內(nèi)部控制管理制度范本
在不斷進步的時代，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的內(nèi)部控制管理制度范本，希望對大家有所幫助。
內(nèi)部控制管理制度范本1
一、建立健全財務機構崗位責任制
各單位應當根據(jù)國家有關的會計法規(guī)，結合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應的財務機構，配備相應的會計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務機構內(nèi)部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位，必須設置財務管理員崗位)。重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)生的財務收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《支付結算辦法》的有關規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務的管理措施。
(三)、票據(jù)及有關印章的`管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。
三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度
單位應當根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。
2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。
3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應根據(jù)專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。
六、建立健全財務會計分析制度
1、財務會計分析的內(nèi)容包括：預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標、預算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應的財務分析指標。
3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析，財務分析報告應當在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。
七、建立健全會計檔案管理制度
各單位應根據(jù)《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。
1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會計檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會計電算化管理制度
對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。
(一)、明確會計電算化崗位責任制度。包括明確會計電算化崗位的設置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。
(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當天憑證必須當天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內(nèi)打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打印;月報應于次月3日內(nèi)打印;季報應于次月5日內(nèi)打印;年報應于次月15日內(nèi)打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應當明確。
(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。
內(nèi)部控制管理制度范本2
事業(yè)單位積極開展財務管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠規(guī)劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財務管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務管理目標
事業(yè)單位財務目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著市場經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
1.財務管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職;部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業(yè)務交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn)，嚴重影響財務工作的順利開展。
2.內(nèi)控意識薄弱
內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領導片面認為財務監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機制迫在眉睫。
3.監(jiān)管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務監(jiān)管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新
1.提升內(nèi)控意識
事業(yè)單位應提高對內(nèi)部控制重要性的認識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進內(nèi)部控制工作的合理展開。相關法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標、參與主體等方面的認識，將內(nèi)控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領導對內(nèi)部控制重要性的認識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強單位領導對內(nèi)控知識的`學習力度，提高領導對內(nèi)控方向的認識，進而強化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2.健全內(nèi)控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易于實行的內(nèi)部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：
