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幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度(精選16篇)
在現(xiàn)實社會中,我們每個人都可能會接觸到制度,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編為大家整理的幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度(精選16篇),歡迎閱讀與收藏。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度1
為規(guī)范財務(wù)管理,切實把經(jīng)費收好、管好、用好,根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實際情況,制定本制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況,按月編制財務(wù)報表,并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù),嚴(yán)禁使用“白條憑證”和。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來,不得在本單位的銀行賬戶開支。
不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的'規(guī)定,不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟往來,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),堅持“賬錢分管”的原則,指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實相符。
九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員,會計不得兼任出納,會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)前,不得離職。
十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù),報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,重大開支須報學(xué)校行政討論決定。
十二、加強會計檔案管理,對本單位每年形成的會計檔案,由會計人員按要求保管。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度2
1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),嚴(yán)格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的`,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
3、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。
4、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
5、票據(jù)開票人開票收費時,相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領(lǐng)取新的票據(jù)。
6、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,專人保管。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度3
。ㄒ唬┱J(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會計法》,遵守國家的各項財經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。
。ǘ⿻嬋藛T必須加強政治學(xué)習(xí),努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要為財務(wù)人員的業(yè)務(wù)提高提供有利條件。
(三)會計人員要堅持原則,遵紀(jì)守法,忠于職守、廉潔奉公,嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)。
。ㄋ模⿻嫅{證,會計帳簿,會計報表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的'規(guī)定。
。ㄎ澹┤魏尾块T和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其它會計資料,不得提供虛假的財務(wù)會計報告。
。⿻嬋藛T必須按規(guī)定使用、登記會計憑證、帳簿,帳目要做到日清月結(jié),要及時,準(zhǔn)確、完整上報各種財務(wù)報表,定期向領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)收支情況。
(七)對于不合理的票據(jù)和不合法的支出,會計人員有權(quán)拒付。
(八)財務(wù)印章和領(lǐng)導(dǎo)印鑒不得由財務(wù)一人保管,印鑒必須分開管理。
。ň牛⿲W(xué)校的固定資產(chǎn)要定期盤點,新購入和調(diào)配的要及時入帳,報廢的要及時上報申請報損,固定資產(chǎn)必須作到帳帳、帳物相符。
。ㄊ╅_展增收節(jié)支工作,各項開支要有計劃,不得盲目支出、占用、挪用專項資金,收入要入財政專戶。
(十一)會計檔案要及時歸檔,不得丟失、損壞。
。ㄊ⿻嬋藛T變動時必須經(jīng)上級主管部門同意,必須辦理交接手續(xù),出納員交接可由本校會計或領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交,會計交接由教育局主管人員參加監(jiān)交。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度4
1、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會計法》,嚴(yán)守財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律,保護國家資產(chǎn)安全。
2、收費管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據(jù)物價部門規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收;統(tǒng)一持收費許可證收費;統(tǒng)一使用財政收費收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財務(wù)處收取,入幼兒園行政大帳。
3、嚴(yán)格執(zhí)行審批報銷手續(xù),實行“一支筆”審批制度,每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預(yù)決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關(guān)原始資料都要附后。
4、按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的`《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及財務(wù)制度,認(rèn)真審核原始憑證,正確運用會計科目,掌握各項費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核,對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
5、單位所有收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項收入支出都必須在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用,如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門和財政部門批準(zhǔn)。
6、真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況,按規(guī)定結(jié)帳,編制會計報表,定期進行財務(wù)分析,并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,做到帳表相符,數(shù)字真實,內(nèi)容完整,報送及時。年底做好財務(wù)決算工作。
7、定期督促保管清查盤點財產(chǎn)物資,對固定資產(chǎn)的修理、存放地點更換要及時調(diào)整,固定資產(chǎn)出借、出租必須由領(lǐng)導(dǎo)審批,對超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報廢注銷,大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8、加強現(xiàn)金管理,不得坐“支”和套取現(xiàn)金,加強支票管理,不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個人印章必須由本人或其授權(quán)人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,互相制約,做到日清月結(jié),賬賬相符,帳物相符。
9、財務(wù)處必須定期收集會計檔案,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,妥善保管,同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé),銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,由上級財務(wù)部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料,應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。
10、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務(wù)人員,會計人員或出納人員調(diào)動或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度5
一、預(yù)算制度
1、每年12月份,幼兒園制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每學(xué)期開學(xué)再視其收入,具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支,應(yīng)寫書面報告交教育局及縣采購中心審批,同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支,不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費。
二、統(tǒng)一審批制度
1、實行園長“一只筆”審批制度,先由經(jīng)辦人簽字再由總務(wù)處主任審核簽字,最后由園長簽字報銷。
2、對不合理的'開支和未經(jīng)審批的開支,會計不得付款不能入賬,并及時向園領(lǐng)導(dǎo)反映。職工不得無理糾纏會計。
