部門資金管理制度（精選10篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編整理的部門資金管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　部門資金管理制度 1

　　為加強(qiáng)對(duì)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效率，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金支付的流程，對(duì)報(bào)銷憑證和資金收付事項(xiàng)的審核建立標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《勁嘉集團(tuán)管理手冊(cè)》等法律和規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第一章現(xiàn)金管理

　　第一條 現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。各部門不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　第二條 核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)三天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

　　第三條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納不得兼任審計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　第四條 現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

　　第五條 從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)說明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。

　　第六條 現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并填制報(bào)銷單據(jù)等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，否則由出納承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。

　　第七條 出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，在財(cái)務(wù)信息核算系統(tǒng)外單獨(dú)建立Excel電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫存余額，賬目應(yīng)當(dāng)做到日結(jié)日清。

　　第八條 出納每月末應(yīng)當(dāng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　第九條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期和不定期對(duì)出納庫存現(xiàn)金抽查核對(duì)，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符。原則上長(zhǎng)款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

　　第十條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。

　　第十一條 備用金管理

　　(一) 各部門因業(yè)務(wù)需要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取部分款項(xiàng)，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。

　�。ǘ�） 備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

　�。ㄈ�） 各部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，原則上每月報(bào)銷一次，對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，對(duì)于報(bào)銷不及時(shí)，導(dǎo)致備用金超限額者，公司將根據(jù)情況給予處罰。

　�。ㄋ模� 備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)。

　�。ㄎ澹� 每年6月30日前和12月31日前，各部門應(yīng)將備用金全額歸還財(cái)務(wù)部，次日根據(jù)公司重新核定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續(xù)。

　　第十二條 現(xiàn)金借款管理

　　（一） 員工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)現(xiàn)金借款。

　�。ǘ�） 借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋?/p>

　　1、經(jīng)辦人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2、《借款申請(qǐng)單》必須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后方為有效。

　　3、出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》辦理付款。

　�。ㄈ�） 借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬并結(jié)清借款；超過時(shí)間未報(bào)賬的或報(bào)賬后未結(jié)清借款的余額按每日3‰計(jì)收資金占用利息。

　�。ㄋ模� 財(cái)務(wù)部對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

　　第二章銀行存款管理

　　第十三條 銀行賬戶管理

　�。ㄒ唬� 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。

　�。ǘ�） 銀行賬戶的管理由公司統(tǒng)一規(guī)劃、控制和分類管理。

　�。ㄈ�） 銀行賬戶的開立、撤銷的審批權(quán)人為公司法定代表人。

　�。ㄋ模� 銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　（五） 不得用個(gè)人名義開立單位銀行賬戶。

　�。�六） 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每天上午十點(diǎn)前向公司負(fù)責(zé)人報(bào)送各賬戶收、支、余額及變動(dòng)情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)處理。

　　（七） 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期不使用的和不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

　　第十四條 銀行票據(jù)管理

　　（一） 出納專門負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失和被盜。

　�。ǘ�） 建立健全票據(jù)使用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置各種票據(jù)使用紙質(zhì)登記簿，登記票據(jù)使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。

　　（三） 業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。

　�。ㄋ模� 空白票據(jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據(jù)應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。

　�。ㄎ澹� 出納應(yīng)逐日逐筆登記Excel電子銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對(duì)賬單和資金收支月報(bào)表每月應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后裝訂成冊(cè)，及時(shí)納入檔案管理。

　　第十五條 印章管理

　�。ㄒ唬� 財(cái)務(wù)印章包括法人章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章及財(cái)務(wù)部門章。

　�。ǘ�） 財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門（人員）申請(qǐng)和刻制財(cái)務(wù)印章。

　�。ㄈ�） 刻制財(cái)務(wù)印章，必須由財(cái)務(wù)部向印章歸口管理部門提出刻制申請(qǐng)，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財(cái)務(wù)部辦理印章交接手續(xù)。所有財(cái)務(wù)印章的印模，必須及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)金資源部備案。

　�。ㄋ模� 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)印章的保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章和其他財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出差時(shí)，應(yīng)授權(quán)專人保管其負(fù)責(zé)保管的印章，并作好書面交接登記。

　�。ㄎ澹� 財(cái)務(wù)印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得攜帶外出；確因業(yè)務(wù)需要攜章外出的，涉及預(yù)留銀行印鑒的必須分人保管攜帶外出。

　　（六） 使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借。因特殊原因（事項(xiàng)）使用財(cái)務(wù)印章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理。

　　（七） 財(cái)務(wù)印章保管人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí)，必須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及相關(guān)資料。一般財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)主管辦理印章交接的，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理印章交接的由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交；交接書上應(yīng)記錄印章交接的、名稱、枚數(shù)和日期，并在相應(yīng)位置加蓋交接印章的印模。

　　第十六條 網(wǎng)銀管理

　�。ㄒ唬� 根據(jù)業(yè)務(wù)需求，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。僅限于以下業(yè)務(wù)：

　　1、賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細(xì)查詢、票據(jù)查詢等；

　　2、銀行收支結(jié)算：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付、工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷、自助繳費(fèi)等。

　　3、賬戶狀態(tài)管理：賬戶臨時(shí)掛失、修改賬戶密碼等。

　�。ǘ�） 開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部必須提交書面申請(qǐng)及實(shí)施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進(jìn)行詳細(xì)闡述，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人簽字后方可實(shí)施。

　�。ㄈ�） 經(jīng)批準(zhǔn)同意辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，在簽訂網(wǎng)銀協(xié)議前，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真研究協(xié)議條款（包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)），尤其是風(fēng)險(xiǎn)提示與責(zé)任劃分，確認(rèn)無誤后方可在相關(guān)資料上簽章。銀企雙方簽章結(jié)束后，必須將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料妥善存檔保管。

　�。ㄋ模� 為保證網(wǎng)銀運(yùn)行、維護(hù)與管理安全，同時(shí)明確銀行和與企業(yè)之間的責(zé)任權(quán)限，網(wǎng)上銀行的安裝必須由對(duì)應(yīng)銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員或外單位人員私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必須向本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行后續(xù)事宜。出納需建立相應(yīng)網(wǎng)銀安裝日志，以便日后查詢。

　　（五） 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)使用需求

　　1、必須根據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。

　　2、網(wǎng)銀密匙按二級(jí)管理。本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必須按二級(jí)權(quán)限進(jìn)行管理，即出納制單、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核模式。

　　3、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理。

　�。�1）、采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作，除建立至少二級(jí)復(fù)核機(jī)制外，還必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進(jìn)行咨詢、確認(rèn)、包括形成問題的原因、解決措施，需要時(shí)間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。

　�。�2）、通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并重新按二級(jí)審核方式進(jìn)行處理。

　　（六） 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理。

　　1、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)，禁止在網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)上安裝任何游戲軟件，禁止利用網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)瀏覽色情網(wǎng)頁或可疑網(wǎng)頁。

　　2、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

　　3、出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時(shí)工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時(shí)修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險(xiǎn)柜內(nèi)存放。

　　4、不定期地對(duì)網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進(jìn)行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。

　　5、對(duì)因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行處罰。

　　第三章資金收入管理

　　第十七條 對(duì)各項(xiàng)收入的業(yè)務(wù)處理流程

　�。ㄒ唬� 產(chǎn)品銷售收入

　　經(jīng)營(yíng)部營(yíng)銷人員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售訂單的交貨要求，開具發(fā)貨通知單通知倉庫發(fā)貨，并確保銷售收入按期回款到賬。

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)經(jīng)營(yíng)部提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨通知單及時(shí)開具銷售發(fā)票。銷售回款到賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)通知銷售內(nèi)勤人員。

　�。ǘ�） 原輔材料銷售收入

　　經(jīng)營(yíng)采購部人員負(fù)責(zé)原輔材料對(duì)外銷售的書面申請(qǐng)報(bào)告處理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核銷售價(jià)格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜。

　�。ㄈ�） 固定資產(chǎn)處置收入

　　生產(chǎn)動(dòng)力部和綜合部負(fù)責(zé)出具書面申請(qǐng)報(bào)告請(qǐng)示處理資產(chǎn)，經(jīng)本公司和集團(tuán)管理層審批后，與購買單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同。按照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。

　�。ㄋ模� 廢品銷售收入

　　廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負(fù)責(zé)選定廢品收購公司，并與對(duì)方簽訂年度承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部負(fù)責(zé)選定廢品收購公司，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人商定銷售價(jià)格及相關(guān)收購事項(xiàng)，雙方簽訂收購協(xié)議后，將協(xié)議交財(cái)務(wù)部按期執(zhí)行。

　　（五） 銀行借款

　　1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外籌資工作，與外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款合同的洽談。確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要對(duì)外借款的，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)并擬定籌資方案，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，將相關(guān)申請(qǐng)報(bào)告和資料報(bào)集團(tuán)審批，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。公司相關(guān)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供相關(guān)資料。