第一，建立科學、有效的內(nèi)部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實現(xiàn)合理分工，同時明確財務內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財務核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性;
第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財務制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟活動的效益，確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性;
第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的財務管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。
3.加大監(jiān)管力度
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調(diào)整，設立財務內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強財務監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務進行獨立評價，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計效果，還應從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權威性與獨立性。
四、結語
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務管理目標、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細論述了事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導。
內(nèi)部控制管理制度范本3
行政事業(yè)單位為實現(xiàn)管理目標，通過內(nèi)部授權、預算管理、流程控制、會計控制與監(jiān)督等方式強化內(nèi)部管理與業(yè)務監(jiān)督。與經(jīng)濟組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務為主，比較重視服務性與公益性建設，而對內(nèi)控制度建設重視程度不夠。在實際執(zhí)行活動中，部分行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不強，內(nèi)控制度建設滯后，行政事業(yè)單位運行效率低下，有時還會引發(fā)社會不滿。因此，行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結合單位業(yè)務運行特點，做好內(nèi)控制度建設，進一步完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，不斷加強內(nèi)控管理，促進單位運行效率提升，更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展服務。
一、行政事業(yè)單位做好內(nèi)控管理的重要性
制定并實施內(nèi)控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內(nèi)部職責權限，進行內(nèi)部制衡，保證管理規(guī)范、運營有序，從而提高運營管理效率，服務好經(jīng)濟建設。然而，如果行政事業(yè)單位內(nèi)控制度缺失，內(nèi)控制衡不力，內(nèi)部運行混亂，將對行政事業(yè)單位業(yè)務開展不利，影響其職能履行，從而對社會經(jīng)濟發(fā)展帶來不良影響。因此，在當今復雜的形勢下，加強內(nèi)控制度建設，完善內(nèi)控管理對行政事業(yè)單位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。
�。ㄒ唬┯欣趶娀瘍�(nèi)部約束，促進內(nèi)部管理水平提升如果一個組織的內(nèi)控制度不完善，內(nèi)部運行環(huán)節(jié)將會存在較大漏洞，內(nèi)部缺乏強有力的約束力，將會影響內(nèi)部運行效率提升，這對組織的發(fā)展將極為不利。而通過加強內(nèi)控制度建設，根據(jù)單位實際情況對內(nèi)控管理進一步優(yōu)化，堵塞內(nèi)部管理漏洞，加強內(nèi)部監(jiān)督與約束，保障行政事業(yè)單位各項業(yè)務規(guī)范運行。行政事業(yè)單位通過完善內(nèi)控制度，優(yōu)化運行流程，在內(nèi)部業(yè)務運行中實行相互制約，相互促進，各項業(yè)務按流程有序運行，從而保證業(yè)務運行方便快捷，有利于管理水平的提升。
�。ǘ┯欣趨栃泄�(jié)約，提高管理與服務效率由于制定了規(guī)范化的內(nèi)控管理制度，行政事業(yè)單位的各項管理有據(jù)可依，執(zhí)行管理標準，執(zhí)行收支預算，按照開支范圍與開支標準辦理，財務浪費現(xiàn)象將會受到限制，支出主要用于提高管理與服務效率上，從而保證支出管理更規(guī)范，用途更合理。在財務報銷環(huán)節(jié)，由于有規(guī)范的報賬審批流程，以預算為依據(jù)，推行公務卡結算，開支中的不合法行為大大減少，費用支出與發(fā)票來源都必須合法有據(jù)，有利于節(jié)約開支，防止資金流失。同時，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管理條件與服務環(huán)境上，更好地提供服務，從而有利于管理與服務效率提高。
�。ㄈ┯欣跇嫿ㄍ晟频墓芾眢w系，為國資安全提供保障內(nèi)控不力，管理混亂，將會造成國資流失，資產(chǎn)利用效率不高，資金風險加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來極大的風險隱患。加強內(nèi)控建設，就要構建完善的內(nèi)控體系，圍繞資產(chǎn)、資金管理做文章，做好制度建設，完善管理流程與運行機制，強化內(nèi)部崗位責任，采用科學的'管理模式使內(nèi)控管理得到加強，保證資產(chǎn)安全運行，資金運用規(guī)范有序。因此，加強內(nèi)控制度建設，有利于強化內(nèi)控管理，確保資產(chǎn)安全，并為國有資產(chǎn)安全運行提供保障。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度管理現(xiàn)狀分析