三、各類費用報銷制度
1、食堂用品添置費的管理。
食堂內(nèi)確需添置炊具或其他用具,經(jīng)伙管委會研究,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告,經(jīng)園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。
2、食堂原材料的采購費用。
采購人員到規(guī)定的地點采購食品原材料,經(jīng)質(zhì)檢員驗收合格后方能入庫,每天對原材料價格進行公示,接受群眾監(jiān)督,然后到會計那里報銷。
3、培訓(xùn)及差旅費的管理
食堂人員參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用按教代會制度執(zhí)行
4、辦公用品費用的管理。
食堂辦公用品一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置,否則不予以報銷,購買的物品一律到物品保管處造冊,再由食堂人員領(lǐng)走。
四、財務(wù)公開制度
由各班班主任每月預(yù)收幼兒伙食費,上交報賬員處管理,伙房班長每天根據(jù)需要支取采購需要的費用,月底根據(jù)實際開支與家長結(jié)算幼兒伙食費,多退少補,并向家長公布,由家長簽字領(lǐng)取退回費用,學(xué)期末發(fā)放伙食費收支清單,公開收支情況,增強幼兒園食堂財務(wù)開支的透明度。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度6
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。
2、幼兒園財務(wù)活動由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。園內(nèi)設(shè)兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領(lǐng)導(dǎo)下,管理園內(nèi)財務(wù)活動,統(tǒng)一向上級財務(wù)機構(gòu)報帳。
3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算。
1、編制方法:
收入預(yù)算:應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算:根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出。
2、預(yù)算編制的審批:
每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細(xì)安排。(人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支),報上級主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過上級領(lǐng)導(dǎo)討論并上報批準(zhǔn)。
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費收入,其他收入等。
2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括:其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、其他費用等。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案。按預(yù)算正常執(zhí)行,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強工程項目的預(yù)算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
、趯徟藨(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。
③幼兒園因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行。
、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項目)。建立責(zé)任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為。
、輰τ诖箢~的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付。
、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。
、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)(低值易耗品)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后核銷,大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門批準(zhǔn)后核銷。
六、代管款管理
幼兒園的'代管款包括代辦費,伙食費。幼兒園應(yīng)對代辦費、伙食費進行獨立核算。
1、代辦費:幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局或有關(guān)單位規(guī)定收取代辦費金額,并嚴(yán)格控制代辦費的支出項目,嚴(yán)禁支列無關(guān)的費用,代辦費應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì),向家長公布、清退余款。
2、伙食費:幼兒園應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴(yán)格控制采購的量。
不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容。
教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食?顚S茫瑖(yán)禁擠占幼兒伙食費。
食堂應(yīng)建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫。
七、財務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時,應(yīng)進行幼兒園財務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對園內(nèi)的財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題。
八、財務(wù)報告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務(wù)報表,報送上級主管部門,對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應(yīng)附說明,對于存在的問題應(yīng)提出改進措施。
2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進行財務(wù)分析,包括預(yù)算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占支出的比率,并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較。
九、財務(wù)監(jiān)督
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀(jì)律的保證,幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。
4、主管會計定期對幼兒園進行財務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報。
十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴(yán)禁自作主張。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度7
為切實加強財務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)費收支行為,充分發(fā)揮資金使用效益,更好地為財政工作服務(wù),結(jié)合我局實際,特制定本制度。
一、財務(wù)審批
1、嚴(yán)格財務(wù)審批制度,堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚,有經(jīng)手人、證明人簽字,經(jīng)股長審核后交由分管財務(wù)的局長審批。
3、對先掛帳后結(jié)算,數(shù)額較大的或“定向”的開支,原則上經(jīng)手的不結(jié)帳,結(jié)帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預(yù)算,再按程序?qū)徟?/p>
5、固定資產(chǎn)購置,必須按有關(guān)集中采購辦法進行。
6、對大額資金的使用審批,1000元以內(nèi)由使用部門出具報告或預(yù)算,由分管此項工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財務(wù)的局長審批;1000元以上,憑書面預(yù)算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的',要注明借款用途及歸還日期,報經(jīng)分管財務(wù)局長,還款時限原則上不得跨月。
二、內(nèi)部監(jiān)督制度
1、為加強對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督,本局成立經(jīng)費內(nèi)審小組。
2、經(jīng)費內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費,進行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費管理制度的,應(yīng)及時予以糾正。
3、經(jīng)費內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書,并通過適當(dāng)方式向全局干部公開。
4、經(jīng)費內(nèi)審小組要加強對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。
財產(chǎn)管理制度
為有效保護國家財產(chǎn)安全,規(guī)范內(nèi)部管理,結(jié)合我局實際,特制定本制度。
一)財產(chǎn)登記
1、辦公室負(fù)責(zé)全局財產(chǎn)物資購、領(lǐng)、用、存的登記,實行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。
2、辦公室設(shè)立財產(chǎn)物資明細(xì)帳,發(fā)生的各項財產(chǎn)變動情況要及時、完整入帳,做到帳實不錯的相符,不得出現(xiàn)帳外財產(chǎn)。單位價值在20xx元以上的財產(chǎn)應(yīng)與會計的固定資產(chǎn)帳相符;低值易耗品要分大類,分領(lǐng)用部門進行登記;各種貴重物品應(yīng)單獨立帳管理。
二)財產(chǎn)購置
