣叱杀竟芾硪庾R，建立基層成本核算制度

　　樹立以扭虧增盈為核心的成本控制觀，使各級干部和各類專業(yè)技術(shù)人員增強(qiáng)成本意識，正確處理好成本與技術(shù)、安全、質(zhì)量等之間的關(guān)系，把經(jīng)濟(jì)性與技術(shù)性很好地結(jié)合起來。建立區(qū)隊、班組、崗位的基層點(diǎn)的核算制度。企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用都要在基層核算點(diǎn)的成本構(gòu)成上體現(xiàn)出來，要明確一定的基層核算點(diǎn)成為相應(yīng)的責(zé)任主體、利益主體和控制主體，形成全員自主控制，構(gòu)筑成本管理縱到底、橫到邊的群控網(wǎng)絡(luò)，確保企業(yè)利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　�。ǘ�）實(shí)行預(yù)算控制制度，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理

　　結(jié)合企業(yè)的.利潤目標(biāo)和控虧目標(biāo)，制定出所屬各單位合理、可行、科學(xué)的成本控制目標(biāo)和成本計劃。為調(diào)動各單位降低成本的積極性，還可根據(jù)產(chǎn)量變化規(guī)律實(shí)行彈性目標(biāo)控制成本。煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本的預(yù)算可以嚴(yán)格按照企業(yè)制定的消耗定額來確定，也可以按照企業(yè)目標(biāo)成本來進(jìn)行制定，根據(jù)企業(yè)對各項(xiàng)成本測定的開支嚴(yán)格限制和監(jiān)督，力求使預(yù)算在目標(biāo)成本控制的基礎(chǔ)上做到準(zhǔn)確無誤。

　�。ㄈ�）嚴(yán)格考核目標(biāo)成本并與激勵機(jī)制相結(jié)合

　　成本控制必須和有效的激勵機(jī)制緊密結(jié)合起來，才能達(dá)到預(yù)期的目的。煤炭企業(yè)一方面要嚴(yán)格考核，另一方面實(shí)行徹底的成本否決權(quán)。即目標(biāo)成本指標(biāo)一旦確定下達(dá)，一般在一年內(nèi)不變動，為鼓勵努力降低成本，在完成目標(biāo)成本的基礎(chǔ)上再有降低再嘉獎，而且到年底再根據(jù)成本降低額計提效益獎；完不成成本指標(biāo)，其他指標(biāo)完成的再好，停發(fā)全部獎金，但只要今后通過努力把成本超支補(bǔ)了回來，即累計完成了成本指標(biāo)，被停發(fā)的獎金還可以補(bǔ)發(fā)。真正體現(xiàn)獎罰分明、按勞取酬的工資分配原則�！举Y金使用管理制度】

　　（四）采用現(xiàn)代成本管理方法

　　煤炭企業(yè)在事前成本管理中，應(yīng)吸收和消化現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理方法，推廣abc物資管理分類法，a類物資多采用定期控制法，c類物資多采用定量控制法，b類物資可視各物資的特點(diǎn)分別采用定期控制法和定量控制法，使成本預(yù)測、決策方法科學(xué)化、系統(tǒng)化；在事中成本管理方面，要在財務(wù)成本核算方法與管理成本核算方法相結(jié)合的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究變動成本、標(biāo)準(zhǔn)成本和責(zé)任成本核算方法；在事后成本管理方面，應(yīng)加強(qiáng)成本的考核和分析，不應(yīng)單純以成本的高低作為衡量成本管理水平的唯一指標(biāo)，而應(yīng)加強(qiáng)對成本效益的考核，如費(fèi)用成本利潤率等。成本分析中，應(yīng)加強(qiáng)材料采購成本和產(chǎn)品銷售成本的分析，注重產(chǎn)品間的橫向比較。

資金管理制度4

　　1、目的:

　　為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

　　2、適用范圍:

　　本規(guī)定適用于公司。

　　3、募集資金使用有關(guān)規(guī)定:

　　3.1必須按公司募集項(xiàng)目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實(shí)際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報批，經(jīng)董事會、股東大會通過，報政府有關(guān)部門和證監(jiān)會審查批準(zhǔn)。否則，不能變更募集資金用途。

　　3.2募集資金應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)定的額度和時間內(nèi)使用。每個募集資金項(xiàng)目在實(shí)施前，都要拿出詳細(xì)的實(shí)施方案，規(guī)定項(xiàng)目所應(yīng)達(dá)到的'目標(biāo)、總投資和完成時間。財務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)施方案、合同和工作進(jìn)度撥付資金。

　　3.3募集資金用于收購資產(chǎn)或權(quán)益時，應(yīng)聘請有證券資格的中介機(jī)構(gòu)對被收購資產(chǎn)或權(quán)益進(jìn)行評估和審計。董事會應(yīng)按規(guī)定及時向社會公告。

　　3.4募集資金用于技改或新建工程的項(xiàng)目，應(yīng)組建專門的工程管理班子。工程管理班子負(fù)責(zé)工程進(jìn)度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項(xiàng)目的施工應(yīng)實(shí)行對外招標(biāo)，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入達(dá)到更好的效果。

　　3.5募集資金使用的日常管理:

　　3.5.1由有關(guān)職能部門(如總工辦、項(xiàng)目實(shí)施小組等)根據(jù)募集資金項(xiàng)目的需要提出實(shí)施方案，報經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)，再與有關(guān)單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字;

　　3.5.2財務(wù)部按募集項(xiàng)目�？顚Ｓ谩�暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準(zhǔn)擅自動用。支付項(xiàng)目款時，應(yīng)查驗(yàn)合同、工作進(jìn)度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人簽注的意見。凡有關(guān)資料不齊和審批手續(xù)不全，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項(xiàng);

　　3.5.3公司指定專人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見;

　　3.5.4對募集資金使用情況要進(jìn)行定期或不定期的審計。項(xiàng)目完成時，要進(jìn)行專項(xiàng)審計，審查該項(xiàng)目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預(yù)計總額內(nèi)，項(xiàng)目效益是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等;

　　3.5.5按有關(guān)規(guī)定及時批露募集資金使用情況、項(xiàng)目工作進(jìn)度和項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。

　　4、附則:

　　4.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　4.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　4.3本制度經(jīng)批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

資金管理制度5

　　（一）基本理念

　　第一條 本加盟店是依協(xié)業(yè)與分業(yè)的原則，運(yùn)用近代小組織的連鎖店以實(shí)現(xiàn)加盟店的經(jīng)營合理化，同時真正能做到充分滿足消費(fèi)者所要求的店鋪為基本理念。

　�。ǘ�）目 的

　　第二條 本規(guī)章是訂定××加盟店組織活動，經(jīng)營合格的零售對加盟店本部（以下稱本部）的權(quán)利義務(wù)，加盟店的營運(yùn)制度、經(jīng)營管理制度與加盟店的權(quán)利義務(wù)等。

　�。ㄈ�）組 織

　　第三條

　�。�1）為統(tǒng)轄本事務(wù)，在××企業(yè)公司內(nèi)設(shè)置"××加盟店本部",并得設(shè)各種委員會，以籌謀業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　（2）（本部）

　　"××"商號、商標(biāo)的登錄所有者的本部要主持制定加盟店組織的維持發(fā)展的運(yùn)營方式、制度、規(guī)約，以管理統(tǒng)轄全體加盟店。

　�。�3）（加盟店）

　　店鋪所有者的加盟店，得在一事實(shí)上的商圈內(nèi)，有獨(dú)占（或優(yōu)先的）營業(yè)的權(quán)利，但須在所定的整體經(jīng)營體制（和店鋪形態(tài)）下，遵從本規(guī)章負(fù)有誠實(shí)經(jīng)營的義務(wù)。

　　（4）（委員會）

　　關(guān)于加盟店的營運(yùn)咨詢，在本部設(shè)置營運(yùn)委員會，由本部從加盟者中指名擔(dān)任委員構(gòu)成，并遵從另定的委員會規(guī)則營運(yùn)。

　　（四）加盟資格

　　第四條 加盟店的加入資格，規(guī)定如下：

　�。�1）與既加盟的會員主要商圈競爭。

　　基準(zhǔn)在××公尺以上的離間距離（或在買賣關(guān)系，人口每×萬人設(shè)一店鋪）為原則，至于有無競爭關(guān)系則由本部認(rèn)定的。

　�。�2）要具備一定限度以上的店鋪規(guī)模。

　　銷售場所面積及售貨金額的最低標(biāo)準(zhǔn)訂定：

　　面積：××坪以上；每月營業(yè)額××萬元以上。

　　（3）不得加入與本部實(shí)質(zhì)上有競爭關(guān)系的其他連鎖組織。

　　（4）加盟者本身及能代替的適任經(jīng)營者，必須專心經(jīng)營。

　�。�5）做本部的加盟店要誠實(shí)經(jīng)營并接受本部的經(jīng)營指導(dǎo)和援助。

　�。�6）對于本規(guī)章要全面贊同，并全面參加本部為加盟店所舉辦的共同活動。

　　（7）經(jīng)常要提出經(jīng)營合理化的意愿，且要自動、積極為經(jīng)營合理化努力。

　　（五）加盟條件

　　第五條 有前條資格者，要做加盟店的`條件如下：

　�。�1）使用"××"的統(tǒng)一商號、商標(biāo)，在店鋪安裝所訂的招牌、標(biāo)識。

　�。�2）加盟店應(yīng)向本部繳納加盟金××萬元，此項(xiàng)加盟金不予退還。

　　（3）要接受本部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　（4）與本部締結(jié)加盟契約，并于契約書上蓋章。

