企業(yè)管理制度優(yōu)秀
在現(xiàn)在社會，很多情況下我們都會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達(dá)到預(yù)計目標(biāo)。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的企業(yè)管理制度優(yōu)秀，希望對大家有所幫助。
企業(yè)管理制度優(yōu)秀1
一、增值稅管理。
�。ㄒ唬┰鲋刀惞芾碓瓌t和有關(guān)規(guī)定。
1、各經(jīng)營公司應(yīng)按照國家稅法有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對增值稅管理。
2、增值稅：國家對在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個人，就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅，實行稅款抵扣制。
3、計稅原理：對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。
�。�1）銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。
�。�2）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。
�。�3）銷售或進(jìn)口圖書、報紙、雜志等資料，稅率為13%。
�。�4）出口商品或貨物，稅率為0，國務(wù)院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
�。�1）一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利，而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
�。�2）一般納稅人是按集團(tuán)公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。
�。�3）小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會計核算是否健全。
7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計核算方法。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項稅額=買價×扣除率
�。ǘ┰鲋刀愐贿M(jìn)項稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營公司購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
�。�1）從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
�。�2）從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
�。�3）運(yùn)輸貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證，或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營公司進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。
（1）購進(jìn)固定資產(chǎn)。
�。�2）用于非應(yīng)稅項目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
�。�3）用于免稅項目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
�。�4）用于集體福利或個人消費(fèi)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
�。�5）非正常損失購進(jìn)貨物。
�。�6）非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營公司財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對進(jìn)項稅額管理，對取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核，確保進(jìn)項稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規(guī)定，公司采購進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項稅額，如尚未支付貨款，或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單，需要增值稅進(jìn)項發(fā)票抵扣憑證封面。
（三）增值稅一銷項稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。
銷項稅額=銷售額×稅率
2、各經(jīng)營公司辦理銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票，確保稅率合理，銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確，專用發(fā)票合法合規(guī)。
（四）增值稅發(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。
1、各項不允許有空項，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進(jìn)項稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致，多字少字或其他名稱無效。
3、批量進(jìn)貨，開一張專用發(fā)票，要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱，蓋詳見清單章，并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一，一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率，稅務(wù)部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票，價款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發(fā)票，必須是機(jī)打發(fā)票，否則無效，不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后，必須當(dāng)月及時報銷，由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問題，該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票，蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)戳記改為萬元版、千元版，仍然有效。
7、小寫金額合計前面必須用y封住，大寫金額合計前面必須用o封住（注：×填在o中）。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍(lán)色印章填蓋（機(jī)打發(fā)票除外），手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在銷貨單位（章）或開票單位（未蓋章無效）字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時，必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)填寫內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運(yùn)費(fèi)付給誰，由誰開發(fā)票，不能通過第三者代辦這些事項，否則不允許抵扣進(jìn)項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財務(wù)部方予辦理報銷手續(xù)。
13、根據(jù)國稅局精神，收到增值稅發(fā)票，必須在票面開出日期兩個月內(nèi)報銷，否則無論何種原因，均不予抵扣進(jìn)項稅額。各經(jīng)營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。
〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當(dāng)月，從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票，再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務(wù)部增值稅專用發(fā)票，由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開、補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后，必須提供對方稅務(wù)主管部門開出退貨證明，才能給對方開紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù)，必須由對方稅務(wù)主管部門開出回扣證明，才能給對方開紅發(fā)票。
6、如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回，才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記，每次領(lǐng)取量不得超過一周使用量，再次使用時，以存根換新發(fā)票。
3、開票人應(yīng)按發(fā)票順序號順序使用，對未使用發(fā)票、已開出存根應(yīng)妥善保管。
4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。
�。ㄎ澹┴�(zé)任會計處理方法。
責(zé)任會計按照財務(wù)會計處理方法，對增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。
二、核算營業(yè)稅及附加。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)稅項目及范圍。
公司對外勞務(wù)服務(wù)收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營業(yè)收入，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國家政策的協(xié)議復(fù)印件，由公司按5%或3%稅率對外繳納營業(yè)稅。
�。ǘ┴�(zé)任會計處理方法：責(zé)任會計按照財務(wù)會計核算方法，計提應(yīng)納營業(yè)稅額，按月上繳公司內(nèi)部賬戶。
三、城建稅及教育費(fèi)附加管理。
（一）計提與上繳。
財務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營業(yè)稅額為計稅基數(shù)，分別按7%和3%及4%稅率計提，向國家繳納城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項資金。
�。ǘ┴�(zé)任會計處理方法。
責(zé)任會計每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項資金，逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。
四、所得稅管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
1、財務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計提應(yīng)繳所得稅，按期預(yù)繳，年終匯算清繳。
2、對超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費(fèi)，以及非公益捐贈和準(zhǔn)予扣除范圍外公益，救濟(jì)性捐贈等不得扣除項目，不得從收入總額中扣除，應(yīng)逐項進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)稅所得額。
（二）責(zé)任會計處理方法：
1、各核算部門每月超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅，由各責(zé)任會計以費(fèi)用列賬中費(fèi)稅形式，計入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用，抵減當(dāng)期責(zé)任利潤。各部門超計稅標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)應(yīng)納所得稅，年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理，抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤。
2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實現(xiàn)超額利潤，按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅，由財務(wù)部年終統(tǒng)一操作，以利潤列賬所得稅形式，通知各責(zé)任會計進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，將應(yīng)繳所得稅額及時上繳公司內(nèi)部戶。
五、其他他稅金管理。
企業(yè)管理制度優(yōu)秀2
第一章總則
一、為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務(wù)管理與會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動中的重要作用，提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。根據(jù)國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實際，制定本管理辦法。
二、公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。
三、財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財務(wù)計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。
四、財務(wù)管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。
五、本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。
第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員與職責(zé)
六、財務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。
七、財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。
八、財務(wù)機(jī)構(gòu)與財務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實施財務(wù)管理與會計核算：及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、財務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。
十、財務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實行會計、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會計核算日清月結(jié)制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。
十一、財務(wù)人員的離任和調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務(wù)所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動資金、購買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔(dān)保。
第三章資金管理
十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費(fèi)用報銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。
十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進(jìn)行盤點(diǎn)核對，次日及時與出納進(jìn)行結(jié)算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確�，F(xiàn)金安全。
十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來，一星期內(nèi)必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。
十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請表，報財務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。
二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：
1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：
2、未簽訂的購銷合同：
3、審核時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大或有明顯虧損的`：