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系逐步完善，在實踐中取得明顯成效，然而也存在不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：一是內(nèi)控意識不強。內(nèi)控制度執(zhí)行源于先進內(nèi)控管理理念，融入了執(zhí)行者的日常行為中，這是各項制度有序運行的基本保障。然而，在管理實踐中不少行政單位的負責人并沒有意識到內(nèi)控管理的重要性，管理者缺乏內(nèi)控管理知識，缺少先進的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部意識淡薄。在執(zhí)行內(nèi)控制度時，沒有意識到內(nèi)控體系不完善給單位造成的風險，忽視了單位業(yè)務營運與管理中的風險。二是內(nèi)控制度不全，內(nèi)控方式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設較為薄弱，內(nèi)控執(zhí)行沒有實行制度化、規(guī)范化。內(nèi)控管理中的“人治”現(xiàn)象突出，單位領導人的個人影響力較大，而對“領導人”的行為缺乏相應約束，“領導人”對整個內(nèi)控體系有著極大影響。在制度建設上相對固化，缺乏具體的應對措施，有的照搬其他單位的內(nèi)控制度，沒有結合本單位實際，導致內(nèi)控制度難以執(zhí)行，也不能保證內(nèi)部運行規(guī)范有序，約束力不強導致內(nèi)部實施中風險較大，資金安全保障性差。三是財務預算體系不完善，預算收支執(zhí)行不嚴。不少行政單位表面上設計了較為健全的財務制度，而實際運行時并未嚴格遵守并依此執(zhí)行。表現(xiàn)為預算意識差，財務預算體系不完善，在預算編制上沒有精細化，預算執(zhí)行不嚴，并沒有嚴格落實財務收支預算。四是資產(chǎn)管理較為弱化，資產(chǎn)利用率不高。不少行政單位缺乏資產(chǎn)管理的概念，重購入輕管理的現(xiàn)象比較突出。對資產(chǎn)管理不嚴，沒有進行統(tǒng)一登記，沒有嚴格執(zhí)行領用制度，資產(chǎn)只在某個部門使用，沒有在單位內(nèi)部實現(xiàn)共享，空置率較高。在資產(chǎn)報廢上不規(guī)范，處置隨意，有的處置收益沒有入賬，導致收益流失。
三、行政事業(yè)單位加強內(nèi)控制度建設的優(yōu)化建議
（一）樹立先進的內(nèi)控管理理念，強化內(nèi)控管理意識要保證一個單位內(nèi)部控制有序執(zhí)行，單位領導人就要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，解決思想問題。
一是行政事業(yè)單位領導人要加強內(nèi)控理念知識學習，樹立先進的內(nèi)部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動中，在單位形成制度效應，從而對內(nèi)部管理起到導向作用，時刻加強內(nèi)控運行情況檢查，檢驗內(nèi)控制度執(zhí)行情況，從而保證本單位內(nèi)控執(zhí)行規(guī)范化。
二是要組織內(nèi)部培訓，單位內(nèi)部要開展內(nèi)控知識培訓，增強員工的內(nèi)控意識，從而在實踐中自覺遵守并按規(guī)范要求執(zhí)行。
三是重視風險管理。在新形勢下，行政事業(yè)單位履職活動中也面臨著極大風險，為此要樹立風險意識，對風險保持警惕，做好風險管理，對潛在風險高度重視，通過加強內(nèi)控管理堵塞漏洞，加強防范。
�。ǘ嫿ㄍ晟频膬�(nèi)控體系，采用科學的內(nèi)控管理方式要保持內(nèi)控制度有序?qū)嵤�，必須事先做好�?nèi)控制度設計，保證內(nèi)控執(zhí)行有據(jù)可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經(jīng)構建了相對完善的內(nèi)控體系，然而，隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，單位的業(yè)務性質(zhì)發(fā)生了較大變化，特別是在改革不斷深入的情況下，原有的內(nèi)控制度與改革的要求不相適應，需要對相關制度進一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而對單位業(yè)務運行和內(nèi)部管理起到指導作用。這就需要進一步對單位職能與業(yè)務性質(zhì)進行分析，結合單位實際，進一步構建完善的內(nèi)控體系，確定部門、崗位職責權限，確保運行流程精簡高效，執(zhí)行規(guī)范有序。為此，還需要選擇科學的內(nèi)控管理方法，在對內(nèi)控制度進行評估的基礎上，減少“人治化”的影響因素，重點是對單位“一把手”進行權力約束，對“關鍵人”加強監(jiān)控，保證內(nèi)控實施制度化。
�。ㄈ┏浞职l(fā)揮預算管理的作用，增強預算約束力在內(nèi)控執(zhí)行中，行政事業(yè)單位需要一定的財力支撐，財務工作為行政事業(yè)單位各項業(yè)務運行提供著重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強財務制度建設，結合單位實際對現(xiàn)有制度進一步優(yōu)化，促進財務管理效率提升。而在財務內(nèi)控中，要充分發(fā)揮預算管理的作用，要以“預算”為統(tǒng)領，對單位的收支活動進一步規(guī)范，遵行先有預算后有執(zhí)行的原則，保證財務活動接受預算約束，從而增強預算管理功能。
一是要做好預算編制工作。要按照財政規(guī)定的預算口徑，結合單位的具體情況，將預算做實、做細，精準到具體項目。
二是實行全口徑預算管理。將財務收支全部納入預算范圍，保證預算的完整性。在預算中要有詳細的資金計劃，保證資金科學調(diào)度，對應當納入政府采購的項目要單獨列示，編制政府采購計劃，保證采購工作規(guī)范有序，執(zhí)行有據(jù)。
三是加強預算執(zhí)行監(jiān)督。行政事業(yè)單位可將財務預算責任分解、落實到具體責任單位，與其業(yè)務管理工作對接，按月進行預算收支兌現(xiàn)，檢查預算執(zhí)行情況，提高財務預算管理效能。
�。ㄋ模嫿ㄍ晟频馁Y產(chǎn)管理體系，加強資產(chǎn)的科學利用資產(chǎn)管理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個弱項，必須引起行政事業(yè)單位的高度重視。要構建完善的資產(chǎn)管理體系，加強購入、領用管理，做好資產(chǎn)使用效益評價。要引入資產(chǎn)管理信息體系，將單位資產(chǎn)全部納入信息系統(tǒng)，運用先進的信息系統(tǒng)促進資產(chǎn)管理的科學化，對資產(chǎn)在單位內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配，跟蹤管理，在內(nèi)部實行共用共享，提高資產(chǎn)利用率。
結語
行政事業(yè)單位必須順應社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的要求，為社會經(jīng)濟發(fā)展提供更加完善的服務。行政事業(yè)單位必須高度重視內(nèi)控制度建設，強化內(nèi)控執(zhí)行力，構建良好內(nèi)控環(huán)境，促進行政事業(yè)單位各項業(yè)務良性發(fā)展。