　　（六）基本權(quán)力。

　　第六條 加盟店基本權(quán)力如下：

　�。�1）使用"××"的商號商標(biāo)經(jīng)營店鋪。

　�。�2）使用"××"的商標(biāo)作廣告宣傳活動。

　　（3）經(jīng)銷本部組織獨(dú)自開發(fā)的商品。

　�。�4）施以內(nèi)外包裝的統(tǒng)一，并利用共同管理方式。

　�。�5）接受本部的經(jīng)營技術(shù)指導(dǎo)，并按本部的指導(dǎo)要領(lǐng)營業(yè)。

　�。�6）接受經(jīng)挑選的統(tǒng)一商品及物品的供給，并使用訂定的訂貨手冊。

　　（7）參加本部統(tǒng)一舉辦的宣傳廣告，促進(jìn)銷售及其他的共活動。

　�。�8）接受有關(guān)店鋪的新設(shè)、改裝的專門技術(shù)指導(dǎo)。

　�。�9）參加本部計劃的教育訓(xùn)練。

　�。�10）接受經(jīng)營計劃的策定及指導(dǎo)。

　　（11）接受提供必要的情報。

　　（七）確保加盟店的利益

　　第七條 為增進(jìn)加盟店的效益及確保利益，由本部提供程序化的獨(dú)有銷售技術(shù)。

　�。ò耍┥唐酚媱�

　　第八條 為確保前條的利益，下列事項(xiàng)由本部統(tǒng)一計劃、指導(dǎo)實(shí)施。

　　（1）商品構(gòu)成計劃。

　　（2）商品陳列計劃。

　　（3）毛利計劃。

　�。�4）銷售促銷計劃。

　　（5）廣告宣傳計劃。

　　（6）進(jìn)貨補(bǔ)給計劃。

　　（7）其他關(guān)于店鋪管理計劃。

　�。ň牛┥唐饭┙o

　　第九條 商品供給方法訂定如下：

　�。�1）加盟店經(jīng)銷貨品中，至少有百分之×以上貨品要向本部進(jìn)貨，以達(dá)進(jìn)貨集中化。

　�。�2）商品的供給，原則上依本部所定的定期配送系統(tǒng)配給。

　　第壹拾條 有關(guān)提成計劃內(nèi)容如下，提交"商品計劃委員會"統(tǒng)籌研究的。

　�。�1）獨(dú)自開發(fā)共同商標(biāo)的商品。

　　（2）加盟店屯積庫存商品的調(diào)配周轉(zhuǎn)。

　�。ㄊ�）支付貨款

　　第十一條 每月1日至月底所進(jìn)的貨款，于次月5日以前匯送至本部所指定的銀行，或?qū)⒅�票寄至本部�?/p>

　�。ㄊ�一）退貨的處理

　　第十二條 由本部所供給的商品及物品類，原則上不予退貨。但有下列的情形時，調(diào)換產(chǎn)品。

　�。�1）本部承認(rèn)的退貨期限內(nèi)的特定品，但退貨所需的運(yùn)費(fèi)及其他損失，如本部無過失。其費(fèi)用由加盟店負(fù)擔(dān)。

　�。�2）本部擬訂銷售計劃指定商品的配額，在本部所承認(rèn)的一定期間內(nèi)不能售出時，此時也準(zhǔn)用前項(xiàng)協(xié)書的規(guī)定。

　�。�3）前項(xiàng)退貨商品貨款的支付，應(yīng)依前條的所定每月份結(jié)算。

　�。ㄊ�二）本部營運(yùn)費(fèi)用的分擔(dān)

　　第十三條 加盟店對于本部的營運(yùn)費(fèi)用應(yīng)依下列方法分擔(dān)：

　�。�1）會費(fèi)每月××元。

　�。�2）每月向本部進(jìn)貨金額的×%。

　�。ㄊ�三）特定費(fèi)用的負(fù)擔(dān)

　　第十四條 依前條負(fù)擔(dān)固定的營運(yùn)費(fèi)用外，加盟店應(yīng)依下列基準(zhǔn)，逐項(xiàng)分擔(dān)為連鎖事項(xiàng)的費(fèi)用。

　�。�1）共同廣告經(jīng)費(fèi)--實(shí)費(fèi)或分擔(dān)。

　　（2）共同特賣經(jīng)費(fèi)--實(shí)費(fèi)或分擔(dān)。

　�。�3）各項(xiàng)活動經(jīng)費(fèi)--實(shí)費(fèi)或分擔(dān)。

　　（4）調(diào)查、教育經(jīng)費(fèi)--實(shí)費(fèi)或分擔(dān)。

　�。�5）店鋪、廣告陳列品的設(shè)計及物品的費(fèi)用--實(shí)費(fèi)。

　�。�6）其他特別指導(dǎo)援助的經(jīng)費(fèi)--實(shí)費(fèi)。

　�。ㄊ�四）保守的機(jī)密

　　第十五條 加盟店對于本組織的計劃、營運(yùn)、活動等的實(shí)態(tài)及內(nèi)容不得泄漏于他人，特別對下列事項(xiàng)保守重要機(jī)密，如違反時，其所發(fā)生的損害，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)賠償之責(zé)。

　�。�1）經(jīng)銷商品及物品類的采購廠商、價格、進(jìn)貨條件。

　�。�2）加盟店的詳細(xì)經(jīng)營內(nèi)容，特別對進(jìn)貨、銷售、資金的計劃具體內(nèi)容。

　�。�3）其他本部指定的事項(xiàng)。

　�。ㄊ�五）禁止事項(xiàng)

　　第十六條 加盟店不得有下列行為：

　　（1）從本部進(jìn)貨商品，提供給非加盟店。

　�。�2）加入本組織以外的同業(yè)連鎖店。

　�。�3）毀損本組織的名譽(yù)。

　�。�4）將本部所送的文件、情報無正當(dāng)理由提供他人。

　　（十六）契約解除

　　第十七條 有下列各項(xiàng)事由時，本部得解除加盟契約。

　　（1）加盟店無正當(dāng)理由，不服從前條的規(guī)定時。

　　（2）加盟店的經(jīng)營虧損，繼續(xù)虧損六個月以上，經(jīng)"紀(jì)律委員會"判斷無法改善經(jīng)營狀態(tài)時。

　　（3）加盟店或加盟店的經(jīng)營者申請破產(chǎn)，或受強(qiáng)制執(zhí)行或執(zhí)行保全處分或拒絕往來處分時。

　�。�4）與加盟店的經(jīng)營者有關(guān)的加盟店發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，因而加盟店的經(jīng)營會受大影響時。

　�。�5）對本部的債務(wù)履行，雖經(jīng)勸告，仍不履行時。

　　（十七）除 名

　　第十八條 有下列事由時，本部得將該加盟店除名：

　�。�1）對本規(guī)定有重大違反時。

　�。�2）明顯妨礙本組織的信用時。

　�。�3）妨礙正常的連鎖營運(yùn)時。

　�。ㄊ�八）退 會

　　第十九條 加盟店無論何時，均可退出本連鎖組織，而解除加盟契約，但至少應(yīng)于三日前，以書面通告本部。

　�。ㄊ�九）契約解除后，應(yīng)處理的事項(xiàng)

　　第二十條

　　（1）遵從本部指示，將店鋪內(nèi)外所表示的加盟店名稱撤除或抹消。

　　（2）遵從本部指示，將經(jīng)售商品目標(biāo)、價格表及其他本部送付的物品、文件送還。

　　（3）本部指定的商標(biāo)商品應(yīng)予回收，其回收價格應(yīng)服從本部的查定。

　�。�4）對本部或其他加盟會員的債務(wù)要立即償還。

　�。�5）實(shí)施上列各項(xiàng)所需一切費(fèi)用，由加盟店負(fù)擔(dān)。

　　（6）由于解除契約，發(fā)生具體損害時，應(yīng)予賠償。

　�。ǘ�十）規(guī)章的修正

　　第二十一條 本規(guī)章的修正，須經(jīng)出席加盟店代表三分之二以上的多數(shù)決議通過的。

　�。ǘ�十一）附 則

　　第二十二條 關(guān)于加盟店的營運(yùn)，本規(guī)章或另訂的各種規(guī)則無規(guī)定時，即依據(jù)本部斟酌決定的。

資金管理制度6

　　1、強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理，企業(yè)貨幣資金管理制度。

　　企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實(shí)際狀況來科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預(yù)算管理有切實(shí)有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序以先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)為手段，健全財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。加強(qiáng)對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的'制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報賬，不作假賬。 但如果在預(yù)算的執(zhí)行過程中確實(shí)發(fā)現(xiàn)了預(yù)算的不合理，可以對于企業(yè)的資金預(yù)算進(jìn)行全面的考察并結(jié)合企業(yè)決策者的意見了合理的修訂企業(yè)的資金預(yù)算，以確保企業(yè)的資金預(yù)算更符合企業(yè)的需要。

　　2、建立健全資金管理制度體系,強(qiáng)化日常資金管理。

　　(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應(yīng)當(dāng)包含資金預(yù)算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)資金管理制度體系運(yùn)用于企業(yè)資金管理的全過程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上，管理制度《企業(yè)貨幣資金管理制度》。(2)強(qiáng)化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制資金開支范圍，杜絕一切無計劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強(qiáng)其資金使用的管理并控制資金使用的全過程，盡可能的減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用.同時.企業(yè)應(yīng)建立各部門的資金考核制度，定期對各部門的資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結(jié)合，使企業(yè)的所用員工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