　　2、在籌集資金時(shí)，應(yīng)遵循合法性原則，遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；遵循適量性原則，合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；注重時(shí)效性原則，安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，確保籌資方式最佳，籌資成本最低，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。

　　第十八條 確認(rèn)各項(xiàng)收入的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)

　�。ㄒ唬� 產(chǎn)品銷售收入

　　確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)審核經(jīng)營(yíng)部所提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨單，產(chǎn)品銷售收入發(fā)票和發(fā)貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據(jù)中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量必須保持一致，時(shí)間邏輯合理、金額計(jì)算無誤、授權(quán)簽字有效，方可作為計(jì)算確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

　　（二） 原輔材料銷售收入

　　確認(rèn)原輔材料銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)簽署的協(xié)議中約定的單價(jià)及相關(guān)約定條款，經(jīng)倉庫主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批的出庫單數(shù)量開具發(fā)票。具體處置流程依據(jù)倉儲(chǔ)管理制度。

　�。ㄈ�） 固定資產(chǎn)處置收入

　　確認(rèn)固定資產(chǎn)處置收入按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

　　1、對(duì)原值達(dá)人民幣20萬元以上（含20萬元）的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，或一次性處理閑置資產(chǎn)損失5萬元以上（含5萬元）的，必須事先向集團(tuán)提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

　　2、對(duì)原值在人民幣1萬元以上（含1萬元）5萬元以下的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的`，必須事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

　　3、對(duì)公司其他資產(chǎn)進(jìn)行處置的，必須出具書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、法定代表人批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

　�。ㄋ模� 廢品銷售收入

　　確認(rèn)廢品銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須審核以下三方面內(nèi)容：

　　1、廢品銷售是否按規(guī)定簽訂經(jīng)濟(jì)合同？

　　2、是否按合同約定如期足額收到貨款？

　　3、是否按物資出入管理規(guī)定辦理了廢品出庫審批手續(xù)？

　　第四章 資金支出管理

　　第十九條 資金支出基本原則

　�。ㄒ唬� 資金支出的規(guī)范性要求

　　1、各項(xiàng)資金支出必須在經(jīng)審批后的資金計(jì)劃范圍內(nèi)，計(jì)劃外資金支出未經(jīng)特別申請(qǐng)說明和特別審批，財(cái)務(wù)人員可以拒絕辦理支付。

　　2、資金支付前應(yīng)選擇合適的單據(jù)辦理審批支付手續(xù)。日常費(fèi)用報(bào)銷采用《費(fèi)用報(bào)銷單》。涉及出差事項(xiàng)的住宿費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、交通費(fèi)和出差補(bǔ)助采用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。對(duì)各業(yè)務(wù)單位的貨款、工程款、設(shè)備款等，采用《付款申請(qǐng)書》。對(duì)單據(jù)使用錯(cuò)誤者，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)要求重新填制相關(guān)單據(jù)再辦理審批手續(xù)。

　　3、所有費(fèi)用單據(jù)上簽字的報(bào)銷人必須是該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際經(jīng)辦人，任何人不得代為簽字，不得由他人代為辦理報(bào)銷手續(xù)。公司重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的承辦人或報(bào)銷人應(yīng)為部門負(fù)責(zé)人，特殊業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員除外。部門負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷審批支付手續(xù)必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。

　　4、對(duì)公大額業(yè)務(wù)款項(xiàng)，不得以個(gè)人預(yù)先墊付再報(bào)銷的方式辦理，應(yīng)填制付款申請(qǐng)書，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以公司的名義預(yù)付。特殊緊急情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網(wǎng)銀預(yù)先支付，待經(jīng)辦人返回公司后再補(bǔ)辦付款申請(qǐng)批準(zhǔn)程序。

　　5、特殊緊急情況下，付款申請(qǐng)審批手續(xù)未完成，需出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，經(jīng)辦人以書面、電子信息方式提供準(zhǔn)確的收款方賬戶信息后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方可安排出納預(yù)先支付，除領(lǐng)導(dǎo)出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)補(bǔ)辦好付款申請(qǐng)批準(zhǔn)程序。

　　6、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的收款人與單據(jù)報(bào)銷人必須一致。收款人應(yīng)為本公司員工。通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理結(jié)算的，必須在財(cái)務(wù)部簽署《個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算賬戶信息登記表》承諾書后，出納方可依據(jù)承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網(wǎng)上支付。

　�。ǘ�） 資金支出的時(shí)間性要求

　　1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的支出，出納在接到符合要求的、經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)在4小時(shí)內(nèi)完成支付。

　　2、財(cái)務(wù)部出納在接單完成付款手續(xù)后，必須將款項(xiàng)實(shí)際支付情況在1小時(shí)內(nèi)以電話、短信或微信等方式告知經(jīng)辦人，除出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在接到通知后8小時(shí)內(nèi)到出納處簽收確認(rèn)。

　　3、各項(xiàng)稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金支出，應(yīng)在法定申報(bào)日到期前一天履行完審批并支付完畢。

　　4、每月14號(hào)前，綜合部應(yīng)完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，出納在每月15號(hào)前支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。

　　5、供應(yīng)商貨款按雙方約定的月結(jié)周期辦理。每月5日前，供需雙方應(yīng)完成上月的交易對(duì)賬。每月5日至10日，供應(yīng)商應(yīng)向我司開具發(fā)票并寄送到公司。每月10日前，經(jīng)營(yíng)部采購人員應(yīng)辦理完所有付款審批程序，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，出納在10日至15日支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。

　　第二十條各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批流程和審核標(biāo)準(zhǔn)

　　（一） 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審批流程

　　各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)務(wù)部逐級(jí)審批。統(tǒng)一按以下程序辦理報(bào)銷審批支付：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→費(fèi)用會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)→出納。

　�。ǘ�）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的共性化審核標(biāo)準(zhǔn)

　　各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審核標(biāo)準(zhǔn)分為共性化標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)性化標(biāo)準(zhǔn)。共性化標(biāo)準(zhǔn)即必須符合合法性、合理性和規(guī)范性的要求。具體要求如下：

　　合法性是指費(fèi)用的發(fā)生符合公司規(guī)定，所提供的票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局或財(cái)政等部門規(guī)定的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。其費(fèi)用的發(fā)生必須符合公司制度規(guī)定或其他管理要求。

　　合理性是指費(fèi)用的發(fā)生真實(shí)，費(fèi)用發(fā)生的額度合理，符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)票據(jù)間的時(shí)間、地點(diǎn)等邏輯合理。不損害公司利益，力爭(zhēng)拿到高稅率的增值稅專用發(fā)票，做到事先籌劃，有利于公司節(jié)稅降本。

　　規(guī)范性是指使用的報(bào)銷單據(jù)符合規(guī)范，票據(jù)的粘貼形式符合規(guī)范，費(fèi)用的科目歸屬符合規(guī)范，報(bào)銷單據(jù)的填寫符合規(guī)范，數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無誤。

　　各工作崗位對(duì)共性化標(biāo)準(zhǔn)的具體審核要求如下：

　　1、部門負(fù)責(zé)人主要審核費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，是否符合公司管理制度規(guī)定；

　　2、分管領(lǐng)導(dǎo)主要審核費(fèi)用的發(fā)生是否有必要，是否符合公司管理制度規(guī)定，金額大小是否合理；

　　3、費(fèi)用會(huì)計(jì)主要審核票據(jù)是否真實(shí)、形式是否規(guī)范、計(jì)算是否準(zhǔn)確；

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核票據(jù)的合法性、合理性和規(guī)范性。

　　5、出納履行程序?qū)�，主要檢查費(fèi)用報(bào)銷審批程序的完整性。

　　（三）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的個(gè)性化審核標(biāo)準(zhǔn)

　　個(gè)性化審核標(biāo)準(zhǔn)按科目逐一規(guī)定如下：

　　1、工資。根據(jù)用工性質(zhì)分正式工工資、勞務(wù)工工資。保安服務(wù)費(fèi)和保潔服務(wù)費(fèi)屬外包業(yè)務(wù)，以費(fèi)用列支，不在工資總額中體現(xiàn)。

　�。�1）、正式工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《考核表》及各崗位工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)編制《各部門工資明細(xì)表》、《工資匯總表》、《工資發(fā)放審批表》，必須足額代扣社保、個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣費(fèi)用；

　�。�2）、勞務(wù)工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《產(chǎn)量報(bào)表》編制《勞務(wù)工工資明細(xì)表》，并要求派遣單位出具正式發(fā)票；