內(nèi)部控制管理制度范本4
當前，我國各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國家的角度來看，仍然沒有一套統(tǒng)一的制度或者方針來對行政事業(yè)單位進行指導，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國有關的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財務管理水平和公共服務職能將大打折扣。
一、行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的重要意義
首先，行政事業(yè)單位重要的職責之一就是社會公共服務，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，民族對政府的服務質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務意識，而內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的服務水平、效率以及意識都起著關鍵作用。其次，國有資產(chǎn)是財產(chǎn)和屬于國家的財產(chǎn)權的總稱。行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的管理者，應以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國有資產(chǎn)的安全性也受到社會的廣泛關注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設，可以在規(guī)范工作程序的同時，有效規(guī)避風險，及時發(fā)現(xiàn)問題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護國有資產(chǎn)的安全。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不足當前我國相當一部分的.行政事業(yè)單位缺少對內(nèi)部控制的認識，無論是實踐還是理論認知方面都缺乏主動意識。拿財務方面來說，行政事業(yè)單位采用的財務模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒有花精力去建設和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來的內(nèi)控制度漏洞百出。當然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實際工作中未能有效實施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善，無法對重要部門以及崗位實施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設，執(zhí)行起來也是走走過場。還有就是沒有實行嚴格的內(nèi)控管理，只重視管理結果而忽視了內(nèi)控管理的過程，對事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實際情況，未能有針對性地對內(nèi)控制度進行實施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的積極作用。
(三)審計制度不完善沒有完整的審計制度導致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時亂象叢生，另外審計程序的不規(guī)范也導致財務支出的審核不夠嚴謹，最后就是審計監(jiān)督的不嚴格也導致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財務帶來明顯的不利影響，比如財務超支、資金使用率降低，更嚴重甚至會出現(xiàn)貪腐情況。
(四)缺乏完善的績效考評制度根據(jù)目前的情況來看，我國一些行政事業(yè)單位對各部門的員工內(nèi)控管理沒有完整的績效考評機制，現(xiàn)存的考評也僅僅是書面層面，實際考評過程僵硬且缺乏針對性，考評效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來制定不同的考評機制，對員工實施獎勵于是根據(jù)職位情況來決定的，導致考評喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實施的積極性。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問題的對策
(一)加強行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識內(nèi)控意識的加強涉及行政事業(yè)單位的各個部門和員工，上至領導層，下至各基層員工的教育培訓。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓需要設置專門的資金，可以聘請外部機構，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場活動，加強領導和員工對內(nèi)部控制制度相關的知識技能進行學習，明確內(nèi)控制度對自身崗位的責任和義務的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實施;有些行政事業(yè)單位人員結構龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓工作落實到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時事關注相關會議和文件傳達的精神，結合實際情況，采取多元化的培訓方式，比如講座、知識競賽等方式來提升員工的內(nèi)控意識，做到整個單位的內(nèi)控意識統(tǒng)一增強。
(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財務管理的方方面面，例如對差旅費報銷、采購管理、庫存現(xiàn)金管理、會議費報銷等辦法以及經(jīng)費支出的具體標準等進行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:
(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的各項經(jīng)濟活動和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動的各個環(huán)節(jié)以及業(yè)務當中，達到全過程管理的效果。
(2)重要性原則。要對各種重大風險、風險關鍵點以及容易出現(xiàn)風險的崗位進行重點關注。
(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實施，要明確各崗位的職責分工以及制約監(jiān)督，制定科學的制度以促進有效的內(nèi)控管理。