　　3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。

　　企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責(zé)分明、相互制約。會計、出納崗位應(yīng)相互分離，不允許一個人辦理資金使用的全過程。積極開展內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督對于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強(qiáng)化資金事前計劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

資金管理制度7

　　總則

　　第一條為規(guī)范酒店集團(tuán)的資金營運(yùn)管理，及時了解和反饋酒店集團(tuán)資金營運(yùn)計劃和實(shí)際營運(yùn)情況，明確各類付款的審批權(quán)限、程序和各級審批職責(zé)，及時滿足各類資金需求，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理實(shí)施細(xì)則。

　　第二條本細(xì)則適用于酒店集團(tuán)及下屬各酒店項(xiàng)目從資金計劃到資金支付及反饋的全部過程的管理規(guī)定。

　　第一節(jié)資金計劃管理

　　第三條集團(tuán)根據(jù)經(jīng)營管理的實(shí)際需要，對資金需求實(shí)行計劃管理。資金計劃包括年度資金計劃和月度資金計劃。

　　年度資金計劃

　　第四條年度資金計劃是根據(jù)各酒店項(xiàng)目全年費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)營計劃編制的資金需求概算，是資金營運(yùn)管理的目標(biāo)計劃;由酒店集團(tuán)對酒店的全年度資金計劃完成情況進(jìn)行考核。

　　第五條年度資金計劃編制的主體是各酒店財務(wù)部。根據(jù)下一年的經(jīng)營任務(wù)及市場預(yù)測，結(jié)合營銷部、工程部及行政人事部的資金需求計劃和費(fèi)用預(yù)算作出。酒店集團(tuán)根據(jù)酒店的全年度資金計劃匯總上報集團(tuán)總部。集團(tuán)總部審批后在酒店集團(tuán)管理目標(biāo)中下發(fā)，作為酒店集團(tuán)資金營運(yùn)目標(biāo)和規(guī)模。

　　月度資金計劃

　　第六條月度資金計劃是酒店根據(jù)每月實(shí)際完成經(jīng)營任務(wù)和工作內(nèi)容編制的資金需求。是指導(dǎo)每月資金調(diào)撥和支付的操作性計劃，由酒店集團(tuán)對酒店實(shí)行監(jiān)控。

　　第七條月度資金計劃編制的主體為酒店財務(wù)部，由財務(wù)部每月25日向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部上報酒店負(fù)責(zé)人審批的下月資金需求計劃申請表。酒店集團(tuán)財務(wù)管理部將各酒店和本部的資金計劃進(jìn)行分類匯總后制定月資金計劃，并對上月資金計劃的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對比檢查并說明原因，經(jīng)酒店集團(tuán)總經(jīng)理審核后于每月29日前上報集團(tuán)。

　　第八條月度資金計劃的執(zhí)行規(guī)定。月度資金計劃由集團(tuán)財務(wù)副總裁簽發(fā)。在計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款，其最后審批權(quán)限為酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人;計劃內(nèi)20萬元以上或計劃外的付款須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)副總裁審批后方可支付。

　　第二節(jié)付款審批管理

　　合同付款審批

　　合同請款及規(guī)則

　　第九條合同的跟蹤、請款、登記、移交由合同跟蹤單位負(fù)責(zé)，具體按《合同管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第十條由非合同跟蹤單位提交的，或未蓋有《請款專用章》合同復(fù)印件作附件的請款申請，各審批單位必須退回，不予審批。

　　第十一條付款審批表及相關(guān)資料

　　請款人進(jìn)行合同請款(包括未能及時簽訂合同的預(yù)付款請款)，必須在《付款審批表》上寫明合同名稱、編號、內(nèi)容、合同總額(或預(yù)計總額)、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款依據(jù)和理由、結(jié)算款的結(jié)算金額，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件、合同會簽表，附上反映合同執(zhí)行情況的附件。

　　第十二條各審批部門有權(quán)要求請款人補(bǔ)充欠缺的付款依據(jù)和資料。

　　第十三條所有以酒店名義簽訂的合同請款，請款跟蹤單位審批后，需先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部合同管理員進(jìn)行合同登記和審核，酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后才可送酒店集團(tuán)行政人力資源部，由酒店集團(tuán)行政人力資源部跟蹤會簽情況;請款跟蹤單位為酒店集團(tuán)各部門的合同請款，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，原則上須經(jīng)合同簽訂單位的酒店財務(wù)部合同管理員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批，如遇特殊緊急合同付款，應(yīng)以傳真方式經(jīng)酒店財務(wù)部合同管理員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審核后，報酒店集團(tuán)財務(wù)管理部審核。

　　第十四條各酒店和酒店集團(tuán)各部門應(yīng)做好合同的付款計劃，按時編制《付款申請表》。

　　第十五條為保證合同的正常審批和資料的安全傳遞，付款審批表及附件送酒店集團(tuán)財務(wù)管理部，須辦理文件的簽收手續(xù)。請款人不得擅自到各審批人處查問審批情況或擅自取走審批資料遞向下一審批人。若有需要，可到酒店集團(tuán)財務(wù)管理部查詢。

　　第十六條酒店集團(tuán)各部門對收到的付款申請和附件資料需在24小時內(nèi)審核，對不符合要求或需補(bǔ)充資料的須馬上向跟蹤人反饋，或退回跟蹤人。

　　合同付款審批職責(zé)

　　第十七條各單位具體審批職責(zé)

　　1.跟蹤部門和跟蹤人

　　1.1由合同跟蹤人根據(jù)合同條款和實(shí)際到貨情況填寫付款審批表，并根據(jù)付款內(nèi)容附齊資料:

　　1.1.1營銷推廣合同--市場營銷部

　　1.1.1.1合同會簽表和合同(加蓋《請款專用章》)復(fù)印件(或計劃)

　　1.1.1.2廣告實(shí)際發(fā)布統(tǒng)計表、樣報

　　1.1.1.3監(jiān)播證明和質(zhì)量驗(yàn)收簽證表

　　1.1.1.4營銷費(fèi)用預(yù)算

　　1.1.2工程維修合同--工程部

　　合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復(fù)印件、驗(yàn)收證明等。

　　1.1.3購銷合同--相關(guān)經(jīng)辦部門

　　合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復(fù)印件、驗(yàn)收證明等。

　　1.1.4其他合同----合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復(fù)印件、驗(yàn)收證明等

　　1.2由跟蹤單位負(fù)責(zé)人審批;

　　2.酒店

　　2.1由酒店財務(wù)部合同管理員根據(jù)合同和公司有關(guān)規(guī)定審核此項(xiàng)請款的合理性及正確性，確認(rèn)付款記錄及已付款金額，凡有已請款金額與已付款金額不相符的要在付款審批表上說明已請款數(shù)和已付款數(shù)，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，檢查結(jié)算方式與合同規(guī)定的付款方式是否一致，有無違反合同條款之處，及時提出處罰意見，并簽名確認(rèn)、登記備案;

　　2.2由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人對各項(xiàng)付款按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審核，檢查已付款數(shù)和應(yīng)付款數(shù)的正確性，除復(fù)審合同登記員已審核的事項(xiàng)外，還檢查是否按規(guī)定程序辦妥付款審批，對合同規(guī)定結(jié)算為承兌匯票的是否支付現(xiàn)金，是否按規(guī)定扣除貼現(xiàn)息，最后根據(jù)批準(zhǔn)后的月資金計劃安排出納付款。

　　2.3由酒店負(fù)責(zé)人確認(rèn)合同執(zhí)行情況;

　　3.酒店集團(tuán)對口職能部門

　　酒店集團(tuán)各對口職能部門審核管轄內(nèi)的合同付款是否符合合同執(zhí)行情況。

　　4.審核部

　　對已經(jīng)審核部會簽立項(xiàng)的合同，付進(jìn)度款時，不再經(jīng)審核部審核，但付結(jié)算款時必須經(jīng)審核部審核并簽名。若合同在執(zhí)行過程中，合同金額有較大的變更，審核部對此應(yīng)有明確的確認(rèn)意見。

　　5.酒店集團(tuán)財務(wù)管理部

　　5.1酒店集團(tuán)財務(wù)管理部合同管理員對簽收到的付款審批表分酒店、部門登記;

　　5.2檢查付款審批表的審批程序是否完整，酒店負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無酒店財務(wù)部確認(rèn);

　　5.3檢查付款依據(jù)是否齊全，是否要提出處理意見;

　　5.4復(fù)核付款金額是否正確無誤;

　　5.5對不合格的付款審批表，退回或通知跟蹤人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù);

　　5.6建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見;

　　5.7酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人對合同付款進(jìn)行審核。

　　6.酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　酒店集團(tuán)總經(jīng)理對月資金計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款進(jìn)行審批。

　　7.集團(tuán)財務(wù)副總裁

　　集團(tuán)財務(wù)副總裁對酒店集團(tuán)月資金計劃內(nèi)20萬元以上和月資金計劃外的合同付款進(jìn)行審批(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　合同付款審批權(quán)限和程序

　　第十八條各級審批權(quán)限和程序

　　1.金額在10萬元以下的非結(jié)算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序:

　　合同跟蹤人--合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)涉及部門--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店所屬地地區(qū)公司審核部

　　2.金額在10萬元以上20萬元以下或20萬元以下的結(jié)算款的合同付款審批程序:

　　合同跟蹤人--合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)涉及部門--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--酒店所在地地區(qū)公司審核部