　�。�3）、保安、保潔服務(wù)費(fèi)由綜合部根據(jù)其《考勤表》分別編制《保安服務(wù)費(fèi)核算明細(xì)表》和《保潔服務(wù)費(fèi)核算明細(xì)表》，在月度滿勤情況下，要求外包單位按照合同約定的金額提供正式發(fā)票辦理結(jié)算支付，在人員出現(xiàn)缺勤時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算并扣除相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。

　　2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。由綜合部參考人社局的相關(guān)文件精神，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定公司人員的繳費(fèi)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，編制《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納申請(qǐng)審批表》，并按規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷審批程序辦理完成。每月15日前，在確認(rèn)人社局傳輸至地稅網(wǎng)的金額無誤后，再到財(cái)務(wù)部辦理申報(bào)支付。

　　3、住房公積金。由綜合部編制《住房公積金繳納申請(qǐng)審批表》并辦理完成費(fèi)用審批手續(xù)，再交給出納辦理支付。

　　4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。必須嚴(yán)格執(zhí)行公司《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度》，履行相關(guān)手續(xù)。并提供正式發(fā)票，費(fèi)用開支用途欄一律填寫為業(yè)務(wù)招待費(fèi)。除銷售部門外，公司其他部門的業(yè)務(wù)招待工作統(tǒng)一由綜合部安排，且報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)綜合部部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可按程序辦理審批工作。

　　5、運(yùn)輸費(fèi)。必須按照合同約定的價(jià)格、客戶簽收的送貨單數(shù)量，要求承運(yùn)方每月5日前定期與我公司對(duì)賬，簽字蓋章確認(rèn)。每月10前，根據(jù)雙方簽字確認(rèn)后的《運(yùn)費(fèi)對(duì)賬單》、合法的運(yùn)輸發(fā)票辦理費(fèi)用報(bào)銷支付審批程序并支付完畢。未按期辦理對(duì)賬的，順延至下月再辦理對(duì)賬、付款。

　　6、通訊費(fèi)。通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的通訊費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生通訊費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，低于標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生的計(jì)算。綜合部根據(jù)審定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)先預(yù)付充值，并取得通訊費(fèi)發(fā)票，再辦理費(fèi)用報(bào)銷審批。綜合部應(yīng)不定期檢查已充值通訊費(fèi)的消費(fèi)情況，及時(shí)到移動(dòng)公司補(bǔ)充值。

　　7、交通費(fèi)。每月5日前，綜合部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的交通費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，編制《員工交通費(fèi)補(bǔ)助申請(qǐng)審批表》，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認(rèn)，再并入當(dāng)月工資中統(tǒng)一計(jì)算發(fā)放。

　　8、差旅費(fèi)。公務(wù)出差的機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、出差補(bǔ)助等費(fèi)用報(bào)銷，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司《出差制度及差旅費(fèi)用管理辦法》，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所有出差費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財(cái)務(wù)部不予辦理支付。

　　9、福利費(fèi)。包括職工食堂伙食費(fèi)和發(fā)放的物資用品等。所購物資用品的報(bào)銷必須提供正規(guī)發(fā)票及相關(guān)購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續(xù)。除伙食費(fèi)以外的福利一律并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　10、環(huán)境保護(hù)費(fèi)。是指為維護(hù)、治理和保護(hù)公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費(fèi)用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費(fèi)用。

　　11、技術(shù)研發(fā)費(fèi)。每年年末，技術(shù)中心根據(jù)年度預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入的3%確定當(dāng)年技術(shù)研發(fā)費(fèi)發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告，按項(xiàng)目需要分配技術(shù)研發(fā)費(fèi)的開支計(jì)劃，逐步編制完成項(xiàng)目計(jì)劃書。技術(shù)研發(fā)費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)由技術(shù)中心依實(shí)際情況歸集到具體項(xiàng)目中，并根據(jù)技術(shù)研發(fā)的需要及時(shí)申請(qǐng)作出增補(bǔ)或削減調(diào)整。財(cái)務(wù)部據(jù)以上內(nèi)容和費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，在賬目中按項(xiàng)目進(jìn)行分類核算處理。

　　12、培訓(xùn)費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)分為外部培訓(xùn)費(fèi)和內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)，外部培訓(xùn)費(fèi)一種是指公司從外部聘請(qǐng)講師來公司為職工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括講師課時(shí)費(fèi)、差旅費(fèi)等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓(xùn)講座所發(fā)生的費(fèi)用，包括外出參訓(xùn)差旅費(fèi)、餐飲費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。兩種培訓(xùn)費(fèi)都必須取得真實(shí)合法的發(fā)票方可報(bào)銷。

　　內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)是指公司內(nèi)部講師為職工培訓(xùn)所發(fā)生的課時(shí)費(fèi)，該課時(shí)費(fèi)應(yīng)按小時(shí)計(jì)費(fèi)，評(píng)價(jià)和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)另案確定。在報(bào)銷此類費(fèi)用時(shí)，必須提供《參加培訓(xùn)人員簽到表》、《培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)反饋表》、《培訓(xùn)學(xué)員心得體會(huì)》和講師課件四個(gè)要件交綜合部審核，審批符合要求方可報(bào)銷講師課時(shí)費(fèi)。

　　13、會(huì)務(wù)費(fèi)。報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)時(shí)，必須提供時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議名稱、會(huì)議目的、主持人及參會(huì)人員簽到表，包含會(huì)議議程和會(huì)議紀(jì)要等內(nèi)容的會(huì)議材料，以及會(huì)議召開地出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。

　　14、車輛費(fèi)用。包括公司各種車輛的保險(xiǎn)費(fèi)、年審費(fèi)、加油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、洗車費(fèi)等各種與車輛有關(guān)的費(fèi)用，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執(zhí)行。

　　15、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分別按季度工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并在次月拔付到工會(huì)專用賬戶，交由工會(huì)主席負(fù)責(zé)，按規(guī)定列支。

　　16、各種稅費(fèi)。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)，財(cái)務(wù)部必須在法定申報(bào)日前將相關(guān)稅費(fèi)繳納申報(bào)表編制完成，辦好支付審批程序并及時(shí)繳納。

　　第二十一條原輔材料采購

　�。ㄒ唬� 原輔材料采購審批流程

　　購入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購訂單、采購申請(qǐng)單、質(zhì)量檢驗(yàn)單、驗(yàn)收入庫單和增值稅專用發(fā)票，由采購部門經(jīng)辦人、預(yù)算審核、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批方可報(bào)銷。

　　對(duì)原輔材料采購支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：任何一種物料的采購都應(yīng)做到采購申請(qǐng)單、驗(yàn)收入庫單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量必須保持一致，時(shí)間邏輯合理、金額計(jì)算無誤、授權(quán)簽字有效，方可作為確認(rèn)材料采購入庫的依據(jù)。

　　第二十二條工程建設(shè)及固定資產(chǎn)采購

　　（一） 工程建設(shè)資金支出審批工作流程

　　固定資產(chǎn)的建造與改造，應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)《基建項(xiàng)目管理》文件精神執(zhí)行。工程款的支付進(jìn)度嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。付款時(shí)，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計(jì)簽字的工程進(jìn)度表，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。工程竣工后，財(cái)務(wù)部憑工程決算書（或?qū)徍艘庖姇�）和工程竣工�?yàn)收單，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ǘ�） 固定資產(chǎn)采購資金支出審批流程

　　固定資產(chǎn)的購置，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司相關(guān)文件精神執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)，必須提供增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購置審批表、經(jīng)濟(jì)合同原件、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)采購資料，以及由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細(xì)清單和資產(chǎn)編碼，由采購部門經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。

　　對(duì)工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目，承辦部門和財(cái)務(wù)部均應(yīng)建立相應(yīng)的電子臺(tái)賬，詳細(xì)記錄付款的日期、金額等履歷，及時(shí)對(duì)賬、銷賬，以免發(fā)生錯(cuò)誤，給公司帶來不必要的損失。

　　對(duì)工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購資金支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對(duì)5萬元以上工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)聘請(qǐng)外部有資質(zhì)單位履行工程審計(jì)，根據(jù)審計(jì)定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對(duì)20萬元以上的固定資產(chǎn)采購，必須事先向集團(tuán)提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)經(jīng)使用部門、設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門聯(lián)合出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。

　　部門資金管理制度 2

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營(yíng)性資金。

　　1、投資性資金指對(duì)外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;

　　2、融資性資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他 法律主體借入或歸還的資金等;

　　3、經(jīng)營(yíng)資金指銷售商品、提供勞務(wù)、稅負(fù)，以及其他和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第三條 本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：

　　1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報(bào)銷的備用金。

　　2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。

　　3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國(guó)家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。

　　第四條 貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，要求各職能部門編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報(bào)公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

　　第二章 授權(quán)與批準(zhǔn)

　　第五條 為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對(duì)公司實(shí)際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權(quán)給財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。