(4)適應性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國家法律法規(guī)，并且要及時根據(jù)相關文件對制度進行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時效性和適應性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
(三)建立健全審計制度行政事業(yè)單位審計制度的建立健全就需要強化建設審計機構。首先，行政事業(yè)單位要對財務審批的權限給予明確的說明，強化審批權責劃分，嚴格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財務收支情況，并將結果匯報給上級領導，如發(fā)現(xiàn)問題要第一時間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對審查結果進行分析，對不科學的財務情況進行及時的調(diào)整，降低財務風險出現(xiàn)的概率，并及時對內(nèi)控管理進行整改。還有就是行政事業(yè)單位關于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項制度，報銷票據(jù)時要出具完整的簽章證等明。為了審計制度實施的有效性得到加強，行政事業(yè)單位還要構建檢舉制度，鼓勵員工對內(nèi)部審計中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過核實無誤，可根據(jù)情況對最終結果進行公開。
(四)構建系統(tǒng)完善的績效考評制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績效考評制度，要科學地拓寬當前的考評范圍以及內(nèi)容，考評的結果要保證公平性、實用性、適用性等原則。根據(jù)當前行政事業(yè)單位的情況來看，考評的周期要進行合理的縮減，對各部門的員工要定期根據(jù)評估結構實施獎勵。為保證考評結果的公平公正，對考評過程以及考評結果采取公示的方式，給反饋意見預留一定的時間。還有就是自我考評機制的建立。員工要積極實施科學的自我評價，行政事業(yè)單位要對自我評價的各項指標進行明確，為員工提供通暢的自我評價報告報送渠道，完善自我評價程序的科學合理性。員工的自我評價定期實施，可采取一年一評或者半年一評。行政事業(yè)單位可根據(jù)評估結果對評價價值再進行科學的完善，讓評價機制更加具有針對性，讓績效考評制度發(fā)揮最大的價值。
四、結語
總的來說，行政管理機構作為國家的基層組織，對國家的建設和發(fā)展具有深遠的影響。內(nèi)部控制制度不健全，人員配備不合理，領導的內(nèi)部控制意識不強。它嚴重影響了行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，使行政事業(yè)單位的日常運
內(nèi)部控制管理制度范本5
一、加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性
“財務內(nèi)部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實可靠，確保達到企業(yè)預期的戰(zhàn)略目標而實施的責、權、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程�，F(xiàn)代意義上，會計內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計人員崗位職責制度、財務處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務收支審批制度等。”我國《會計法》明確要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應當建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進財務管理工作規(guī)范化和法制化。
對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實踐和發(fā)展，財務監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的建設和管理，使工會財務管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財務監(jiān)控能力和管理效率。
二、當前基層單位工會會計內(nèi)控制度存在的問題
1.工會會計內(nèi)部控制意識淡薄
盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導致許多基層單位工會的管理者并沒有認識到建立和健全會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計內(nèi)控意識淡薄，有的甚至將財務預算等同于財務內(nèi)部控制。這樣導致部分基層單位工會的財務管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴重影響工會財務內(nèi)部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。
2.工會會計內(nèi)部控制制度有待健全完善
由于基層單位工會的管理者對于財務內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠�；鶎訂挝还䲡媰�(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務內(nèi)控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會沒有建立會計內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會計內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。
3.工會財務預算編制及執(zhí)行能力不強
工會財務預算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務編制的年度財務收支方案。預算編制通常是根據(jù)一定的預算控制數(shù)，參考前幾年的財務預算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預算。當前我國基層單位工會財務預算編制往往存在以下的問題：
一是對財務預算編制不重視，預算編制比較粗糙。
二是預算執(zhí)行控制能力偏弱。導致財務年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見性，預算執(zhí)行能力不強。
4.工會會計內(nèi)部監(jiān)督機制不健全