1、凡需添置辦公用品或其他財產(chǎn)的,應(yīng)由使用單位填寫《財產(chǎn)購置申報單》,交辦公室審查,報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后,由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管,并按規(guī)定程序發(fā)放。
2、特殊情況,未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的,購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況,由辦公室對所購財產(chǎn)進行驗收、登記、造冊并簽字后,方能報局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。
三)財產(chǎn)管理
1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時,必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。損壞報廢時要有原殘件,否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。
2、堅持艱苦樸素,勤儉節(jié)約的原則,嚴(yán)格控制財產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量,規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序,不多發(fā),不濫發(fā),不造成浪費。
3、各領(lǐng)用單位和個人對領(lǐng)用財產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用,妥善保管,不得公物私用。
4、辦公用品、設(shè)備需維修的,且維修費用在500元以下的,由股室負(fù)責(zé)人報辦公室檢查后進行;維修費用在500元以上的,由辦公室檢查,報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進行。
5、辦公室和辦公室要定期組織財產(chǎn)清查,一年組織一次全面清查,對貴重財產(chǎn)物資每月進行一次盤點,發(fā)現(xiàn)問題要及時處理,做到帳實、帳帳相符。
6、個人使用的公物,如辦公桌椅、電話機、文件柜等財產(chǎn),使用人應(yīng)愛惜保管,調(diào)離時應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室,財產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的,辦公室不開出調(diào)令。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度8
幼兒園收入是保證全園工作順利進展的保證,全園教職工應(yīng)齊心協(xié)力創(chuàng)收節(jié)支,努力為幼兒園經(jīng)費收入出謀獻策,尤其是各班的老師,應(yīng)密切配合幼兒園收費工作,使幼兒園的一切經(jīng)費收入足額、及時的收取。
一、健全財務(wù)預(yù)、決算制度
1、每學(xué)年初,根據(jù)本園自籌經(jīng)費和上撥經(jīng)費的實際財力,必須周密考慮、詳細(xì)分析、合理安排,認(rèn)真編好切實可行的.年度財務(wù)預(yù)算計劃,經(jīng)園務(wù)會議通過后生效。
2、年終會計根據(jù)全年經(jīng)費開支情況,認(rèn)真做好財務(wù)決算工作編制財務(wù)決算表會計人員對經(jīng)費開支情況要認(rèn)真做好記錄,及時掌握經(jīng)費使用情況,定期向園領(lǐng)導(dǎo)匯報,以便領(lǐng)導(dǎo)及時調(diào)劑控制。
二、現(xiàn)金管理制度
幼兒園一切經(jīng)費收入應(yīng)交行政出納員開具收據(jù),屬幼兒園統(tǒng)一收入,集中管理,全部存入規(guī)定的銀行,不能公款私存。現(xiàn)金使用必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點(1000元)以下零星支出外,其他一律通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。出納員庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應(yīng)逐日記清,不準(zhǔn)坐支。支付現(xiàn)金時,嚴(yán)格按現(xiàn)金規(guī)定范圍辦理。領(lǐng)用現(xiàn)金和繳付現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)面點清,事后出現(xiàn)差錯概由收款人負(fù)責(zé)。
三、現(xiàn)金領(lǐng)用審批及報銷制度
1、經(jīng)費使用嚴(yán)格按預(yù)算計劃執(zhí)行,對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付,確實需要,根據(jù)所需款項大小,經(jīng)有關(guān)會議研究同意后,方能支付。凡自制原始憑證(包括外來原始憑證)必須有經(jīng)手或制表人、驗收人及有關(guān)合同、協(xié)議書,經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批后,才能支付。
2、報銷的發(fā)票一般是正式發(fā)票,超月份的發(fā)票一般不報銷,超年度的發(fā)票作廢。
3、教職工因公出差或辦公事借款,應(yīng)填寫借款單,經(jīng)園長簽字后方可領(lǐng)取。借用公款出差,必須在返校后的一周內(nèi)辦好報銷結(jié)帳手續(xù),否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回,直至扣清為止。
4、出差報銷:教職工參加各種會議和函授(函授住宿費實行包干)應(yīng)憑本單位介紹信和通知書(無通知書者由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署會議時間、地點),按會議規(guī)定時間、地點填寫報銷單,經(jīng)會計審核,園長簽字后給予報銷。
5、幼兒園需購置固定資產(chǎn)和材料,首先要填寫購物清單,由園長批準(zhǔn)后,方能購買。購物報銷時,應(yīng)有正式商家發(fā)票,反面應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人、用途說明,由園長簽字方能報銷。
6、訂購教學(xué)資料、學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及外出打印資料,須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批,方能辦理。
四、健全會計檔案
1、會計憑證按期裝訂成冊,歸檔保管;對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。
2、借閱會計檔案須經(jīng)園長批準(zhǔn),并要辦理一定手續(xù)方能出借。
3、年度會計報表永久保存,各種帳簿和會計憑證至少保存五年。
4、財務(wù)印鑒及現(xiàn)金支票管理分開存取,現(xiàn)金支票、園長印鑒由出納管理,財務(wù)章由會計或后勤主任管理。
五、收、退費制度
1、按收費許可證、上級有關(guān)部門文件或上級批準(zhǔn)項目收費。
2、收費前向家長發(fā)出收費通知。
3、交費人員每學(xué)期一次性交費。
4、缺席的幼兒學(xué)期末由各班班主任填寫幼兒伙食費、代管費找補清單,再到財務(wù)室退還伙食、代管等費。
5、每學(xué)期公布代管費費用,多還少補。
6、每月公布伙食費費用。
7、收費人員在辦理收費過程中,如遇差錯,由個人承擔(dān)責(zé)任。
8、請家長妥善保管好交費發(fā)票。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度9
為了加強財務(wù)工作管理,提高工作效益,確保資金運用,結(jié)合本單位實際情況,特制訂以下制度:
一、購買教育材料,必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等,先報總務(wù),由總務(wù)統(tǒng)一填寫購貨清單,經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買,必須由專人驗收,統(tǒng)一保管并建帳,辦理領(lǐng)用手續(xù)。
二、各種原始憑證的報銷,必須由經(jīng)辦人簽字,然后由園長、財務(wù)審核或驗證人簽字后,方可報銷。
三、對于報銷的原始憑證,財務(wù)人員必須認(rèn)真審核,發(fā)票是否合法,內(nèi)容是否真實,大寫與小寫金額是否一致。
四、100元以下使用現(xiàn)金,超過100元必須使用轉(zhuǎn)帳支票,使用前由經(jīng)辦人填寫付款申請單,寫明對方單位全稱,購物名稱,金額數(shù),經(jīng)園長同意后才可領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票或匯票。
五、教職工因公出差的`差旅費,按有關(guān)規(guī)定限額。出差人員填制好報銷單憑證,由財務(wù)人員審核,經(jīng)園長審批后方可報銷。
六、經(jīng)常核對現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生需要,不定期地進行核對,發(fā)現(xiàn)差錯,查明原因及時糾正。
七、印簽章分人保管,下班前認(rèn)真仔細(xì)檢查箱門是否關(guān)好,必須上鎖加密碼。
八、現(xiàn)金收入必須及時送存銀行,做到不坐支,不得設(shè)立“小金庫”。
九、?匚锲,上報主管部門,經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可采購。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度10
1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會計法”,維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律,保護國有資產(chǎn)的安全。
2、 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃,擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法),做好記帳、算帳、報帳工作。
3、 堅持“量入而出、收支平衡”原則,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。
4、 學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負(fù)責(zé),財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5、 學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作,學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