　　第六條 審批權(quán)限 對(duì)外支付資金的申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理審批。 本規(guī)定所設(shè)權(quán)限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費(fèi)用總額，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報(bào)銷。

　　第七條 財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)制度要求，對(duì)資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。

　　第八條 資金支付須嚴(yán)格按照支出性質(zhì)逐級(jí)上級(jí)審核或?qū)徟�，�?yán)禁越級(jí)審核或?qū)徟��?/p>

　　第十條 在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。 對(duì)外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。

　　第三章 股東單位資金往來管理

　　第十一條 加強(qiáng)對(duì)股東單位的資金往來管理。由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，建立對(duì)公司日常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。

　　第十二條 公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和資金往來時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出。

　　第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用：

　　1、有償或無償?shù)夭鸾韫�司的資金給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;

　　2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;

　　3、委托控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);

　　4、為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票;

　　5、代控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);

　　6、其他方式。

　　第十四條 如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會(huì)將通過司法程序及時(shí)凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應(yīng)股份，及時(shí)通過司法程序?qū)�控股股東有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。

　　第四章 資金調(diào)度管理

　　第十五條 股份公司在財(cái)務(wù)部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場(chǎng)化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財(cái)務(wù)部的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應(yīng)的負(fù)責(zé)股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時(shí)反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。

　　第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場(chǎng)化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)利用銀行平臺(tái)歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時(shí)監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計(jì)表。協(xié)助完成資金狀況專項(xiàng)分析，提供分析所需的報(bào)表和資料。 股份公司財(cái)務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。

　　第十七條 下屬成員公司資金調(diào)度管理職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)本公司資金頭寸的管理，如實(shí)反映本公司的資金頭寸情況。

　　2、負(fù)責(zé)按時(shí)編制本公司資金支付申請(qǐng)。

　　3、依據(jù)融資、投資計(jì)劃與公司內(nèi)部資金情況測(cè)算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計(jì)劃。

　　4、負(fù)責(zé)協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項(xiàng)分析，提供分析所需的報(bào)表和資料。

　　第十八條 資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個(gè)方面：

　　1、需調(diào)用的各成員公司融資資金

　　2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性富裕資金

　　3、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

　　4、為配合股份公司與金融機(jī)構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

　　5、為配合股份公司重大項(xiàng)目運(yùn)作，而需調(diào)用的各成員公司資金

　　6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而需調(diào)用的各成員公司資金

　　7、為應(yīng)對(duì)非常規(guī)使用的儲(chǔ)備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金

　　8、 根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。

　　第五章 內(nèi)部控制

　　第十九條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。

　　第二十條 貨幣資金的管理遵循國(guó)家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。

　　第二十一條 按照內(nèi)部控制的原則，出納員負(fù)責(zé)保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。

　　第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。

　　第二十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管對(duì)各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理;對(duì)于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報(bào)告公司總經(jīng)理處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。

　　第二十四條 控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)相符。每月月末，會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對(duì)相符。

　　第二十五條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應(yīng)每月檢查銀行存款帳單核對(duì)情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)組織清理，并及時(shí)處理。

　　第二十六條 加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資金保管的安全性。

　　第六章 獎(jiǎng)懲規(guī)定

　　第二十七條 股份公司及各成員公司的財(cái)務(wù)工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行其相應(yīng)的職責(zé)。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究具體責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;如在工作中有突出貢獻(xiàn)的，可給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十八 條各成員公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定時(shí)的盡職情況適用股份公司對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核條款;股份公司對(duì)不適用考核條款的其他財(cái)務(wù)人員有獎(jiǎng)懲的建議權(quán)。

　　第七章 附則

　　第二十九條 本制度解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

　　第三十條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。公司經(jīng)營(yíng)和管理層可在本制度下制定具體的實(shí)施細(xì)則。 在董事會(huì)批準(zhǔn)該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應(yīng)予調(diào)整。 本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會(huì)將及時(shí)對(duì)本辦法進(jìn)行修訂。

　　部門資金管理制度 3

　　第一條 為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫 徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理， 提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱資金，是指各單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀 行存款和其他資金（含對(duì)外實(shí)施債務(wù)重組的資產(chǎn)和權(quán)益）。

　　第三條 本辦法所稱大額資金使用是指項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)購 置、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、大額采購和對(duì)外實(shí)施債務(wù)性重組等活動(dòng)(不 含對(duì)外提供擔(dān)保)中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟(jì)行為，主 要包括但不限以下內(nèi)容：

　　1、公司對(duì)外投資活動(dòng)，包括對(duì)其他企業(yè)的投資或入股、委托理 財(cái)、對(duì)外借款等；

　　2、公司的建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)，主要包括技改項(xiàng)目投資等；

　　3、公司對(duì)外的`大宗物資或者大額采購，包括固定資產(chǎn)購置、材 料采購等；

　　4、公司的對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等活動(dòng)；

　　5、其他大額資金使用情況。

　　第四條 大額資金使用范圍 根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，確定以下資金支出為大額資 金使用的范圍：

　　1、10 萬元以上的非生產(chǎn)性支出（如捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等）；

　　2、50 萬元以上的技改、工程項(xiàng)目支出；

　　3、50 萬元以上的對(duì)外債務(wù)性重組項(xiàng)目；

　　4、100 萬元以上投資、大額采購及公司內(nèi)部單位借款支出。

　　第五條 大額資金使用實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策。領(lǐng)導(dǎo)集體決策是 2 指由集團(tuán)公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等形式作出的決策。

　　第六條 大額資金使用實(shí)行授權(quán)審批制。集體決策后，可授權(quán)董 事長(zhǎng)、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽審。具體審批權(quán)限：

　　1、非生產(chǎn)性支出（如對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等） 10 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

　　2、技改及工程項(xiàng)目支出 50 萬元—200 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 200 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)研究決定；

　　3、對(duì)外債務(wù)性重組項(xiàng)目 50 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

　　4、對(duì)外大宗或大額采購、投資項(xiàng)目 100 萬元—300 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 300 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

　　5、內(nèi)部單位借款 由于銀行融資的需要，集團(tuán)公司與下屬子公司或?qū)O公司以及控股 公司與下屬子公司相互之間資金的拆借，可由董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì) 授權(quán)財(cái)務(wù)處、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批。

　　第七條 大額資金使用管理的前置條件

　　1、投資、技改及工程項(xiàng)目的大額資金使用前必須有可行性論證；

　　2、技改、工程項(xiàng)目的大額資金使用必須實(shí)行預(yù)算管理；

　　3、有關(guān)項(xiàng)目的會(huì)議決策文件；

　　4、需要報(bào)經(jīng)省國(guó)資委備案或核準(zhǔn)的項(xiàng)目必須取得有關(guān)批復(fù)文件。

　　第八條 大額資金使用的審批程序

　　1、支付申請(qǐng)：由相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)部門提出資金使用意向和額度的 書面申請(qǐng)材料，申請(qǐng)中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付 方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)材料，送集團(tuán) 公司效能監(jiān)察部門會(huì)簽后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核和簽署審核意見，再提交 至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處結(jié)合近期資金狀況和管理要求，提出資金使用 的具體安排或建議后，再提交至集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨 政班子聯(lián)席會(huì)討論決定。

　　2、支付審批：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處將大額資金使用事項(xiàng)，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究決策。

　　3、支付復(fù)核：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù) 核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相 關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無誤后，交由財(cái)務(wù)人員辦理支付手續(xù)。

　　第九條 上會(huì)決策的大額資金使用事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前送給所有參會(huì) 決策人員，也可事先征求意見。

　　第十條 按照規(guī)定召開的總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席 會(huì)，與會(huì)人員要充分討論并分別發(fā)表意見，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表 結(jié)論性意見。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲做出決定，重新調(diào)研， 再提交會(huì)議表決。

　　第十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處、XX、審計(jì)處、監(jiān)察室有權(quán)對(duì)大額 資金使用進(jìn)行監(jiān)督和檢查。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資金使用存在違規(guī)情況，有權(quán)停 止撥付剩余資金或收回賬戶中未使用的資金，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé) 任。

　　第十二條 本辦法適用于集團(tuán)公司，股份公司應(yīng)參照本辦法，制訂符合《公司法》和證券監(jiān)管相關(guān)法規(guī)的大額資金管理辦法。第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　部門資金管理制度 4

　　第一章 總　　則

　　第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范省級(jí)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金的管理，提高資金使用效益，根據(jù)《排污費(fèi)資金收繳使用管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家環(huán)保總局令第17號(hào))、《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財(cái)政部、國(guó)家發(fā)改委、環(huán)境保護(hù)部財(cái)稅〔20xx〕61號(hào))、《山西省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》(晉財(cái)預(yù)〔20xx〕70號(hào))和《山西省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)財(cái)政專項(xiàng)資金分配職責(zé)規(guī)定的通知》(晉財(cái)辦〔20xx〕24號(hào))等規(guī)定，結(jié)合我省環(huán)境保護(hù)工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱省級(jí)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金)，是指省財(cái)政安排的納入預(yù)算管理的排污費(fèi)、排污權(quán)專項(xiàng)收入和預(yù)算內(nèi)資金安排的污染防治資金用于全省范圍內(nèi)環(huán)境保護(hù)支出的專項(xiàng)資金。