4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素：
5、違法、違章經(jīng)營的：
手續(xù)齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無故拖延。
二十三、資金劃出后，財務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。
二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財務(wù)科要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計提壞賬準(zhǔn)備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。
第四章存貨管理
二十五、零配件部門進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細(xì)賬。
二十七、倉庫、財務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點(diǎn)制度，倉庫每月末盤點(diǎn)一次，財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。盤點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時報廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。
二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要，及時調(diào)整配件庫存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細(xì)則。
第五章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應(yīng)由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，防止財產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。
三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費(fèi)用計入企業(yè)營業(yè)成本及費(fèi)用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價值時，應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務(wù)部門審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報廢，嚴(yán)禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價值大小應(yīng)由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報批。并采取公開、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊伍，其報價由廠部財務(wù)科或集團(tuán)審計部審核后，才能結(jié)算。
第六章費(fèi)用管理
三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費(fèi)用開支情況。
三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫申請表，注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時間及培訓(xùn)或出差事項，由部門經(jīng)理審核，報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報銷培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時，必須附上申請表，否者不予報銷。
四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。
四十三、財產(chǎn)保險及車輛保險由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。
四十四、郵電通訊費(fèi)
公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機(jī)，由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。
四十五、公務(wù)車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。車輛的保險費(fèi)等按規(guī)定程序報銷。
四十六、印刷費(fèi)
公司各部門應(yīng)做出計劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費(fèi)用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。
四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報廠部會議批準(zhǔn)。
四十九、公司員工平時正�？床�，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開支較大的，報廠部會議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。
五十、費(fèi)用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)審核，最后報廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。對不合理不合法的費(fèi)用開支，各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，對內(nèi)容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報銷。
五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開支，必須堅持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)廠部會議研究決定，報集團(tuán)審批后才能報銷。
第七章財務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定
五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度》進(jìn)行核算，任何部門和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。
五十三、財務(wù)部門要真實、準(zhǔn)確、及時、完整的。核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護(hù)公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中，財務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
五十四、財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤分配。
五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應(yīng)劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉(zhuǎn)入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。
五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時繳納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報。
六十、公司會計報表應(yīng)在下月三日前編報出來，下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當(dāng)月二十五日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務(wù)分析報告，并按時向集團(tuán)及有關(guān)部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報表時應(yīng)注意以下事項：
1、報表數(shù)字要求真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字，做到帳表一致。
2、各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動，應(yīng)加以說明。
3、各種會計報表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。
4、報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理糾正手續(xù)，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應(yīng)重新編報。
六十一、財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。
六十二、財務(wù)部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的需要，在今后實施過程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。
企業(yè)管理制度優(yōu)秀3
一、預(yù)算管理要點(diǎn)。
（一）預(yù)算部署。
集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財務(wù)部設(shè)計細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
（二）組織保障。
各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。
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集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。
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編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。
�。ㄎ澹╊A(yù)算審批。
集團(tuán)公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。
（六）預(yù)算控制。
各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的`預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評價。
（七）編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長期目標(biāo)。
2、當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費(fèi)用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
二、預(yù)算內(nèi)容。
�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實行全面預(yù)算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。
（1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。
（2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。
2、成本預(yù)算。
�。�1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。
（2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。
（3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。
3、期間費(fèi)用預(yù)算。
（1）集團(tuán)公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。
�。�2）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（分公司填列）
（3）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（職能部門填列）
�。�4）集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。
4、資本預(yù)算
�。�1）集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。
�。�2）集團(tuán)公司新項目投入預(yù)算表。
5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。
6、財務(wù)預(yù)算。
�。�1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。
（2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。
（3）集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。
（二）各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣（管理費(fèi)用預(yù)算表同營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
�。�1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。
�。�2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。
�。�3）折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎勵等金額。
�。�4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎勵金額。
�。�5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
�。�6）預(yù)提獎勵基金暫不填列。
�。�7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計金額。
�。�8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。
�。�9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預(yù)計情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。
（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
�。�2）集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。
�。�3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。
�。�4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。
（5）進(jìn)貨額在100萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。
4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。
體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。
�。�1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。
�。�2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。
�。�3）從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。
�。�4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。
�。�5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。
�。�6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。
6、分公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。
�。�1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。
�。�2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。
�。�4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。
�。�1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。
（2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
�。�4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。
9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營指標(biāo)情況。按表中計算公式填列。
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