6、 根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的.需要,設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7、 會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作,準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報工作,做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符,認(rèn)真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。
8、 學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù),認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。
9、 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),不做假帳,不設(shè)帳外帳,不設(shè)小金庫。
10、 做好財務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料,妥善保管各種財務(wù)會計資料。
11、 認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度,并制定本單位財產(chǎn)管理辦法,不擅自購買控購商品,執(zhí)行政府采購制度。
12、 在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎勵。
13、 不遵守財務(wù)制度,工作失職,造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者,由學(xué)校及上級部門給予懲處。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度11
一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性,計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有復(fù)、長期使用的財產(chǎn),應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修,延長使用期。
二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,有計劃地充實與更新教學(xué)設(shè)備,根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。
三、養(yǎng)成幼兒愛護公物的的良好習(xí)慣,抵制各種侵犯公共財產(chǎn)的行為,減少和避免財產(chǎn)的損失,維護財產(chǎn)的安全,損壞公物要賠償。
四、加強財產(chǎn)管理,貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工管理,層層負(fù)責(zé),合理調(diào)配,管理結(jié)合,物盡其用”的.原則。遵守制度,責(zé)任到人,對低值易耗品,幼兒園也要加強管理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。
五、每年按時進行財產(chǎn)清查,做到、帳實相符,對盤盈虧的,查明原因,按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)應(yīng)查明原因分清責(zé)任,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)后,再做妥善處理。
六、財產(chǎn)管理人員,調(diào)動或調(diào)離,要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點造冊。帳實相符后,向接辦人員逐一交待清楚,雙方在清查表上簽字,并由財產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度12
第一章 總則
第一條 為加強學(xué)校財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,財政部、國家教育部發(fā)《學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本辦法。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 學(xué)校財務(wù)管理體制和會計人員
第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下,根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則,學(xué)校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)。
第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。分管副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。
第六條 校財務(wù)處作為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu),在校長和分管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)會計工作,財務(wù)處的主要職責(zé):
1、負(fù)責(zé)制定全校統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和管理辦法,擬定校內(nèi)財經(jīng)政策,參與學(xué)校經(jīng)濟方面的決策。
2、負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理。負(fù)責(zé)完成決算工作。
3、依法多渠道籌集資金,合理配置學(xué)校資源。
4、負(fù)責(zé)全校的財務(wù)收支和收費管理,負(fù)責(zé)事業(yè)性支出的校內(nèi)價格的制定和審批。
5、負(fù)責(zé)全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)對二級財會機構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。
7、積極開展會計核算,提高會計工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各項開支,努力提高資金的使用效益。
8、負(fù)責(zé)校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督檢查工作,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,維護學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律。
9、負(fù)責(zé)全校各單位的會計人員的業(yè)務(wù)管理工作。
10、其他財務(wù)與會計工作。
第七條 學(xué)校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務(wù)的需要,在校內(nèi)相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)。二級財務(wù)機構(gòu)為校財務(wù)處的派駐機構(gòu),其財會人員由財務(wù)處委派,其財會業(yè)務(wù)受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級財務(wù)機構(gòu)的設(shè)立由校財務(wù)處提出,經(jīng)分管人事和財務(wù)的副校長會商同意后報學(xué)校校長辦公會審批。
第八條 學(xué)校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務(wù)處和二級財務(wù)機構(gòu)配備專職財會人員。學(xué)校財務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級主管部門同意,副職的任免應(yīng)報上級主管部門備案。學(xué)校的財會人員歸口財務(wù)處統(tǒng)一管理。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由校財務(wù)處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務(wù)處組織實施。
第九條 全校從事財務(wù)會計工作的人員,必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員,不得從事專職或兼職財務(wù)會計工作。
學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度,遵守職業(yè)道德,樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),遵守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。
學(xué)校財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時,必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十條 學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為,應(yīng)當(dāng)依照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。
學(xué)校財務(wù)處、二級財務(wù)機構(gòu)、校科技產(chǎn)業(yè)(企業(yè))的主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人離職時必須進行經(jīng)濟責(zé)任審計。
校內(nèi)財會人員的聘任實行回避制度。各單位責(zé)任人、財會主管人員的親屬不得擔(dān)任本單位的會計和出納工作,同一單位內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。
第三章 學(xué)校預(yù)算管理
第十一條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍,由學(xué)校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩條線管理。
第十二條 學(xué)校預(yù)算由校財務(wù)處根據(jù)學(xué)校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議通過后,報江蘇省財政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),即對學(xué)校財務(wù)收支活動具有約束力。
第十三條 為了維護學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)肅性,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進行調(diào)整的,區(qū)別情況進行辦理。其中:調(diào)減預(yù)算由財務(wù)處直接辦理;需要追加預(yù)算的,金額在5萬元以下(含5萬元)由主管財務(wù)的副校長審批;金額在5萬元以上20萬元以下(含20萬元)由校長審批;金額在20萬元以上需報經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議決定。財務(wù)處根據(jù)審批報告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。