　　第三條 環(huán)境保護(hù)以當(dāng)?shù)赝度霝橹�，省�?jí)專項(xiàng)資金予以適當(dāng)支持。各設(shè)區(qū)的市、縣(市、區(qū))人民政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)環(huán)境保護(hù)工作，并組織各相關(guān)部門做好環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的具體實(shí)施。

　　第二章 專項(xiàng)資金使用范圍

　　第四條 專項(xiàng)資金使用范圍包括：

　　(一)重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目。指技術(shù)、工藝等符合環(huán)保產(chǎn)業(yè)政策及清潔生產(chǎn)要求的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目。包括納入各級(jí)環(huán)境保護(hù)規(guī)劃和主要污染物總量減排計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)污染物減量化排放的各類污染防治和技術(shù)改造項(xiàng)目。

　　(二)區(qū)域性污染防治項(xiàng)目。指重點(diǎn)區(qū)域、流域?qū)嵤┪廴痉乐渭碍h(huán)境綜合整治項(xiàng)目。

　　(三)符合國(guó)家政策導(dǎo)向，對(duì)環(huán)境保護(hù)工作具有重要影響的環(huán)境治理新技術(shù)、新工藝、PPP模式、環(huán)境污染第三方治理等推廣應(yīng)用示范項(xiàng)目。

　　(四)環(huán)境監(jiān)管能力建設(shè)(限于排污權(quán)專項(xiàng)收入安排)。

　　(五)其他污染防治項(xiàng)目。

　　第三章 專項(xiàng)資金分配方式和申報(bào)程序

　　第五條 省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金采取“因素法”或“項(xiàng)目申報(bào)法”方式分配�！耙蛩胤ā狈绞酵ㄟ^資金分配因素測(cè)算切塊下達(dá)，并明確資金用途�！绊�(xiàng)目申報(bào)法”方式分配通過“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”、“專項(xiàng)補(bǔ)助”等方式下達(dá)。

　　第六條 “因素法”分配方式，由省環(huán)保廳按照各設(shè)區(qū)的市環(huán)境治理工作任務(wù)需求、上年度上繳排污費(fèi)金額、主要污染物削減量、環(huán)境質(zhì)量狀況、以往年度項(xiàng)目執(zhí)行情況等提出分配因素、權(quán)重、分配公式并商省財(cái)政廳同意后，由省環(huán)保廳提出專項(xiàng)資金分配計(jì)劃。分配因素、權(quán)重等可根據(jù)當(dāng)年環(huán)保工作重點(diǎn)和任務(wù)調(diào)整。

　　第七條 “ 項(xiàng)目申報(bào)法”分配方式，實(shí)行項(xiàng)目庫管理制度，省環(huán)保廳負(fù)責(zé)建立省級(jí)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫。由縣級(jí)環(huán)保部門按照省環(huán)保廳制定的《省級(jí)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)指南》的要求組織項(xiàng)目申報(bào)，逐級(jí)上報(bào)省環(huán)保廳。省環(huán)保廳按照規(guī)定及程序組織對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行匯總、初審、專家評(píng)審，在擇優(yōu)排序的.基礎(chǔ)上研究確定具體項(xiàng)目并提出專項(xiàng)資金分配計(jì)劃。

　　第八條 省環(huán)保廳將資金分配計(jì)劃以主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的正式文件報(bào)省財(cái)政廳審核。

　　第四章 專項(xiàng)資金撥付與使用

　　第九條 省財(cái)政廳會(huì)同省環(huán)保廳將專項(xiàng)資金預(yù)算下達(dá)到省級(jí)部門或各設(shè)區(qū)的市、省直管縣財(cái)政部門。對(duì)按因素法分配到各設(shè)區(qū)的市、省直管縣的專項(xiàng)資金，由市環(huán)保部門會(huì)同財(cái)政部門根據(jù)環(huán)境治理任務(wù)要求，規(guī)劃或方案確定的目標(biāo)，按照專項(xiàng)資金補(bǔ)助范圍和原則、年度支持重點(diǎn)和預(yù)算指標(biāo)，將資金分配到具體項(xiàng)目，并于省級(jí)預(yù)算下達(dá)后1個(gè)月內(nèi)將資金分配情況(含資金安排原則、安排依據(jù)、安排明細(xì)表等)、專家評(píng)審結(jié)論等相關(guān)資料報(bào)省環(huán)保廳。

　　第十條 各設(shè)區(qū)的市、縣(市、區(qū))財(cái)政、環(huán)保部門要及時(shí)將補(bǔ)助資金撥付給項(xiàng)目單位，并督促項(xiàng)目單位抓緊項(xiàng)目建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)配套資金，確保項(xiàng)目按進(jìn)度實(shí)施。

　　第十一條 專項(xiàng)資金實(shí)行�？顚Ｓ�，項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行獨(dú)立核算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)禁隨意改變專項(xiàng)資金支出用途和截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金。

　　第五章 項(xiàng)目實(shí)施與驗(yàn)收

　　第十二條 項(xiàng)目實(shí)施實(shí)行法人責(zé)任制。項(xiàng)目單位要依據(jù)國(guó)家和省相關(guān)規(guī)定，落實(shí)項(xiàng)目法人，承擔(dān)項(xiàng)目申請(qǐng)、實(shí)施、驗(yàn)收、運(yùn)行等全過程的管理職責(zé)。項(xiàng)目實(shí)施中要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行招標(biāo)投標(biāo)制、合同管理制和工程監(jiān)理制(工程類項(xiàng)目)，建立健全項(xiàng)目管理、技術(shù)規(guī)程和質(zhì)量保證體系，確保項(xiàng)目質(zhì)量，切實(shí)發(fā)揮投資效益。

　　第十三條 項(xiàng)目單位在項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照各級(jí)環(huán)境保護(hù)部門批復(fù)確定的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容組織實(shí)施，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。確需進(jìn)行調(diào)整的，項(xiàng)目單位應(yīng)原渠道提出變更申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　第十四條 專項(xiàng)資金項(xiàng)目執(zhí)行竣工驗(yàn)收制度。項(xiàng)目完工后3個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目單位應(yīng)向環(huán)保部門申請(qǐng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。按“項(xiàng)目申報(bào)法”撥款補(bǔ)助金額在500萬元以上(含500萬元)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目，由省環(huán)保廳組織竣工驗(yàn)收。500萬元以下的項(xiàng)目和按“因素法”安排各設(shè)區(qū)的市、縣(市、區(qū))的專項(xiàng)資金項(xiàng)目，由市縣環(huán)保部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，并將驗(yàn)收有關(guān)資料報(bào)省環(huán)保廳備案。

　　第六章 專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)與監(jiān)督檢查

　　第十五條 省環(huán)保廳應(yīng)科學(xué)確定專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)，省財(cái)政廳組織審核后批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)審核未通過的項(xiàng)目，不得安排預(yù)算資金。預(yù)算執(zhí)行中省環(huán)保廳應(yīng)加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控，項(xiàng)目實(shí)施效果與原定績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離的應(yīng)及時(shí)糾正，情況嚴(yán)重的暫緩或停止項(xiàng)目執(zhí)行。

　　第十六條 項(xiàng)目實(shí)施單位要對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，向環(huán)保部門報(bào)告本單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況，提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。省環(huán)保廳負(fù)責(zé)對(duì)省級(jí)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并按省財(cái)政廳要求在年度結(jié)束后一個(gè)季度內(nèi)提交上一年度的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，整改發(fā)現(xiàn)的問題。省財(cái)政廳負(fù)責(zé)審查省環(huán)保廳報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，或組織實(shí)施再評(píng)價(jià)，或?qū)χ攸c(diǎn)項(xiàng)目引入每三方進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第十七條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度安排專項(xiàng)資金的重要參考因素。

　　第十八條 專項(xiàng)資金的使用應(yīng)接受財(cái)政、環(huán)保、審計(jì)等部門的監(jiān)督和檢查。省環(huán)保廳、省財(cái)政廳根據(jù)實(shí)際情況，可采取定期檢查、不定期抽查或委托項(xiàng)目所在地環(huán)保和財(cái)政部門(或評(píng)審機(jī)構(gòu))等方式，對(duì)資金的使用和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行督促檢查。