　　3.月資金計劃內(nèi)金額在20萬元以上和月資金計劃外的合同付款審批程序

　　合同跟蹤人--合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)涉及部門--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--地區(qū)公司審核部--集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由董事局加簽)

　　非合同付款審批

　　開業(yè)前行政管理費(fèi)付款審批

　　第十九條開業(yè)前行政管理費(fèi)付款審批

　　酒店經(jīng)辦部門xx酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人xx酒店總經(jīng)理xx酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　行政管理費(fèi)付款審批

　　第二十條行政管理費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、場地租金及管理費(fèi)、水電費(fèi)、郵政費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工作餐、勞保費(fèi)、交通費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公場地費(fèi)等。

　　第二十一條行政費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。

　　第二十二條行政費(fèi)用預(yù)算內(nèi)付款審批程序

　　原則:

　　1.年度預(yù)算不得超支。

　　2.年內(nèi)各月累計<=各月累計預(yù)算的110%。

　　3.工資福利、業(yè)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、全年度內(nèi)不能單項(xiàng)超支。

　　審批程序:

　　1.酒店行政費(fèi)用開支

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理

　　2.酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　3.酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批，并由指定人員審核。

　　第二十三條行政費(fèi)用預(yù)算外付款審批程序

　　1.預(yù)算外累計費(fèi)用總額在年度預(yù)算額3%(含3%)以內(nèi)的開支，酒店集團(tuán)或酒店的'，須報酒店集團(tuán)財務(wù)管理部和酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人審批。

　　2.預(yù)算外累計費(fèi)用總額超過年度預(yù)算額3%-5%(含5%)的開支，須報集團(tuán)財務(wù)副總裁審批。

　　3.預(yù)算外累計費(fèi)用總額超過年度預(yù)算額5%以上的開支，須報董事局審批。

　　行政管理費(fèi)外付款審批(預(yù)算內(nèi))

　　第二十四條各酒店和部門對于非合同的付款，在辦理請款手續(xù)時除費(fèi)用借支外，必須填寫'付款審批表'，費(fèi)用借支填寫'借支單'，寫明請款的原因、用途、金額及計算依據(jù)，并附上經(jīng)審批的附件。

　　第二十五條各類非合同項(xiàng)目請款及借支所附附件:

　　1.促銷活動┈┈┈活動預(yù)算計劃及會簽表

　　2.裝飾品、電器等物品┈┈┈預(yù)算計劃和購置請示和驗(yàn)收結(jié)算書

　　3.食品、酒水等其他經(jīng)營物品的購買┈┈┈采購申請單和三家以上報價比較和驗(yàn)收結(jié)算書

　　第二十六條行政管理費(fèi)外緊急借支的審批程序

　　1.金額在5千元以下借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理

　　2.金額在5千元以上2萬元以下借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人

　　3.金額在2萬元以上4萬元以下借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理

　　4.金額在4萬元以上借支的審批程序:

　　經(jīng)辦人--經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--集團(tuán)財務(wù)副總裁

　　緊急借支的報銷在事后按性質(zhì)以正常手續(xù)審批。

　　第二十七條行政管理費(fèi)外非合同付款請款的審批程序

　　1.金額在2萬元以下的非合同付款的審批程序:

　　經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理

　　2.金額在2萬元以上，10萬元以下(含10萬元)的非合同付款的審批程序:

　　經(jīng)辦人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--酒店所在地地區(qū)公司審核部

　　3.月資金計劃金額在10萬元以上和月資金計劃外的非合同付款的審批程序:

　　經(jīng)辦人--酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店總經(jīng)理--酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人--酒店集團(tuán)總經(jīng)理--地區(qū)公司審核部--集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)

　　第二十八條以上審批程序，包括行政費(fèi)用預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具的采購及印刷品的印刷業(yè)務(wù)，若立項(xiàng)時已經(jīng)審核部會簽同意或單價為招標(biāo)單價，付款時可不須地區(qū)審核部審批，若立項(xiàng)時未經(jīng)審核部會簽同意，付款時必須經(jīng)審核部審批。

　　資金管理規(guī)定

　　第二十九條資金管理

　　1.資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2.資金管理的依據(jù)是按酒店報酒店集團(tuán)，并經(jīng)集團(tuán)財務(wù)副總裁審批的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。信貸部定期進(jìn)行核對，及時催收應(yīng)收款項(xiàng);合理安排應(yīng)付款的支付。

　　第三十條現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理采用備用金制度。

　　1.1根據(jù)酒店經(jīng)營情況，向出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由使用部門填制備用金申請表，報財務(wù)部批準(zhǔn)后，從銀行提款。

　　1.3財務(wù)部審

　　計人員定期或不定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　1.4酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要使用出納備用金來支付，因此，出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第三十六條.2.出納申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送財務(wù)部逐一審核后，填寫支票申請，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。

　　2.對于使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

　　2.1財務(wù)部根據(jù)所附單據(jù)或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由財務(wù)部填寫支票后，再送財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　2.2支票領(lǐng)取者，需在財務(wù)部的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。

　　2.3凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回財務(wù)部，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務(wù)總監(jiān)督促回收，并按制度提出處理意見。

　　3.每月定期編制現(xiàn)金流量表。

　　第三節(jié)資金調(diào)撥

　　第三十一條資金調(diào)撥的權(quán)限在集團(tuán)總部，酒店集團(tuán)每月報資金計劃，由集團(tuán)總部根據(jù)其資金計劃進(jìn)行綜合平衡與調(diào)配。

　　第三十二條酒店銀行帳戶的開立、取消統(tǒng)一按《合生集團(tuán)銀行帳戶管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　第三十三條為保證資金計劃的可行性及準(zhǔn)確性，可明確預(yù)計支付時間及金額的付款事項(xiàng)，原則上禁止計劃外的付款及無計劃的資金調(diào)撥。

　　第三十四條對于計劃內(nèi)已調(diào)撥轉(zhuǎn)入酒店帳戶的資金，若因故取消付款計劃，酒店及時通知酒店集團(tuán)財務(wù)管理部。

　　第三十五條對于已安排轉(zhuǎn)入酒店支出專戶的資金，如酒店集團(tuán)急需時，可直接知會酒店財務(wù)部，應(yīng)立即直接劃入指定帳戶。

　　第四節(jié)資金的支付

　　現(xiàn)金付款規(guī)定

　　第三十六條現(xiàn)金付款范圍

　　1.日常工資、獎金、福利、補(bǔ)貼的發(fā)放;

　　2.行政預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用的報銷;

　　3.經(jīng)審批的臨時借支項(xiàng)目。

　　第三十七條原則上可以不付現(xiàn)金的付款都不支付現(xiàn)金。

　　資金支付的反饋

　　第三十八條酒店出納員每天下午4:30分之前向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部報送(或傳真)《每日資金收付情況一覽表》;酒店集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)酒店出納報送的收付情況表進(jìn)行匯總，在次日上午10點(diǎn)鐘之前報送至集團(tuán)財務(wù)管理中心。

　　第三十九條酒店財務(wù)部在每月的27日前向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部報送《月現(xiàn)金流量表》，酒店集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)酒店出納報送的報表進(jìn)行匯總后于每月29日前報送集團(tuán)財務(wù)管理中心。

　　第四十條酒店出納在每年會計年度結(jié)束后，將當(dāng)年的年度資金營運(yùn)情況表報送酒店集團(tuán)財務(wù)管理部，由酒店集團(tuán)財務(wù)管理部匯總后報集團(tuán)財務(wù)管理中心。

　　第五節(jié)監(jiān)控體系

　　第四十一條監(jiān)控主體:資金管理辦法監(jiān)控主體為酒店集團(tuán)、集團(tuán)總部、集團(tuán)監(jiān)事會;

　　第四十二條為加強(qiáng)資金管理降低支付風(fēng)險，防止挪用資金和計劃外使用資金，酒店集團(tuán)有權(quán)對各酒店資金管理辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，檢查周期為每季或每月一次，并出具內(nèi)部稽查書面報告。集團(tuán)財務(wù)管理中心可定時和不定時進(jìn)行檢查。

　　第四十三條集團(tuán)監(jiān)事會有權(quán)對各酒店資金管理辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，檢查周期為每季一次，并出具書面審計報告。

　　第六節(jié)獎懲規(guī)定

　　第四十四條基本規(guī)定

　　1.本規(guī)定分為獎勵和處罰兩部份，獎勵分為通報表揚(yáng)和物質(zhì)獎勵，處罰分為警告、記過、降級、辭退。

　　2.一年內(nèi)受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內(nèi)受到兩次記小過者作記大過一次處理。依此類推。

　　3.主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理。

　　4.對出現(xiàn)工作失職但拒不接受本處罰規(guī)定的，經(jīng)酒店查實(shí)后予以辭退處理。

　　5.對未辦正常離職手續(xù)擅離崗位的員工，取消其當(dāng)月及年度獎金。

　　6.凡員工當(dāng)月獎金不足以扣罰時以扣除當(dāng)月全部獎金處理，不再累計到下月執(zhí)行。

　　7.造成酒店經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)嚴(yán)重?fù)p失或其他嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，除按制度辭退外，酒店保留追究其經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。

　　第四十五條獎勵規(guī)定

　　1.通報表揚(yáng):

　　1.1嚴(yán)格執(zhí)行資金管理規(guī)定，并積極反饋執(zhí)行情況，提出合理化建議的。

　　1.2發(fā)現(xiàn)資金管理執(zhí)行過程中存在不足，避免可能給酒店造成損失五千元以下的;