第四章 學(xué)校收入管理
第十四條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 學(xué)校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
1、財政補助收入是指學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括:教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款(縱向)、其他經(jīng)費撥款(房改經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費等)。
2、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動的收入,含學(xué)生學(xué)費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學(xué)服務(wù)收入,成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他收入。
3、經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外,不具備法人資格的非獨立核算單位,其開展的社會服務(wù)取得的收入。
4、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如:附屬中小學(xué)獨立核算單位上繳的收入等。
5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。
第十六條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,各項收入交由財務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理和核算,校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。學(xué)校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務(wù)處,嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。
第十七條 學(xué)校各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),由校財務(wù)處審核報經(jīng)物價部門辦理收費許可證,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務(wù)處統(tǒng)一管理。財務(wù)處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù),并根據(jù)學(xué)校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。
學(xué)校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票,其發(fā)票的購買、使用按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理,按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。
第五章 學(xué)校支出管理
第十八條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條 學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出等。
1、事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的支出,事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。
2、經(jīng)營支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)相互配比。
3、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用財政補助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報上級主管部門核批,列入基本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財務(wù)管理,按項目進行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨列支。
4、附屬單位補助支出,即學(xué)校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。
第二十條 學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的'各項費用,不能直接歸集的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第二十一條 學(xué)校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)堅持“專款專用”的原則,按要求單獨核算,并定期報告資金的使用情況。項目完成后,報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條 學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)支出審批制度,按不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批。
學(xué)校的各類開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級財務(wù)部門和單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預(yù)算和無預(yù)算的支出,財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 校內(nèi)各單位的財務(wù)支出審批,應(yīng)指定一名單位負(fù)責(zé)人簽字,實行專人負(fù)責(zé)。
第二十三條 學(xué)校要加強對支出的管理,樹立勤儉辦學(xué)的觀念,嚴(yán)格控制支出,杜絕浪費現(xiàn)象,提高資金使用效益。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合實際情況制定,并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自擴大開支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。
第二十四條 學(xué)校二級單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格維護財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行國家財經(jīng)制度以及學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度,對違反規(guī)定的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財務(wù)處報告。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十五條 結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余額。
第二十六條 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第二十七條 學(xué)校結(jié)余除專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。
第七章 專用基金管理
第二十八條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。
第二十九條 修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入,在修繕費和設(shè)備購置費中列支。
固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金,專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。
第三十條 職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取,用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。
第三十一條 學(xué)生獎貸基金和勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補助、學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動的報酬。
第三十二條 住房基金是由學(xué)校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成,用于建設(shè)職工住宅、住房補貼及其他支出。
第三十三條 學(xué)校可以按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。
第三十四條 專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質(zhì)、?顚S谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理和核算,并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用,不得擠占和挪用。
第八章 學(xué)校資產(chǎn)管理
第三十五條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第一節(jié) 流動資產(chǎn)
第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。
第三十七條 貨幣資金的管理
1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金,主要用于日常零星開支,庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額,必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定,在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。
2、銀行存款是指學(xué)校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶,學(xué)校銀行帳戶歸口財務(wù)部門管理。對獨立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè),經(jīng)校財務(wù)處審核批準(zhǔn),可在金融機構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務(wù)處批準(zhǔn)。