　　對(duì)按“因素法”切塊分配各設(shè)區(qū)的市、省直管縣的專項(xiàng)資金，由市、縣環(huán)保部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目執(zhí)行情況的日常監(jiān)督管理，要定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格按規(guī)定使用專項(xiàng)資金，確保項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和專項(xiàng)資金使用效益。各設(shè)區(qū)的市應(yīng)于次年1月底前向省環(huán)境保護(hù)廳報(bào)告上年度項(xiàng)目進(jìn)展情況。

　　第十九條 凡違反國(guó)家及本辦法有關(guān)規(guī)定和要求，截留、挪用、騙取專項(xiàng)資金行為的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))等國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第七章 信息公開

　　第二十條 省環(huán)保廳應(yīng)在門戶網(wǎng)站或通過其他媒體渠道向社會(huì)公開省級(jí)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金管理辦法、項(xiàng)目申報(bào)指南、績(jī)效評(píng)價(jià)等信息。

　　第八章 附　則

　　第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行，凡此前我省有關(guān)規(guī)定和本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。

　　第二十二條 各設(shè)區(qū)的市財(cái)政部門、環(huán)保部門可根據(jù)本辦法的有關(guān)要求，研究制定符合本地區(qū)實(shí)際的具體辦法，并向社會(huì)公布。

　　部門資金管理制度 5

　　第一條、為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條、項(xiàng)目資金管理的基本原則：計(jì)劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開源節(jié)流、提高效益。

　　第三條、財(cái)會(huì)部門辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)時(shí)，必須符合下列程序：

　　(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字;

　　(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核;

　　(三)單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

　　第四條、凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)。

　　(一)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

　　(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的.;

　　(三)不符合合同條款規(guī)定的;

　　(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;

　　(五)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。

　　第五條、定期做好項(xiàng)目資金分析。

　　項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　部門資金管理制度 6

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國(guó)家《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》和江蘇省財(cái)政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級(jí)環(huán)境保護(hù)引導(dǎo)資金使用管理辦法》，制定本辦法。

　　第二條 市級(jí)環(huán)保資金包括市級(jí)污染治理資金、市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金等。市級(jí)污染治理資金來源為市級(jí)排污費(fèi)收入，市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金由市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。

　　第三條 市級(jí)環(huán)保資金使用管理要圍繞國(guó)家、省和市環(huán)境保護(hù)工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點(diǎn)任務(wù)，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。

　　第四條 市級(jí)環(huán)保資金計(jì)劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預(yù)留”的原則編制資金預(yù)算。

　　第五條 市級(jí)環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵(lì)性，調(diào)動(dòng)區(qū)縣、企業(yè)、項(xiàng)目單位積極性，實(shí)行�？顚Ｓ茫�接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第六條 市環(huán)保局負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目庫管理，并會(huì)同市財(cái)政局審批項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，組織完工項(xiàng)目驗(yàn)收，開展績(jī)效評(píng)估。市財(cái)政局負(fù)責(zé)資金預(yù)算安排，對(duì)資金使用情況和日常財(cái)政財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)小組作為市政府專職負(fù)責(zé)環(huán)保工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)市級(jí)環(huán)保資金的項(xiàng)目總體組織協(xié)調(diào)和審核。

　　第二章 資金使用范圍

　　第七條 市級(jí)環(huán)保資金主要用于支持國(guó)家及省、市“十二五”環(huán)境保護(hù)規(guī)劃及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃確定的重點(diǎn)工程項(xiàng)目、重要環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項(xiàng)目。主要包括：

　　(一)區(qū)域大氣污染防治項(xiàng)目。包括揚(yáng)塵控制、機(jī)動(dòng)車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點(diǎn)行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機(jī)物防治、油氣回收等項(xiàng)目。

　　(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項(xiàng)目。包括污染嚴(yán)重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險(xiǎn)防范及生態(tài)修復(fù)、重點(diǎn)斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)及污染防控等項(xiàng)目。

　　(三)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目。包括重金屬污染防治、危險(xiǎn)廢物規(guī)范化處置、持久性有機(jī)污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項(xiàng)目。

　　(四)農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點(diǎn)生態(tài)保護(hù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護(hù)及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護(hù)等項(xiàng)目。

　　(五)全市環(huán)境監(jiān)測(cè)、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應(yīng)急及環(huán)境保護(hù)宣傳教育培訓(xùn)等環(huán)保能力建設(shè)項(xiàng)目。

　　(六)環(huán)境保護(hù)科研、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)及推廣應(yīng)用，包括環(huán)保科研課題、污泥處置示范等項(xiàng)目。

　　(七)環(huán)境保護(hù)工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項(xiàng)目管理、日常性工作、考核獎(jiǎng)勵(lì)等經(jīng)費(fèi)。環(huán)保資金項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目庫管理與維護(hù)、項(xiàng)目專家評(píng)審、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等;環(huán)境保護(hù)工作考核經(jīng)費(fèi)要按照鼓勵(lì)先進(jìn)、拉開檔次的原則，采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式安排資金;環(huán)境保護(hù)工作性經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格控制，原則上工作經(jīng)費(fèi)安排額度不得超過總資金額度的3%。

　　(八)國(guó)家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點(diǎn)污染防治項(xiàng)目以及市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。

　　第八條 市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金主要用于市本級(jí)、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。其中分配至各相關(guān)區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費(fèi)扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。

　　第九條 區(qū)級(jí)資金下達(dá)后，由各相關(guān)區(qū)環(huán)保、財(cái)政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市環(huán)保局、財(cái)政局備案。

　　第十條 市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新建企業(yè)的污染治理項(xiàng)目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門人員、公用經(jīng)費(fèi)，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

　　第三章 資金使用程序

　　第十一條 市財(cái)政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費(fèi)征收計(jì)劃和環(huán)保工作重點(diǎn)，結(jié)合年度財(cái)力狀況，提出專項(xiàng)資金預(yù)算初步安排建議，報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)環(huán)保資金預(yù)算安排建議，提交市政府審定，納入市級(jí)財(cái)政預(yù)算草案。

　　第十二條 市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)國(guó)家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點(diǎn)確定環(huán)保資金的主要投入方向。

　　第十三條 市環(huán)保局和市財(cái)政局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)通知，明確申報(bào)要求。

　　第十四條 市級(jí)環(huán)保資金的申請(qǐng)按照隸屬關(guān)系以項(xiàng)目形式申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的.企事業(yè)法人。項(xiàng)目申報(bào)單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關(guān)系，通過區(qū)(縣)環(huán)保局和財(cái)政局向市環(huán)保局申報(bào)。

　　第十五條 項(xiàng)目申報(bào)條件及提交的材料要求另文規(guī)定。

　　第十六條 各區(qū)(縣)環(huán)保局會(huì)同區(qū)(縣)財(cái)政局對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)審。

　　第十七條 市財(cái)政局、市環(huán)保局對(duì)總投資超過300萬元或申請(qǐng)資助100萬元以上的項(xiàng)目組織專家評(píng)審。

　　第十八條 市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局根據(jù)專家評(píng)審意見，制定項(xiàng)目計(jì)劃，擬定項(xiàng)目補(bǔ)助資金建議方案，每年定期報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)分管市長(zhǎng)簽批后，正式下達(dá)實(shí)行。

　　第十九條 市級(jí)環(huán)保資金對(duì)同一項(xiàng)目的補(bǔ)助比例原則上不得超過該項(xiàng)目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復(fù)安排。

　　第二十條 市級(jí)環(huán)保資金項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，各承擔(dān)單位向市環(huán)保局、市財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告和資金撥付申請(qǐng)，市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥款。

　　第二十一條 項(xiàng)目完成后，市環(huán)保局、市財(cái)政局對(duì)竣工項(xiàng)目組織竣工驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　第四章 監(jiān)督管理

　　第二十二條 補(bǔ)助資金使用和自建項(xiàng)目的實(shí)施，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。

　　第二十三條 項(xiàng)目承擔(dān)單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目未啟動(dòng)實(shí)施、項(xiàng)目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費(fèi)嚴(yán)重、不能如期竣工、未經(jīng)批準(zhǔn)改變技術(shù)方案又不能達(dá)到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重的，由市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報(bào)環(huán)保資金;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十四條 各級(jí)環(huán)保部門、財(cái)政部門及相關(guān)單位在受理市級(jí)環(huán)保資金申報(bào)、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項(xiàng)目申報(bào)(承擔(dān))單位收取任何費(fèi)用。

　　部門資金管理制度 7

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。

　　第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)目投資時(shí)，均須遵守本制度。

　　第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項(xiàng)目應(yīng)由行政辦公會(huì)議決定可行性方案申報(bào)公司董事會(huì)審議。董事會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目，由投資單位總經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

　　第四條、所有投資項(xiàng)目在報(bào)批立項(xiàng)之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。

　　第二章、項(xiàng)目的初選與分析

　　第五條、各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國(guó)家或國(guó)際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。