　　2.物質(zhì)獎勵:對以下單位或個人，除給予通報表揚(yáng)外并給予物質(zhì)獎勵。

　　3.發(fā)現(xiàn)資金計劃管理中存在漏報，或付款審批管理中存在多頭請付款、請錯款，審批手續(xù)不齊，或?qū)�資金管理中的違章行為(如暗箱操作等)及時向監(jiān)事會反映，舉報屬實(shí)，避免對酒店造成損失五千至三萬元的，增發(fā)當(dāng)月獎金50%;避免對酒店造成損失三萬元至五萬元的，增發(fā)當(dāng)月獎金100%;避免對酒店造成損失五萬至十萬元的，增發(fā)當(dāng)月獎金100%及年度獎金50%;避免對酒店造成損失十萬元以上的，增發(fā)當(dāng)月及年度獎金100%，同時晉升工資一級。

　　第四十六條處罰規(guī)定:凡因工作失職發(fā)生如下情形之一者，根據(jù)情節(jié)輕重給予處分:

　　1.警告:凡因失職發(fā)生以下情形之一，對第一責(zé)任人給予警告處分:

　　1.1.各酒店財務(wù)部不按規(guī)定按時報送資金計劃等有關(guān)報表，逾期在一個工作日內(nèi)，且無正當(dāng)理由。

　　1.2.各酒店財務(wù)部報送資金計劃、付款審批管理，資金調(diào)撥和支付中存在個別過錯但情節(jié)較輕微者。

　　2.記過和降級:凡因失職發(fā)生以下情形之一，且造成或可能造成酒店損失五千至三萬元者，對第一責(zé)任人處以記小過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎金50%;造成或可能造成公司損失三萬至五萬元者，對第一責(zé)任人處以記大過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎金100%;造成或可能造成酒店損失五萬至十萬元者，對第一責(zé)任人給予降低行政級別一級處理，扣發(fā)當(dāng)月獎金100%及年度獎金50%。

　　2.1各酒店財務(wù)部不按規(guī)定按時報送資金計劃等有關(guān)報表且逾期在一個工作日以上，影響資金調(diào)配的。

　　2.2各酒店財務(wù)部因未做好資金計劃申請，漏報或有意多報，導(dǎo)致付款不及時，給酒店帶來損失的。

　　2.3非合同跟蹤人進(jìn)行請款，造成重復(fù)請款，造成酒店損失的。

　　2.4合同跟蹤單位不按本規(guī)定認(rèn)真履行請款責(zé)任，進(jìn)行合同請款、付款登記，辦理合同跟蹤移交手續(xù)而造成損失的。

　　2.5跟蹤人不按本規(guī)定認(rèn)真填寫付款審批表，所要求的應(yīng)附附件不齊全，不認(rèn)真履行請款人對合同條款執(zhí)行情況及請款金額的基本審核職責(zé)的。

　　2.6各級付款審核人未能履行其審批職責(zé)，造成多頭請款、重復(fù)請款、錯誤請款和付款的。

　　2.7未經(jīng)審批，擅自改變經(jīng)指定的擬付款項(xiàng)目付款的。

　　2.8對已調(diào)撥資金，由于個人原因未在規(guī)定時間內(nèi)付款的。

　　2.9其他未按本規(guī)定執(zhí)行，而造成損失的。

　　3.辭退:凡因失職發(fā)生以下情形之一者且造成或?qū)⒃斐删频曛苯訐p失達(dá)十萬元以上者，對第一責(zé)任人給予辭退處理，扣發(fā)當(dāng)月獎金及年終獎金，酒店保留追討有關(guān)經(jīng)濟(jì)損失或提請司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的權(quán)利。

　　3.1付款審核人未能履行其審批職責(zé)，造成多頭請款、重復(fù)請款、錯誤請款和付款的。

　　3.2在資金管理執(zhí)行過程中，利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者不正當(dāng)?shù)厥帐芩�人財物，為他人謀取利益的;

　　3.3各酒店財務(wù)部不認(rèn)真履行資金管理規(guī)定職責(zé)的;

　　3.4凡有任何賬外經(jīng)營或其他對公司利益造成嚴(yán)重?fù)p害者。

　　第四十七條獎罰程序:

　　當(dāng)事人或責(zé)任人為各酒店人員的，不管其職位高低，均由集團(tuán)監(jiān)事會作出處理決定，由集團(tuán)人事部進(jìn)行獎懲。

資金管理制度8

　　1、主題與內(nèi)容

　　本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。

　　3、管理原則

　　歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用

　　4、月度資金計劃管理

　　4.1月度資金計劃的編制

　　a.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當(dāng)月25日前提交財務(wù)部。

　　b.財務(wù)部匯總各部門資金計劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目審定和資金使用監(jiān)督。

　　c.資金計劃編制要求：具體、細(xì)致按部門分項(xiàng)目進(jìn)行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。

　　4.2.資金計劃的實(shí)施

　　a.財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，量入為出、按計劃使用；對于各部門的超支項(xiàng)目應(yīng)及時向有關(guān)部門提出意見，并有權(quán)拒絕付款。

　　b.對于資金計劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補(bǔ)計劃報財務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項(xiàng)目財務(wù)部拒絕付款。

　　5、借款

　　5.1借款程序：申請人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。

　　5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項(xiàng)，經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支于當(dāng)月工資中扣除。

　　6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

　　6.1供應(yīng)部按月度資金計劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。

　　6.2財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應(yīng)在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。

　　6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請后，呈交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)已掌握的價格標(biāo)準(zhǔn)）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。

　　6.4采購人員報帳時經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

　　6.5財務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對，主要審核發(fā)票的`金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

　　7、其他部門資金支付的管理

　　7.1申請人擬制費(fèi)用申請報告，報告內(nèi)容須注明申請資金原因，并寫明各項(xiàng)使用資金的明細(xì)；

　　7.2報告提交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)月度資金計劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達(dá)的任務(wù)）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付 手續(xù)。

　　7.3財務(wù)部辦理支付手續(xù)時應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。

　　8.在各經(jīng)濟(jì)活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下：

　　a.各種工資性津貼、中晚班費(fèi)、加班費(fèi)等；

　　b.個人勞務(wù)報酬（包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報酬）；

　　c.支付給個人的各種獎金（包括頒發(fā)給個人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻(xiàn)的各種獎金）；

　　d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用；

　　e.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。

　　8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。

　　8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度：

　　a.出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時結(jié)算備用金往來，補(bǔ)充足額備用金。

　　b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時，不允許開具空頭支票。

　　8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。

　　8.5營銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費(fèi)用支出時，應(yīng)從營銷公司核發(fā)的費(fèi)用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時存入�？顟簦�在一個工作日內(nèi)及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。

　　8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場，同時，應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。

　　8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當(dāng)月考勤異動，報財務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。

　　9.其他

　　9.1為了加強(qiáng)資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應(yīng)分別對待；

　　9.2各部門用款后月末應(yīng)及時報銷，不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處；

　　9.3市內(nèi)采購及零星采購應(yīng)在本月度以內(nèi)報銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。

　　9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。

　　9.5費(fèi)用超支部分由部門、個人自行承擔(dān)。

　　9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權(quán)利。

　　10.本制度自7月1日起執(zhí)行。

資金管理制度9

　　一、籌資管理制度

　　企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動，按時間區(qū)分，有創(chuàng)建時的初始籌資和經(jīng)營期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區(qū)分，有權(quán)益籌資和債權(quán)籌資。不論什么時候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風(fēng)險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立有關(guān)制度。

　　(一)籌資計劃制度

　　籌資計劃是在對企業(yè)短期和長期所需資金進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金。籌資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險。一項(xiàng)完整的籌資計劃應(yīng)包括：

　　1.企業(yè)資金需求量的預(yù)測;

　　2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;

　　3.籌資程序及時間安排;

　　4.籌資前后企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及財務(wù)狀況的變化;

　　5.籌資對企業(yè)未來收益的影響。

　　(二)籌資審核制度

　　籌資計劃的編制人員應(yīng)與審核人員適當(dāng)分離，以便審核人能從獨(dú)立的立場來衡量計劃的優(yōu)劣。負(fù)責(zé)審核的`人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務(wù)顧問共同審核該項(xiàng)籌資活動對企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實(shí)施細(xì)則，以書面形式記錄審核結(jié)果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項(xiàng)手續(xù)。

　　(三)籌資檢查和考核制度

　　籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計劃的執(zhí)行情況。籌資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。

　　籌資考核是將籌資結(jié)果與籌資計劃進(jìn)行比較，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責(zé)權(quán)利，保證籌資計劃的有效實(shí)施。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行。現(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

　　(一)現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個人勞務(wù)報酬;

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng);

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　(二)庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

　　1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。

　　2.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。

　　3.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

　　4.不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。

　　5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

　　6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。

　　三、銀行存款管理制度

　　(一)銀行賬戶管理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。

　　(二)銀行結(jié)算紀(jì)律

　　根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括：

　　1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù);

　　2.不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金;

　　3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;

　　4.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

　　四、資金使用審批制度

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金使用建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟�人的上級授�?quán)部門報告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。

　　(一)審批方式

　　1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。

　　2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究，并采取集體決策和審批。

　　(二)支付程序

　　1.支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請，并填制相應(yīng)的統(tǒng)一印制的申請表格或自制表格，表格中應(yīng)注明用款人、款項(xiàng)的用途、本次支取金額、費(fèi)用預(yù)算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結(jié)算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