學(xué)校及校內(nèi)各二級單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號設(shè)立銀行帳,必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算,及時、定期逐筆核對相符,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,列明未達帳項。
校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管制度,不得坐支現(xiàn)金。
第三十八條 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)校應(yīng)收未收或暫時墊付,預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn),體現(xiàn)為學(xué)校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)。
學(xué)校應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付款的管理,必須及時、定期對應(yīng)收及暫付款進行清理、結(jié)算,促使應(yīng)收及暫付款及時收回和報銷,不得長期掛帳。對校內(nèi)單位和個人無正當(dāng)理由占用應(yīng)收及暫付款,如差旅費借款返校超過半個月,匯出款項超過兩個月未辦理結(jié)算手續(xù)的,財務(wù)部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預(yù)算指標(biāo)中扣還。特別要加強對離校人員的應(yīng)收及暫付款的管理,以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟損失。
學(xué)校應(yīng)對應(yīng)收及暫付款項建立壞帳核銷制度,對于確實無法回收的款項,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,若屬個人原因應(yīng)追究個人的責(zé)任,若屬非個人原因,應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準(zhǔn),財會人員不得私自核銷壞帳損失。
第三十九條 借出款項是學(xué)校借給校內(nèi)附屬單位(獨立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè))的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項,一般借出期限為一年以內(nèi)。
借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款,并按期歸還學(xué)校借款。對逾期不還學(xué)校借款的單位,在催還無效的情況下學(xué)校將對單位領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費中予以扣還。
第四十條 存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資,包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學(xué)校為了保證教學(xué)、科研等活動正常進行,必須加強對材料的管理,物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度,確保學(xué)校材料物資的安全完整。
各單位應(yīng)當(dāng)對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整,并上報校財務(wù)處。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理
第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
第四十二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由學(xué)校財務(wù)部門會同有關(guān)分管部門制訂。
房屋和建筑物是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中,房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房;建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場(庫)、紀(jì)念碑或塑像、水塔水池、圍墻等;附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設(shè)施,包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。
專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備,如電教設(shè)備、實驗室儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。
一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。
文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品等。
圖書是指學(xué)校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。
其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。
第四十三條 學(xué)校財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學(xué)校固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,要經(jīng)過有效的論證和可行性研究,避免重復(fù)購置而造成資源的浪費。
第四十四條 學(xué)校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)實行集中采購制度和進行招投標(biāo)制度,以降低購置成本,減少浪費,防止學(xué)校權(quán)益受損。
第四十五條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,經(jīng)單位申請,國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元(含5萬元)以上的儀器設(shè)備的報廢、轉(zhuǎn)讓,需上報國防科工委批準(zhǔn),20萬元以上的需報財政部批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務(wù)處統(tǒng)一管理和核算,在支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金專款專用。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前,應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)報有關(guān)部門,按規(guī)定程序及時處理。
第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理
第四十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
第四十八條 學(xué)校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學(xué)校及各分管部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度,加強無形資產(chǎn)管理,充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益,保證無形資產(chǎn)的完整,防止無形資產(chǎn)流失。
學(xué)校各單位和個人應(yīng)維護學(xué)校的利益,保護學(xué)校的無形資產(chǎn)。
第四十九條 學(xué)校無形資產(chǎn)的計價原則,外購的無形資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的費用計價;自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認(rèn)定后按實際發(fā)生的有關(guān)費用計價;接受捐贈取得的無形資產(chǎn),可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳,若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。
第五十條 學(xué)校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程序,并按國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。
第四節(jié) 學(xué)校對外投資管理
第五十一條 學(xué)校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。
第五十二條 按照投資方式的不同,學(xué)校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學(xué)校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè);債券投資是指學(xué)校通過購買債券方式進行的投資,包括購買國庫券和其他各類債券。
第五十三條 對外投資的原則,以不影響學(xué)校正常的教學(xué)、科研等工作為前提,不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進行對外投資。
第五十四條 學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資,必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。法定評估機構(gòu)由校財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學(xué)校委托和聘請。
第五十五條 學(xué)校所有的對外投資項目都必須進行充分的可行性論證。學(xué)校重大對外投資行為(含對校內(nèi)投資)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校黨委常委會研究決定,并報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的,應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學(xué)校二級單位不得自行決定本單位的對外投資,確需對外投資的,應(yīng)先將方案報校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議初審,認(rèn)為確有必要或可行的,再報學(xué)校最高決策機構(gòu)研究決定。