　　第六條、投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。

　　第七條、投資項(xiàng)目的建議書和可行性研究報(bào)告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級(jí)上報(bào)。

　　第三章、項(xiàng)目的審批與立項(xiàng)

　　第八條、投資項(xiàng)目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報(bào)公司董事會(huì)審批立項(xiàng)。

　　第九條、所有投資項(xiàng)目，由公司投資管理部在原項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告及實(shí)施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項(xiàng)目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會(huì)議直到董事會(huì)會(huì)議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。

　　第十條、由公司總經(jīng)理主持項(xiàng)目論證會(huì)，對(duì)項(xiàng)目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性及項(xiàng)目規(guī)模、時(shí)機(jī)等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請(qǐng)專家小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的深入認(rèn)識(shí)和了解，確保項(xiàng)目投資的.可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項(xiàng)要求的重大項(xiàng)目，由行政辦公會(huì)議或董事會(huì)審批立項(xiàng)。

　　第四章、項(xiàng)目的組織與實(shí)施

　　第十一條、實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé);公司投資管理部對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。

　　第十二條、各投資項(xiàng)目的業(yè)務(wù)班子由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報(bào)實(shí)施單位總經(jīng)理核準(zhǔn);項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況負(fù)完全責(zé)任。

　　第十三條、投資項(xiàng)目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報(bào)審批核準(zhǔn)。

　　第十四條、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面報(bào)告投資項(xiàng)目變更理由，按報(bào)批程序及權(quán)限報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。

　　第十五條、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動(dòng)，應(yīng)主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個(gè)人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其個(gè)人責(zé)任。

　　第十六條、投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理項(xiàng)目情況，并以書面形式報(bào)至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第五章、考核與獎(jiǎng)懲

　　第十七條、項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后，效益良好，對(duì)立項(xiàng)部門和個(gè)人、建設(shè)部門和個(gè)人追加獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第十八條、實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任追究制度。對(duì)在項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級(jí)、扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等處理。

　　第六章、附則

　　第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會(huì)議議研究決定。

　　部門資金管理制度 8

　　為保證我州農(nóng)村公路建設(shè)資金、合理、有效使用，加強(qiáng)農(nóng)村公路建設(shè)資金管理和監(jiān)督，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、交通部《農(nóng)村公路建設(shè)資金使用監(jiān)督管理辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我局實(shí)際制定本制度：

　　一、主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位的農(nóng)村公路建設(shè)資金使用監(jiān)督管理負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)科室按分工，核查工程計(jì)量及資金審批表，落實(shí)和監(jiān)督建設(shè)資金的使用。發(fā)生問題實(shí)行倒查追究制。

　　二、農(nóng)村公路建設(shè)資金實(shí)行專戶管理，用于支付與項(xiàng)目有關(guān)的建安工程費(fèi)、工程第三部分費(fèi)用，按照項(xiàng)目或合同段進(jìn)行單獨(dú)核算、�？顚Ｓ�，同時(shí)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，監(jiān)控建設(shè)資金的運(yùn)作，不得截留、擠占和挪用。

　　三、農(nóng)村公路建設(shè)資金由局計(jì)財(cái)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督，及時(shí)反饋真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　四、農(nóng)村公路建設(shè)資金的'撥付核算，嚴(yán)格按規(guī)定程序執(zhí)行：

　　1、施工單位應(yīng)按月填報(bào)中間計(jì)量支付報(bào)表（每月25日前），根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)量支付證書填寫“工程款支付審批憑單”；并按審批單格式完成各項(xiàng)審批程序：

　�、沤�(jīng)審核確認(rèn)的工程計(jì)量支付證書；

　�、票敬紊暾�(qǐng)資金數(shù)額；

　�、枪さ乇O(jiān)理工程師審查意見；

　�、葮I(yè)務(wù)科室審查意見（一般農(nóng)村公路需縣市交通局審核意見）；

　�、蓸I(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核；

　�、守�(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查意見；

　�、司诸I(lǐng)導(dǎo)審批；

　�、特�(cái)務(wù)核撥；

　　2、出納根據(jù)審核無誤并簽字后的審批表，要求施工單位出具稅務(wù)部門的正式發(fā)票，收據(jù)、予以撥付工程進(jìn)度款；會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行《新疆農(nóng)村公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》規(guī)定，承包人在合同文件載明的人員、主要設(shè)備進(jìn)場(chǎng)并提交了預(yù)付款的銀行保函（與預(yù)付款金額相同）后，可得到一筆預(yù)付款，預(yù)付款必須專用于合同工程。預(yù)付款在進(jìn)度付款中扣回。施工單位未提交預(yù)付款保函（或保證金）的一律不予支付工程動(dòng)員預(yù)付款。

　　五、計(jì)財(cái)科按照交通廳《農(nóng)村公路資金申請(qǐng)實(shí)施細(xì)則》規(guī)定上報(bào)工程進(jìn)度計(jì)量支付證書及用款申請(qǐng)書、及時(shí)將資金申請(qǐng)到位，并按規(guī)定合理安排及時(shí)撥付給施工單位。做好項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，做好賬目設(shè)置和賬務(wù)管理，建立臺(tái)賬；對(duì)項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。項(xiàng)目完工后，經(jīng)過工程質(zhì)量認(rèn)證，及時(shí)編制項(xiàng)目竣工決算及竣工財(cái)務(wù)決算，并經(jīng)審計(jì)部門審查，出具審計(jì)報(bào)告后，方可組織項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，并撥付工程質(zhì)量保證金。

　　六、計(jì)財(cái)科在使用和管理農(nóng)村公路建設(shè)資金過程中，認(rèn)真履行職責(zé)，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)結(jié)算手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范、原始憑證不合法、違反合同條款的事項(xiàng)，有權(quán)停止支付，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。對(duì)不符合規(guī)定的開支，誰審批誰負(fù)責(zé)，并承擔(dān)和追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，必要時(shí)追究法律責(zé)任。

　　七、加強(qiáng)對(duì)施工單位工程款使用情況的監(jiān)督，中標(biāo)單位必須統(tǒng)一在指定的銀行開設(shè)中標(biāo)項(xiàng)目的專戶，并與建設(shè)業(yè)主、銀行簽訂監(jiān)管協(xié)議。確保工程資金�？顚Ｓ�，專戶存儲(chǔ)，按合同約定用于工程需要，監(jiān)督農(nóng)民工工資的發(fā)放，不定期的對(duì)施工單位工程款使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行處理，如有嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為，停撥工程款，責(zé)令定期整改。

　　八、加強(qiáng)工程項(xiàng)目從報(bào)建到竣工決算的審核審計(jì)工作，對(duì)建設(shè)資金實(shí)施全過程監(jiān)督，確保農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目保質(zhì)保量按時(shí)完工。

　　部門資金管理制度 9

　　第一條、為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條、項(xiàng)目資金管理的基本原則：計(jì)劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開源節(jié)流、提高效益。

　　第三條、財(cái)會(huì)部門辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)時(shí)，必須符合下列程序：

　　(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字;

　　(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核;

　　(三)單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

　　第四條、凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)。

　　(一)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

　　(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的;

　　(三)不符合合同條款規(guī)定的;

　　(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;

　　(五)不合理的`負(fù)擔(dān)和攤派。

　　第五條、定期做好項(xiàng)目資金分析。

　　項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　部門資金管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范公司募集資金的管理和使用，使其充分發(fā)揮效用，確保募集資金項(xiàng)目盡快達(dá)產(chǎn)達(dá)效，最大限度地保障投資者的利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“公司法”)、《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱“證券法”)、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱“上市規(guī)則”)、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)范指引”）等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱募集資金是指公司通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券、權(quán)證等）以及非公開發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。

　　第三條本制度是公司對(duì)募集資金使用和管理的基本行為準(zhǔn)則。如募集資金投資項(xiàng)目通過公司的子公司或公司控制的其他企業(yè)實(shí)施的，公司應(yīng)確保該子公司或控制的其他企業(yè)遵守本制度。

　　第四條募集資金只能用于公司在發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資項(xiàng)目。公司變更募集資金用途必須經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)，并履行信息披露義務(wù)和其他相關(guān)法律義務(wù)。

　　第五條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定募集資金的詳細(xì)使用計(jì)劃，組織募集資金投資項(xiàng)目的具體實(shí)施，做到募集資金使用的公開、透明和規(guī)范。公司董事會(huì)應(yīng)按規(guī)定披露募集資金投向及使用情況、使用效果，充分保障投資者的知情權(quán)。

　　公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事應(yīng)勤勉盡責(zé)，切實(shí)履行募集資金使用的監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)披露募集資金的使用情況，確保募集資金使用規(guī)范、公開和透明。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，在年度審計(jì)的同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況進(jìn)行鑒證。