　　2.支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟(jì)合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復(fù)制件代替原件作為審批的依據(jù)。

　　3.支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取��?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復(fù)核有誤的支付申請，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請或復(fù)核人不同意的支付申請。

　　4.辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批、復(fù)核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責(zé)分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。

　　五、資金預(yù)算制度

　　資金預(yù)算通常稱為現(xiàn)金預(yù)算，是計劃預(yù)算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進(jìn)行現(xiàn)金收支平衡的預(yù)算。企業(yè)通過編制較為詳細(xì)和較為遠(yuǎn)期的現(xiàn)金收支預(yù)測和現(xiàn)金預(yù)算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進(jìn)行臨時性投資和在經(jīng)營中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。

　　現(xiàn)金預(yù)算是進(jìn)行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預(yù)算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預(yù)算期的長短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定程度，生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定的，預(yù)算期可適當(dāng)長些，反之，預(yù)算期應(yīng)短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算按月編制比較合適。

　　現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調(diào)整法和估計資產(chǎn)負(fù)債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)及對信息的需求進(jìn)行選擇。

資金管理制度10

　　一、總則

　　單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

　　三、財務(wù)管理制度

　　為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　項(xiàng)目建設(shè)資金使用的管理辦法

　　1資金使用管理的依據(jù)

　　1.1資金使用計劃

　　1.2進(jìn)度報告

　　1.3工程變更

　　1.4資金管理計劃

　　2資金使用的控制步驟

　　2.1比較。按照確定的方式將資金使用計劃值與實(shí)際值逐項(xiàng)進(jìn)行比較,以發(fā)現(xiàn)費(fèi)用是否已超支。

　　2.2分析。在比較的基礎(chǔ)上,對比較的結(jié)果進(jìn)行分析,以確定偏差的嚴(yán)重性及偏差產(chǎn)生的原因,采取有針對性的措施,減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的損失。

　　2.3預(yù)測。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況預(yù)測整個項(xiàng)目完成時的費(fèi)用。

　　2.4糾偏。當(dāng)工程項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用出現(xiàn)了偏差,根據(jù)工程的具體情況、偏差分析和預(yù)測的結(jié)果,采取適當(dāng)?shù)拇胧?以期達(dá)到使費(fèi)用偏差盡可能小的目的。

　　2.5檢查。對工程的進(jìn)展進(jìn)行跟蹤和檢查,及時了解工程進(jìn)展?fàn)顩r以及糾偏措施的執(zhí)行情況和效果。

　　3資金使用的控制方法

　　3.1偏差分析可采用不同的方法,如橫道圖法、表格法和曲線法。

　　3.2在進(jìn)行費(fèi)用偏差分析時,要考慮以下幾組費(fèi)用偏差參數(shù):局部偏差和累計偏差;絕對偏差和相對偏差;偏差程度。

　　3.3在進(jìn)行偏差原因分析時,首先應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)導(dǎo)致和可能導(dǎo)致偏差的`各種原因逐一列舉出來,并通過對已建項(xiàng)目的費(fèi)用偏差原因進(jìn)行歸納、總結(jié),為項(xiàng)目采用預(yù)防措施提供依據(jù)。

　　3.4對偏差原因進(jìn)行分析,有針對性地采取糾偏措施,實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的動態(tài)控制和主動控制:修改費(fèi)用估算。

　　3.5采取糾偏措施。糾偏的主要對象是業(yè)主原因和設(shè)計原因造成的費(fèi)用偏差。在確定了糾偏的主要對象之后,要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施和合同措施等。

　　3.6找出產(chǎn)生偏差的原因后,連同所選擇的糾偏措施以及從費(fèi)用控制中吸取的其他方面的教訓(xùn)等都要形成文字材料,作為本工程項(xiàng)目的歷史資料以供參考。

　　五、財務(wù)監(jiān)督管理

　　為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　1、局內(nèi)財務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財務(wù)開支審批制度，形成以集體理財為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財務(wù)開支審批制度。

　　2、凡由局財務(wù)報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡，對票據(jù)報銷的需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。

　　3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。

　　4、會計、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財務(wù)人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負(fù)擔(dān)。

　　5、由上級部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財務(wù)統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�。

　　6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計劃，經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購買，財務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。

　　7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)，具體要求按照xxx紀(jì)發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。

　　8、單位財務(wù)對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。

　　9、財務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

　　10、未盡事宜，嚴(yán)格按照上級有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

資金管理制度11

　　1.目的:

　　為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。

　　2.適用范圍:

　　本規(guī)定適用于公司及分子公司。

　　3.原則

　　3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。

　　3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會計業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。

　　3.3公司各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員,必須按會計制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　4.應(yīng)收帳款

　　4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳,及時登記帳簿,準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。

　　4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。

　　4.3月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。

　　4.4年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對,并裝訂歸檔。

　　4.5年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計提壞帳準(zhǔn)備金。計入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關(guān)單證并上報公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。

　　5.應(yīng)收票據(jù)

　　5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。

　　5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務(wù)部進(jìn)行會計處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計入財務(wù)費(fèi)用。

　　5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的'會計業(yè)務(wù)由管理'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。

　　5.4負(fù)責(zé)'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置'應(yīng)收票據(jù)備查簿',還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

　　6.其他應(yīng)收款的管理

　　6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　6.2公司設(shè)置'其他應(yīng)收款'科目進(jìn)行總分類核算,并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。

　　6.3財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責(zé)任,追回款項(xiàng)。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時清帳。

　　6.4備用金的管理

　　6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預(yù)計報帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;

　　6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長期占用公款;

　　6.4.3財務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;

　　6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi),出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。

　　6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。

　　7.應(yīng)付票據(jù)的管理

　　7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。

　　7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。

　　7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。

　　8.附則:

　　8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

資金管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范無錫xx微電子股份有限公司(以下簡稱“公司”)募集資金的使用與管理，提高募集資金使用效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》等法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)則和《無錫xx微電子股份有限公司章程》(以下簡稱“《公司章程》”)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱“募集資金”系指公司通過法律規(guī)定的向投資者募集并用于特定用途的資金，包括發(fā)行股票或公司債券募集的資金，但不包括公司實(shí)施股權(quán)激勵計劃募集的資金。

　　第三條公司控股股東、實(shí)際控制人不得直接或者間接占用或者挪用公司募集資金，不得利用公司募集資金獲取不正當(dāng)利益。

　　第四條公司董事會負(fù)責(zé)建立健全公司募集資金管理制度，并確保本制度的有效實(shí)施。

　　第二章 募集資金儲存

　　第五條公司募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會確定的專項(xiàng)賬戶(以下簡稱“募集資金專戶”)，專項(xiàng)用于募投項(xiàng)目的支出。募集資金專戶不得存放非募集資金或用作其他用途。

　　第六條公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行股份認(rèn)購結(jié)束后驗(yàn)資前，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，并將三方監(jiān)管協(xié)議在股票發(fā)行備案材料中向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)提交報備，在有效期屆滿前因主辦券商或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起兩周內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議。

　　第七條募集資金到賬后，公司應(yīng)及時辦理驗(yàn)資手續(xù)，由會計師事務(wù)所出具驗(yàn)資報告。公司應(yīng)將募集資金及時、完整地存放在募集資金專戶內(nèi)。

　　第三章 募集資金使用

　　第八條公司在取得全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)出具的股份登記函之前，不得使用本次股票發(fā)行募集的資金。

　　第九條募集資金應(yīng)當(dāng)用于公司主營業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)行文件中承諾的募集資金用途使用募集資金，實(shí)行�？顚Ｓ谩�

　　第十條募集資金不得用于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)或借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主營業(yè)務(wù)的公司，不得用于股票及其他衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易;不得通過質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途。

　　第十一條公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方占用或挪用，并采取有效措施避免控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方利用募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。

　　第十二條在募集資金使用過程中，在不影響項(xiàng)目建設(shè)的前提下，經(jīng)公司董事會決策并披露后，公司可以將暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資的.產(chǎn)品須符合以下條件：

　　(一)安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾;

　　(二)流動性好。

　　(三)投資產(chǎn)品的期限不得超過12個月。

　　投資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶(如適用)不得存放非募集資金或者用作其他用途。

　　第十三條使用閑置募集資金投資產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見。公司應(yīng)當(dāng)在董事會會議后2個工作日公告下列內(nèi)容：

　　(一)本次募集資金的基本情況，包括募集時間、募集資金金額、募集資金凈額及用途等;

　　(二)閑置募集資金投資產(chǎn)品的額度及期限;

　　(三)投資產(chǎn)品的收益分配方式、投資范圍及安全性;

　　(四)監(jiān)事會出具的意見。

　　第十四條公司閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過并披露，且應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　(一)不得變相改變募集資金用途或者影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行;(二)已歸還前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金(如適用);

　　(三)單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過十二個月。

　　閑置募集資金用于補(bǔ)充流動資金時，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得直接或者間接安排用于新股配售、申購或者用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)債公司債券等的交易。

　　第十五條在募集資金到位前，公司將根據(jù)募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的實(shí)際情況通過自籌資金先行投入，并在募集資金到位后按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定的程序予以置換。若本次募集資金凈額低于上述項(xiàng)目擬投入募集金額，不足部分公司自籌解決。在不改變本次募投項(xiàng)目的前提下，公司董事會可根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求，對上述項(xiàng)目的募集資金投入順序和金額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。

　　第四章 募集資金用途變更

　　第十六條公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行文件所列用途使用。公司募集資金用途發(fā)生變更的，必須經(jīng)董事會、股東大會審議通過，且經(jīng)監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可變更。