第五十六條 學(xué)校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟關(guān)系,確保學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。
學(xué)校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學(xué)校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風(fēng)險投資。
學(xué)校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報制度。
學(xué)校對校內(nèi)各單位使用的教學(xué)、科研、行政用資產(chǎn)超出學(xué)校核定的部分實行有償使用。
第九章 學(xué)校負(fù)債管理
第五十七條 負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括:借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
第五十八條 借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債,指學(xué)校向主管部門、金融機構(gòu)、其他部門借入的資金,主要用于基本建設(shè)項目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。
第五十九條 學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時,應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則,嚴(yán)格控制借款規(guī)模,事先制訂詳細(xì)的借款計劃和還款計劃,必須經(jīng)過學(xué)校最高決策機構(gòu)研究決定。同時要加強對借入款項的管理,確保其按規(guī)定的用途使用,提高使用效益,保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
學(xué)校任何單位未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機構(gòu)和外單位借款,不得向社會公眾集資,不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保,不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。
第六十條 應(yīng)付及暫存款項是指學(xué)校因未及時與對方單位或個人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。
學(xué)校各單位應(yīng)加強對應(yīng)付及暫存款項的管理,指定專人管理,保證及時清理和結(jié)算。
第六十一條 應(yīng)繳款項是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定上繳財政、稅務(wù)及主管部門的各類款項。
學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,及時足額上繳各類應(yīng)繳學(xué)校的款項,不得無故拖欠。
第六十二條 代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項,代管款項主要內(nèi)容包括黨費、團費、工會會費、掛靠學(xué)校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學(xué)校,但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費管理辦法報財務(wù)處備案,并作為核算的依據(jù)。學(xué)校財務(wù)因履行管理工作,征得委托單位和個人同意,可以收取一定的管理費。
第十章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)清算
第六十三條 學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時,應(yīng)當(dāng)進行內(nèi)部財務(wù)清算。
內(nèi)部機構(gòu)進行財務(wù)清算時,學(xué)校應(yīng)成立清算工作小組,對被清算單位的財務(wù)、財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理。核實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目,編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單;提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法;做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作,并妥善處理好各項遺留問題。
第六十四條 被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機構(gòu)財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)校財務(wù)處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報校長審批,分別按照下列辦法進行處理。
1、因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機構(gòu),其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。
2、撤消的內(nèi)部機構(gòu),在進行經(jīng)濟責(zé)任審計的基礎(chǔ)上,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
3、合并的內(nèi)部機構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進行調(diào)配。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十五條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第六十六條 學(xué)校財務(wù)部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第六十七條 學(xué)校應(yīng)建立健全二級核算單位財務(wù)報告制度。對實行二級核算的單位應(yīng)按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務(wù)處的要求,定期向?qū)W校財務(wù)處和審計法規(guī)處報送財務(wù)報告,并對財務(wù)報告的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財務(wù)、審計部門定期或不定期對其真實性進行檢查,以保證真實、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況。
第六十八條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,財務(wù)分析內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展的預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況,存在的主要問題和改進措施等。
財務(wù)狀況說明書主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。
第六十九條 財務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費自給率,預(yù)算收支完成率,人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均費用支出增減率等。
學(xué)校二級財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)分析指標(biāo)體系,由校財務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置和修訂,以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財務(wù)管理狀況。
第十二章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
第七十條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學(xué)校財務(wù)處和審計法規(guī)處的財務(wù)監(jiān)督。
第七十一條 學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,具體要求:
建立健全各級經(jīng)濟責(zé)任制、對各單位主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員實行離任經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
對二級會計機構(gòu)進行定期或不定期的財務(wù)審計。
建立健全校各財務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部控制制度和稽核制度。
對學(xué)校二級會計機構(gòu)和學(xué)校投資控股企業(yè)實行會計委派制。
對重要的財務(wù)會計崗位實行定期輪崗制度。
重大對外投資、資產(chǎn)處置、向金融機構(gòu)借貸和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策均應(yīng)經(jīng)學(xué)校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。
根據(jù)校務(wù)公開的原則,定期在有關(guān)會議上通報學(xué)校財務(wù)狀況和預(yù)、決算情況。
對會計資料不定期進行內(nèi)部審計。
接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,及時提供會計資料以及有關(guān)情況。
支持財會人員依法履行其職責(zé)和依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),維護其正當(dāng)權(quán)益。
對違反本辦法的單位責(zé)任人追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度13
(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會計法》,遵守國家的各項財經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。
(二)會計人員必須加強政治學(xué)習(xí),努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要為財務(wù)人員的`業(yè)務(wù)提高提供有利條件。
。ㄈ⿻嬋藛T要堅持原則,遵紀(jì)守法,忠于職守、廉潔奉公,嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)。