由于基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務決策，監(jiān)控財務人員的業(yè)務行為以及相關的財務事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會計業(yè)務的事前審核、事中復查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內(nèi)部審查機構，或者內(nèi)部審查機構并沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督審查作用。
5.工會財務人員素質(zhì)有待提高
我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準人制度、業(yè)務技術培訓體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展而相應提高。這就從根本上決定了工會財務隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內(nèi)部控制制度時欠缺應有的業(yè)務素質(zhì)。基層單位工會財務人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內(nèi)部控制制度的建設與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。
三、加強和完善基層單位工會會計內(nèi)控制度的有效措施
1.強化意識、完善制度
20__年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應當建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務管理制度，進一步推進工會財務管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務風險的發(fā)生，把可能的財務風險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應重視內(nèi)部控制制度的建立和實施，樹立人人有責的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時，對于從事會計內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴從優(yōu)選拔并嚴格培養(yǎng)和培訓，使他們不斷提高業(yè)務素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。
另一方面，基層單位工會應以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎，進一步完善財務約束機制，加強財務管理工作對工會業(yè)務的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務人員易于操作與應用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務變化和管理要求，對相關制度進行適當?shù)男抻喓屯晟疲_保各項工作有章可循。對于財務管理的各項環(huán)節(jié)，應明確指出存在的財務風險以及應對的內(nèi)部控制措施。與此同時，財務部門應合理設置財務工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據(jù)崗位工作職責以及相關人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結構，實行任務到崗，責任到人；明晰工作范圍、職責權限；對違反相關規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的.現(xiàn)象。
2.加強管理，完善監(jiān)督機制
基層單位工會管理者要充分認識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。另一方面，設立專門的審查機構對工會財務管理工作進行必要的審計，保證會計內(nèi)部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要性，確立內(nèi)部審計在監(jiān)督審查財務管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結果。再者，適當引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關部門應給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務內(nèi)部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務管理行為。
3.強化培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)
會計內(nèi)部控制制度的有效實施，關鍵在于財務工作人員，而財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準人門檻不高，力D培養(yǎng)培訓體系的不完善，更使得許多財務人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確�；鶎訂挝还䲡媰�(nèi)部控制制度的有效實施，保證財務內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應有的制約作用，基層單位工會必須加強財務工作人員的培養(yǎng)和培訓。一方面，設法引進各種高學歷高素質(zhì)的財務人員，補充現(xiàn)有財務隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，讓他們適應新時代、新業(yè)務的變化。此外，財務工作人員也要積極主動學習，了解和把握我國市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術，不斷提高自身的業(yè)務水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。
4.加強信息化建設和管理
為了提高工作效率和管理水平，適應信息時代發(fā)展的要求，基層單位工會需要加強信息化建設和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：
一是加大信息技術方面的財務支出，做好這方面的預算；
二是引進新的信息管理技術和相關管理人才；
三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術和管理人才，再對現(xiàn)有財務人員進行系統(tǒng)有效的培訓，不僅加強了財務業(yè)務信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務內(nèi)部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。
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