　　第十七條公司擬變更募集資金用途的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會審議后2個交易日內(nèi)公告以下內(nèi)容：

　　(一)原募集資金用途及變更的具體原因;

　　(二)新的募集資金用途;

　　(三)監(jiān)事會對變更募集資金用途的意見。

　　第五章 募集資金用途使用管理與監(jiān)督

　　第十八條公司財務(wù)部應(yīng)建立募集資金管理和使用臺帳，詳細(xì)記錄募集資金存放開戶行、賬號、存放金額、使用項(xiàng)目、逐筆使用情況及其相應(yīng)金額、使用日期、對應(yīng)的會計憑證號、對應(yīng)合同、批準(zhǔn)程序等事項(xiàng)。

　　第十九條監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注募集資金實(shí)際管理與使用情況。監(jiān)事會可以聘請會計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。

　　第六章 附則

　　第二十條本制度的制定和修改由公司董事會負(fù)責(zé)，報經(jīng)公司股東大會審議并批準(zhǔn)后方才有效。

　　第二十一條本制度如與國家法律、行政法規(guī)或規(guī)范性文件以及公司章程相抵觸的，執(zhí)行國家法律、行政法規(guī)或規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定。

　　第二十二條本制度未盡事宜按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十三條本制度由股東大會授權(quán)董事會負(fù)責(zé)解釋。

資金管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范貴研鉑業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)募集資金的管理和運(yùn)用，保護(hù)投資者的利益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱募集資金是指公司通過發(fā)行股票(包括首次公開發(fā)行股票以及上市后配股、增發(fā)等再次發(fā)行股票)或發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方式向社會公眾投資者募集用于特定用途的資金。

　　第三條募集資金的使用應(yīng)堅持周密計劃，精打細(xì)算，規(guī)范運(yùn)作，公開透明的原則。

　　第四條非經(jīng)公司股東大會依法作出決議，任何人無權(quán)改變公司招股說明書或募集資金說明書公告的募集資金使用用途。

　　第五條公司應(yīng)負(fù)責(zé)、謹(jǐn)慎使用募集資金，以最低投資成本獲取最大產(chǎn)出效益為原則，把握好投入時機(jī)、投入資金、投資進(jìn)度及項(xiàng)目效益間的關(guān)系。

　　第六條違反法律、法規(guī)、公司章程以及本辦法的規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，應(yīng)給予相關(guān)責(zé)任人以處分。

　　第二章募集資金存放

　　第七條募集資金到位后，公司應(yīng)及時辦理驗(yàn)資手續(xù)，由具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具驗(yàn)資報告，并應(yīng)由董事會按照招股說明書所承諾的募集資金使用計劃，管理和使用募集資金。

　　第八條公司實(shí)行募集資金集中存儲管理。公司認(rèn)為募集資金的數(shù)額大，并且結(jié)合投資項(xiàng)目的信貸安排確有必要在一家以上銀行開設(shè)帳戶的，應(yīng)堅持集中存放、便于監(jiān)督的原則進(jìn)行存儲。

　　第三章募集資金的使用

　　第九條募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集資金說明書承諾的投資項(xiàng)目、投資金額安排使用，實(shí)行專款專用。公司使用募集資金的具體依據(jù)是募集資金使用計劃書。

　　第十條募集資金使用計劃書由公司總經(jīng)理組織編制、實(shí)施，并報董事會備案。如出現(xiàn)本辦法第十一條的第4種情況時，需報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十一條募集資金使用計劃書依照下列程序編制和審批:

　　一、由公司項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)相關(guān)文件和具體情況，本著充分維護(hù)投資者利益和以最小投入獲取最大收益的原則，編制公司募集資金使用計劃書，公司募集資金使用計劃書應(yīng)充分說明各項(xiàng)投入的必要性和可行性以及預(yù)期的效果;

　　二、公司投資發(fā)展部根據(jù)本辦法第五條的原則對募集資金使用計劃書進(jìn)行審查、評價，并出具審查評價報告，需要時可要求募集資金使用計劃編制部門對計劃書進(jìn)行補(bǔ)充說明或論證;

　　三、募集資金使用計劃書經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過;

　　四、因國家有關(guān)政策、市場環(huán)境、相關(guān)技術(shù)及合作方情形等因素發(fā)生變化，如果按原投資方案實(shí)施項(xiàng)目可能會不經(jīng)濟(jì)、或給股東帶來損失時，總經(jīng)理辦公會應(yīng)按謹(jǐn)慎性原則從嚴(yán)或推遲審批并及時將相關(guān)情況報董事會。

　　五、董事會收到總經(jīng)理的相關(guān)報告后，認(rèn)為需要對全部或單項(xiàng)的募集資金使用計劃書進(jìn)行審議時，應(yīng)召開董事會討論并審批募集資金使用計劃。

　　第十二條依據(jù)經(jīng)審批的募集資金使用計劃書使用募集資金時，應(yīng)當(dāng)按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司貨幣資金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行公司貨幣資金使用的申請和審批手續(xù)。

　　第十三條本辦法所稱使用募集資金申請，是指使用部門或單位根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的`募集資金使用計劃書，提出使用募集資金的報告，內(nèi)容包括:申請用途、金額、款項(xiàng)提取或劃撥的時間等。

　　第十四條本辦法所稱使用募集資金的審批手續(xù)，是指在募集資金使用計劃書或公司預(yù)算范圍內(nèi)，針對使用部門的使用募集資金由財務(wù)部門審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批，會計部門執(zhí)行的程序。

　　在募集資金使用過程中如出現(xiàn)本辦法第二十八條規(guī)定的4種情況，財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理有權(quán)根據(jù)具體情況暫停審批資金申請，要求項(xiàng)目實(shí)施部門采取補(bǔ)救措施，并將相關(guān)情況及時向董事會報告。

　　第十五條使用募集資金超出募集資金使用計劃書的計劃額度時，超出額度在計劃額度20%以內(nèi)(含20%)時由總經(jīng)理辦公會決定;超出額度在計劃額度20%以上時，由董事會批準(zhǔn)或授權(quán)董事長批準(zhǔn)。

　　第十六條募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按工程預(yù)算投入或?qū)ν馔顿Y協(xié)議約定。因特別原因，必須超出預(yù)算時，按下列程序?qū)徟?

　　一、由公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制投資項(xiàng)目超預(yù)算報告，詳細(xì)說明超預(yù)算原因、新預(yù)算編制說明及控制預(yù)算措施;

　　二、實(shí)際投資超出預(yù)算15%以內(nèi)(含15%)時，由公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn);

　　三、實(shí)際投資超出預(yù)算15%以上時，報由董事會決定;

　　第十七條在確保不影響募集資金投資項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的前提下，募集資金可以暫時用于補(bǔ)充流動資金，或者在法律、法規(guī)及證券監(jiān)管部門規(guī)范性文件許可的范圍內(nèi)，用于不超過一年的短期投資。

　　募集資金用于暫時補(bǔ)充流動資金時，由公司財務(wù)部提出補(bǔ)充流動資金計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn);

　　用于短期證券投資時，要由公司證券部提出投資報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議，報董事會決定。

　　第十八條公司不得將募集資金用于委托理財或其他變相改變募集資金用途的投資。禁止對公司具有實(shí)際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用募集資金。

　　第十九條實(shí)際募集資金超出項(xiàng)目投資計劃所需資金的部分，可作為補(bǔ)充流動資金或其他項(xiàng)目投資的后備資金。

　　第二十條公司使用募集資金收購對公司具有實(shí)際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人的資產(chǎn)或股權(quán)的，應(yīng)按照關(guān)聯(lián)交易的處理規(guī)定辦理。

　　第四章募集資金項(xiàng)目實(shí)施管理及監(jiān)督

　　第二十一條募集資金投資項(xiàng)目由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。具體工作由相關(guān)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。

　　第二十二條在項(xiàng)目投資過程中，項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)實(shí)施計劃的制定、質(zhì)量的控制、項(xiàng)目的實(shí)施組織、工程進(jìn)度跟蹤、建立項(xiàng)目管理檔案等。

　　第二十三條財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金調(diào)度和安排，對涉及募集資金運(yùn)用活動應(yīng)當(dāng)設(shè)專人建立有關(guān)會計記錄和臺帳管理。

　　第二十四條項(xiàng)目完成后，由公司項(xiàng)目管理部門、項(xiàng)目實(shí)施單位、財務(wù)部門、審計單位及公司外聘機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工驗(yàn)收�？⒐を�(yàn)收后，項(xiàng)目管理部門或項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時編制項(xiàng)目評估報告，財務(wù)部牽頭組織工程決算和項(xiàng)目效益評價，并將評估報告、決算報告及效益評價報告及時提交董事會。

　　第二十五條若因國家有關(guān)政策、市場環(huán)境、相關(guān)技術(shù)及合作方情形等因素發(fā)生重大變化，發(fā)生需要終止項(xiàng)目實(shí)施、投資超預(yù)算、進(jìn)度延期等情況，有關(guān)部門應(yīng)及時向總經(jīng)理、董事會報告。需要終止項(xiàng)目實(shí)施、投資超預(yù)算20%以上的應(yīng)向股東大會報告。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，項(xiàng)目終止實(shí)施、增加投資方能執(zhí)行。

　　第二十六條項(xiàng)目交付使用后，項(xiàng)目使用單位須作好運(yùn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、建立臺帳、報表制度，財務(wù)部應(yīng)定期提交項(xiàng)目投資評價報告。