。ㄋ模⿻嫅{證,會計帳簿,會計報表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
。ㄎ澹┤魏尾块T和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其它會計資料,不得提供虛假的財務(wù)會計報告。
。⿻嬋藛T必須按規(guī)定使用、登記會計憑證、帳簿,帳目要做到日清月結(jié),要及時,準(zhǔn)確、完整上報各種財務(wù)報表,定期向領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)收支情況。
。ㄆ撸⿲τ诓缓侠淼钠睋(jù)和不合法的支出,會計人員有權(quán)拒付。
。ò耍┴攧(wù)印章和領(lǐng)導(dǎo)印鑒不得由財務(wù)一人保管,印鑒必須分開管理。
(九)學(xué)校的固定資產(chǎn)要定期盤點,新購入和調(diào)配的要及時入帳,報廢的要及時上報申請報損,固定資產(chǎn)必須作到帳帳、帳物相符。
。ㄊ╅_展增收節(jié)支工作,各項開支要有計劃,不得盲目支出、占用、挪用專項資金,收入要入財政專戶。
。ㄊ唬⿻嫏n案要及時歸檔,不得丟失、損壞。
。ㄊ⿻嬋藛T變動時必須經(jīng)上級主管部門同意,必須辦理交接手續(xù),出納員交接可由本校會計或領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交,會計交接由教育局主管人員參加監(jiān)交。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度14
為加強學(xué)校財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,學(xué)校經(jīng)費的合理使用,增收節(jié)支,使有限的資金發(fā)揮最佳的效益,特制定本制度:
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針,管好、用好教育經(jīng)費,努力提高資金使用效率,充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率,是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則,模范執(zhí)行國家法令,教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,發(fā)揚主主人翁態(tài)度,參與學(xué)校舯財務(wù)管理工作,財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),做好學(xué)校的財務(wù)、財產(chǎn)管理。
第三條學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合,由園長審批,總務(wù)主任審核,財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第五條加強財務(wù)的`計劃管理,通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算,由園長財務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,合理調(diào)配,作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍,由學(xué)校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩。條線管理。
第七條財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。
第八條報銷手續(xù)要齊全,認(rèn)真執(zhí)行《實物清購單》制度。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度15
為加強我園的財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,使財務(wù)管理工作依法規(guī)、有制度、守紀(jì)律、有序地進行收支管理與監(jiān)督,促進增加收入?刂浦С觯_保本園及其他分園的正常運轉(zhuǎn)。本園的領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)國家政策、法規(guī),結(jié)合我園的實際情況,特制訂本制度。
一、貨幣資金管理
1、嚴(yán)格銀行賬戶管理。中心幼兒園及其他分園只能在金融機構(gòu)開設(shè)一個銀行賬戶。本園只設(shè)一名報賬員,報賬員除了按日常需要申領(lǐng)一定限額的備用金應(yīng)付日常開支外,各項經(jīng)濟往來收付款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)禁賬外賬、搞小金庫和多頭存款。
2、嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金使用。
、俨粶(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接開支(即坐支),報賬員如收了現(xiàn)金收入應(yīng)即將款項存入銀行,其他分園可收齊后再存入銀行;
、诓粶(zhǔn)與“白條”抵庫,報賬票據(jù)要求用稅票,免稅產(chǎn)品除外;
、鄄粶(zhǔn)挪用公款;
、懿粶(zhǔn)公款私存。
3、嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度。報賬員的備用金要做到日清月結(jié),賬款相等,實行定期與財政“結(jié)算中心”對賬。
4、嚴(yán)格收費收入管理,收費要按物價部門核定去收,收費要實行收支兩條線管理。保教費每生每月220元,一學(xué)期合計1100元,其他分園保教費收取,按實際情況收取,但不能超過物價部門的核定。伙食費實收實支,多還少補;锸迟M每生每天暫收9元,包括早餐、午餐、午點,一學(xué)期900元,不吃早餐每天8元,一學(xué)期800元。中心幼兒園和其他分園所收保教費全額繳入中心幼兒園賬戶,再由中心幼兒園統(tǒng)一繳到財政專戶。所收伙食費全額繳入中心幼兒園賬戶。
5、伙食費的收支管理,獨立設(shè)賬核算,確保實收實支,?顚S谩
二、票據(jù)管理
1、嚴(yán)格票據(jù)管理。
、僦行挠變簣@和其他分園要規(guī)定使用財政部門提供的有效票據(jù)進行收費,非財政部門的票據(jù)不能使用;
②收費票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷由中心幼兒園報賬員負(fù)責(zé);
③票據(jù)實行繳舊領(lǐng)新和定期繳制度。
每次領(lǐng)用時,報賬員必須將整本用完的收費收據(jù)存根繳回財政部門核銷,經(jīng)財政所票證管理員核對無誤后,予以辦理領(lǐng)取新的收費票據(jù)手續(xù)。
三、開支財務(wù)審批
中心幼兒園和各分園的一切財務(wù)開支必須取得符合規(guī)定的'原始憑證,有經(jīng)手人、證明人、園長一支筆簽批,同時注明開支用途,還分清保教費或伙食費支出,方能辦理開支。
四、開支財務(wù)管理
1、通訊費的開支。正園長每月通信費80元,副園長、報賬員每月通信費60元。
2、會議、差旅費開支。教師、領(lǐng)導(dǎo)到鎮(zhèn)參加會議、出差每次補助10元,到區(qū)每次補助30元,到市每次補助50元。
3、退費。采取按學(xué)期收取的,每個學(xué)期按5個月計算。幼兒因請假、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)、插班等原因?qū)W期內(nèi)累計在園時間不滿10天(含10天,以工作日計算,下同)的,幼兒園按保教費繳費額的80%退還;超過10天但未滿30天的,按保教費繳費額的50%退還;超過30天但不滿50天的,按保教費繳費額的30%退還,超過50天的,不退還所繳保教費。
4、采購。成立采購小組,每次采購都由采購小組進行采購,超過限額要實行政府采購。
五、固定資產(chǎn)管理
組織人員對中心幼兒園固定資產(chǎn)進行核對,并按資產(chǎn)的分類建立明細(xì)賬,分類登記,做到賬實相符,建立管理制度,明確責(zé)任,防止固定資產(chǎn)流失。
六、本制度自公布之日起開始實施。
幼兒園經(jīng)費管理相關(guān)制度16
一、園中收支管理制度
1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),嚴(yán)格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
二、園中票證統(tǒng)一管理制度
1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費時,相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,專人保管。
三、建立嚴(yán)格的財物管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,并按制度賠償;
2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;
5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償。
6、對財產(chǎn)物資進行科學(xué)編號和存放,便于清查、保管。
四、園中財務(wù)相關(guān)人員的'職責(zé)
1、計賬員職責(zé)
(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,為教育教學(xué)服務(wù)。
(2)、工作認(rèn)真細(xì)致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),按時完善報帳手續(xù)。
(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細(xì)算,協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。
2、園中出納員職責(zé)
(1)、認(rèn)真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。
(2)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié),手續(xù)齊備。
(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用
(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。
3、園中保管員職責(zé)
(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點一次,帳物相符。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉?fàn)變質(zhì),做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,對各班財產(chǎn)進行清點,做到有計劃供應(yīng)、學(xué)期末對財產(chǎn)進行一次核對,生活用品做到日清月結(jié)。
(5)、及時供應(yīng)所需物品,對園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。
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