　　第二十七條財務(wù)部須按定期報告有關(guān)規(guī)定向董事會提交募集資金運(yùn)用情況的總結(jié)報告及已投運(yùn)項(xiàng)目的效益核算情況。

　　第二十八條項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)對以下情況作出詳細(xì)的書面解釋并及時報告總經(jīng)理，抄送董事會秘書:

　　一、項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度達(dá)不到計劃進(jìn)度且無法按期完成;

　　二、項(xiàng)目所需的實(shí)際投資金額超出預(yù)算;

　　三、項(xiàng)目工程質(zhì)量不符合要求;

　　四、項(xiàng)目實(shí)際效益達(dá)不到估算或預(yù)測效益。

　　如果差異較大的，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時報告董事會。

　　第二十九條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期召開辦公會議，聽取和檢查募集資金使用情況。

　　第三十條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期以書面形式向董事會專項(xiàng)報告募集資金使用情況，并抄報公司監(jiān)事會。

　　第三十一條公司審計委員會有權(quán)對募集資金使用情況進(jìn)行檢查可以聘請具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計。

　　第三十二條公司監(jiān)事會有權(quán)對募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第五章附則

　　第三十三條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

　　第三十四條本辦法未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

資金管理制度14

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)安全管理，確保安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)使用及時、到位，本著“安全第一、預(yù)防為主”的方針，依據(jù)局財務(wù)有關(guān)規(guī)定及《安全生產(chǎn)法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法規(guī)、特制定本規(guī)程。

　　第一條安全生產(chǎn)費(fèi)用按照“確保需要、統(tǒng)籌上報、規(guī)范使用”的原則進(jìn)行管理。

　　第二條各基層單位結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際及安全活動等情況每季度末上報下季度《安全生產(chǎn)資金投入計劃》至發(fā)電中心生技科，經(jīng)生技科復(fù)核，報發(fā)電中心主任審批后，由生技科上報局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及科室，申請資金。資金的使用由各基層單位根據(jù)安全投入計劃專項(xiàng)專用，并建立安全費(fèi)用臺帳。由發(fā)電中心生技科負(fù)責(zé)監(jiān)督資金使用情況。

　　第三條安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定范圍使用

　�。ㄒ唬┩晟�、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出。

　�。ǘ�）配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出。

　　（三）安全生產(chǎn)檢查與評價支出。

　　（四）重大危險因素、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。

　�。ㄎ澹┌踩�技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。

　�。�六）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　第四條安全生產(chǎn)費(fèi)用的開支范圍主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┌踩�技術(shù)和勞動保護(hù)措施費(fèi)用。指為了保障生產(chǎn)安全和職工健康，針對特定危險以及職業(yè)危害而進(jìn)行的工程項(xiàng)目的費(fèi)用。如完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出；安全培訓(xùn)、職業(yè)病防護(hù)和勞動保護(hù)；具有潛在危險的工藝改造費(fèi)用；各種警示裝置、安全防護(hù)裝置、安全設(shè)備設(shè)施、安全標(biāo)志、工器具費(fèi)用；臨時性安全防護(hù)設(shè)施費(fèi)用等。

　　（二）重大危險因素、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控費(fèi)用等。指對國家規(guī)定的重大危險因素和可能造成人員傷亡的危險因素進(jìn)行的評估、整改、過程控制所發(fā)生的投入費(fèi)用，以及發(fā)生事故后各單位對事故現(xiàn)場的安全防護(hù)整改等費(fèi)用投入。

　　（三）安全宣傳教育培訓(xùn)及安全活動費(fèi)用。指企業(yè)對員工進(jìn)行安全教育培訓(xùn)（包括新員工入場三級安全教育，工種變換教育，特種作業(yè)人員教育，管理人員安全教育，全員安全培訓(xùn)教育，安全知識講座等）；各種安全生產(chǎn)會議、安全咨詢、安全法律法規(guī)收集、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)實(shí)施與維護(hù)及安全監(jiān)督檢查、安全技術(shù)技能競賽、安全文化建設(shè)與安全月活動等。

　�。ㄋ模﹦趧臃雷o(hù)與職業(yè)健康費(fèi)用。指為保障生產(chǎn)過程中員工的安全與健康而投入的防護(hù)用品、防護(hù)器具費(fèi)用。如個人、集體、專項(xiàng)的安全防護(hù)用品、安全器具費(fèi)用。（勞動服裝、絕緣鞋、絕緣手套、安全帽、安全繩、防護(hù)面罩、專項(xiàng)安全用具、防暑、防寒等設(shè)施費(fèi)用）。

　�。ㄎ澹┤粘０踩�管理費(fèi)用。指安全生產(chǎn)管理日常開展工作所需的投入。包括安全生產(chǎn)檢查、評價、安全生產(chǎn)方面的考核、獎勵、各種安全活動中表彰獎勵、安全管理體系的運(yùn)行維護(hù)等費(fèi)用。

　�。�六）反事故措施：設(shè)備重大缺陷和隱患治理、針對事故教訓(xùn)采取的防范措施、落實(shí)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范進(jìn)行的`設(shè)備和系統(tǒng)改造、提高設(shè)備安全穩(wěn)定運(yùn)行的技術(shù)改造等。

　　（七）應(yīng)急管理：指為了有效預(yù)防安全事故和開展應(yīng)急管理的費(fèi)用。包括應(yīng)急救援設(shè)施、應(yīng)急救援培訓(xùn)費(fèi)用及應(yīng)急物資、應(yīng)急演練、應(yīng)急救援等費(fèi)用。

　�。ò耍┓姥醇跋�防投入費(fèi)用。防汛物資儲備的費(fèi)用，防汛演練籌備與演習(xí)用物資費(fèi)用。消防器材購置、定檢、充裝、更換及消防演練費(fèi)用。

　　（九）其它與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用。

　　第五條安全生產(chǎn)投入統(tǒng)計應(yīng)包括與以下方面有關(guān)的采購、維護(hù)、保養(yǎng)、使用、更換、管理等費(fèi)用：

　　（一）安全宣傳、教育、培訓(xùn)，重大安全活動、安全生產(chǎn)會議等；

　　（二）勞動防護(hù)用品；

　　（三）作業(yè)場所的安全設(shè)施；

　�。ㄋ模┌踩�警示裝置、安全標(biāo)識；

　�。ㄎ澹┌踩�裝備、裝置、器材和儀器等（不包括機(jī)械設(shè)備）；

　�。�六）安全設(shè)施技術(shù)改造，專項(xiàng)措施費(fèi)用；

　�。ㄆ撸┉h(huán)境治理，職業(yè)病防治；

　�。ò耍┌踩�技術(shù)規(guī)程、規(guī)范修編；

　�。ň牛┌踩珯z查考核，安全評價；

　�。ㄊ�）重大危險因素監(jiān)控，應(yīng)急預(yù)案；

　�。ㄊ�一）事故救援和調(diào)查處理；

　�。ㄊ�二）安全生產(chǎn)獎勵；

　�。ㄊ�三）服務(wù)于安全生產(chǎn)的證照辦理；

　�。ㄊ�四）從業(yè)人員意外傷害保險；

　�。ㄊ�五）其他與安全生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用開支（如臨時設(shè)施、圍擋、文明施工的投入等）。

資金管理制度15

　　第一條為加強(qiáng)市中小學(xué)校舍安全工程專項(xiàng)資金支付管理，確保資金使用安全規(guī)范，保證建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度，依據(jù)《全國中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施細(xì)則》和《市中小學(xué)校舍安全工程專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度的工程資金是指中央、省級財政補(bǔ)助用于中小學(xué)校舍安全工程資金；州、市承擔(dān)的配套資金；社會各界捐資捐物支持校舍安全工程建設(shè)資金。

　　第三條工程資金撥付，校安工程項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)與項(xiàng)目施工單位合同約定預(yù)付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結(jié)算工程價款的活動。

　　第四條工程預(yù)付款時，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報賬申請書》，同時提供項(xiàng)目中標(biāo)通知書、建設(shè)工程施工合同書等相關(guān)財務(wù)資料；工程預(yù)付款不得高于合同金額的30%。

　　第五條工程進(jìn)度款的撥付，根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理工程師確定的工程計量結(jié)果，項(xiàng)目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請，項(xiàng)目業(yè)主審核并扣減相應(yīng)的工程預(yù)付款；工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價款的.85%。

　　第六條工程竣工價款結(jié)算，項(xiàng)目施工單位編制《建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算申請書》，憑《項(xiàng)目工程造價審查定案通知書》等相關(guān)財務(wù)資料提出項(xiàng)目工程結(jié)算申請，項(xiàng)目業(yè)主按工程項(xiàng)目決算價款的5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項(xiàng)目施工單位進(jìn)行結(jié)算。

　　第七條工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價款結(jié)算的審批程序，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報賬申請書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》，工程項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目監(jiān)理工程師確認(rèn)工程計量結(jié)果，提出付款意見，報市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項(xiàng)目監(jiān)管人員審核蓋章，項(xiàng)目業(yè)主審批，單筆金額超過80萬元的，報分管副市長審批。

　　第八條項(xiàng)目施工單位憑審批完整的《市建設(shè)項(xiàng)目資金報賬申請書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》、項(xiàng)目工程完稅發(fā)票到項(xiàng)目業(yè)主辦理資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第九條項(xiàng)目業(yè)主在支付資金時，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金性質(zhì)來源撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬制度，杜絕一切現(xiàn)金支付行為。

　　第十條本制度由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。

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