　　第七條未按規(guī)定使用募集資金或擅自變更募集資金用途而未履行法定批股份有限公司募集資金管理制度準(zhǔn)程序，致使公司遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定承擔(dān)包括但不限于民事賠償在內(nèi)的法律責(zé)任。

　　第二章募集資金專戶存儲(chǔ)

　　第八條募集資金到位后，公司應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù)，由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告。募集資金的存放應(yīng)堅(jiān)持集中存放、便于監(jiān)督的原則。

　　第九條為保證募集資金安全使用和有效監(jiān)管，公司應(yīng)在依法具有資質(zhì)的商業(yè)銀行開立專用銀行賬戶，用于募集資金的存放和收付。募集資金專戶數(shù)量（包括公司的子公司或公司

　　控制的其他企業(yè)設(shè)置的專戶）原則上不得超過募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)，如公司因募集資金投資項(xiàng)目個(gè)數(shù)過少等原因擬增加募集資金專戶數(shù)量的，應(yīng)事先征得深圳證券交易所同意。公司存在兩次以上融資的，應(yīng)獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶。

　　第十條公司對(duì)募集資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)制度。除募集資金專用賬戶外，公司不得將募集資金存儲(chǔ)于其他銀行賬戶（包括但不限于基本賬戶、其他專用賬戶、臨時(shí)賬戶）；公司亦不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、銀行借款等其他資金存儲(chǔ)于募集資金專用賬戶。公司開設(shè)多個(gè)募集資金專用銀行賬戶的，必須以同一募集資金運(yùn)用項(xiàng)目的資金在同一專用賬戶存儲(chǔ)的原則進(jìn)行安排。

　　第十一條公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）公司應(yīng)當(dāng)將募集資金集中存放于專戶中；

　�。ǘ�）募集資金專戶賬號(hào)、該專戶涉及的募集資金項(xiàng)目、存放金額；

　�。ㄈ�）公司一次或十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過人民幣1000萬元人民幣或募集資金總額扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額（以下簡(jiǎn)稱“募集資金凈額”）的5%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；

　�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行每月向公司出具對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)；

　�。ㄎ澹┍Ｋ]機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢專戶資料；

　�。�六）公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

　�。ㄆ撸┥虡I(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)出具對(duì)賬單或通知專戶大額支取情股份有限公司募集資金管理制度況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。

　　公司應(yīng)當(dāng)在全部協(xié)議簽訂后及時(shí)報(bào)深圳證券交易所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起1個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報(bào)深圳證券交易所備案后公告。

　　第三章募集資金使用

　　第十二條公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告。

　　第十三條公司募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資。

　　第十四條募集資金支出必須嚴(yán)格遵守公司有關(guān)資金管理的制度以及本制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)。每一筆募集資金的支出均需公司有關(guān)職能部門提出資金使用申請(qǐng)，按照資金使用審批權(quán)限，由財(cái)務(wù)部門審核，并由相關(guān)權(quán)限履行決策程序進(jìn)行審批后財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

　　公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，資金使用必須嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃進(jìn)行，資金支出應(yīng)當(dāng)遵守公司財(cái)務(wù)管理制度履行資金使用審批手續(xù)。計(jì)劃投資項(xiàng)目申請(qǐng)支用資金，承建項(xiàng)目的分子公司必須按月編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后由財(cái)務(wù)部辦理撥款手續(xù)。對(duì)申領(lǐng)撥回的資金，承建項(xiàng)目的分子公司必須嚴(yán)格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t使用。

　　第十五條公司應(yīng)采取措施確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。募集資金投資項(xiàng)目涉及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的，在審議該事項(xiàng)時(shí)還需履行關(guān)聯(lián)方回避表決程序、獨(dú)立董事意見程序。

　　第十六條募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)按公司董事會(huì)承諾的計(jì)劃進(jìn)度組織實(shí)施，資金使用部門要編制具體工作進(jìn)度計(jì)劃，保證各項(xiàng)工作能按計(jì)劃進(jìn)度完成，并定股份有限公司募集資金管理制度期向財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門報(bào)送具體工作進(jìn)度計(jì)劃和實(shí)際完成進(jìn)度情況。

　　對(duì)于確因不可預(yù)見的客觀因素影響，導(dǎo)致募集資金投資項(xiàng)目不能按承諾的預(yù)期計(jì)劃進(jìn)度完成時(shí)，必須公開披露實(shí)際情況并詳細(xì)說明原因。

　　第十七條公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募投項(xiàng)目的進(jìn)展情況。募集資金運(yùn)用項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在募集資金年度存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告中披露最近一次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變更的原因等。

　　第十八條募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)以下情況之一的，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等進(jìn)行檢查，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目。

　�。ㄒ唬┠技�資金投資項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

　�。ǘ�）募集資金投資項(xiàng)目擱置的時(shí)間超過一年；

　�。ㄈ�）超過最近一次募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額的50%；

　　（四）其他募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常的情況。

　　公司應(yīng)當(dāng)在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃（如有）。

　　第十九條公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)盡快、科學(xué)地選擇新的投資項(xiàng)目。

　　第二十條公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。置換時(shí)間距募集資金到賬時(shí)間不得超過六個(gè)月。

　　公司在發(fā)行申請(qǐng)文件已披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。

　　第二十一條公司可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　�。ㄒ唬┎坏米兿喔淖兡技�資金用途；

　　（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；

　�。ㄈ�）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過六個(gè)月；

　　（四）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過募集資金凈額的50%；

　　（五）已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金(如適用)；

　　（六）過去十二月內(nèi)未進(jìn)行證券投資或金額超過1000萬元人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資；

　�。ㄆ撸┏兄Z在使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金期間，不進(jìn)行證券投資或金額超過1000萬元人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資；

　�。ò耍┍Ｋ]機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)出具明確同意的意見。

　　第二十二條公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并在二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┍敬文技�資金的基本情況，包括募集時(shí)間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計(jì)劃等；

　　（二）募集資金使用情況；

　�。ㄈ�）閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額及期限；

　�。ㄋ模╅e置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金預(yù)計(jì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額、導(dǎo)致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；

　�。ㄎ澹┆�(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見；補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之前，公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后二個(gè)交易日內(nèi)公告。

　　公司擬以超過募集資金凈額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的.，還須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并通過網(wǎng)絡(luò)投票等方式為中小股東參加股東大會(huì)提供便利。

　　第四章募集資金用途變更

　　第二十三條公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：

　�。ㄒ唬┤∠�原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目；

　�。ǘ�）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體；

　�。ㄈ�）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；

　�。ㄋ模┍舅�認(rèn)定為募集資金用途變更的其他情形。

　　第二十四條公司變更后的募集資金用途原則上應(yīng)當(dāng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。公股份有限公司募集資金管理制度司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過變更募集資金用途議案后，方可變更募集資金用途。

　　第二十五條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投資項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，能夠有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。

　　第二十六條公司擬變更募集資金用途的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后兩個(gè)交易日內(nèi)公告如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┰�項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；

　�。ǘ�）新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；

　�。ㄈ�）新項(xiàng)目的投資計(jì)劃；

　�。ㄋ模┬马�(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明（如適用）；

　�。ㄎ澹┆�(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金投資用途的意見；

　　（六）變更募集資金用途尚需提交股東大會(huì)審議的說明；

　　如新項(xiàng)目涉及關(guān)聯(lián)交易、購買資產(chǎn)、對(duì)外投資的，還應(yīng)當(dāng)比照相關(guān)規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行披露。

　　第二十七條公司擬將募集資金投資項(xiàng)目變更為合資經(jīng)營(yíng)的方式實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在充分了解合資方基本情況的基礎(chǔ)上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應(yīng)當(dāng)控股，確保對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的有效控制。

　　第二十八條公司變更募集資金用途用于收購控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)（包括權(quán)益）的，應(yīng)當(dāng)確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及減少關(guān)聯(lián)交易。公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司的影響以及相關(guān)問題的解決措施。

　　第二十九條公司擬對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項(xiàng)目的（募集資金投資項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換作為重大資產(chǎn)重組方案組成部分的情況除外），應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容并提交股東大會(huì)審議：

　　（一）對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項(xiàng)目的具體原因；

　�。ǘ�）已使用募集資金投資該項(xiàng)目的金額；

　�。ㄈ�）該項(xiàng)目完工程度和實(shí)現(xiàn)效益；

　�。ㄋ模�換入項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示（如適用）；

　�。ㄎ澹┺D(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益；股份有限公司募集資金管理制度；

　�。�六）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項(xiàng)目的意見；

　�。ㄆ撸┍舅�要求的其他內(nèi)容。

　　公司應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注轉(zhuǎn)讓價(jià)款收取和使用情況、換入資產(chǎn)的權(quán)屬變更情況及換入資產(chǎn)的持續(xù)運(yùn)行情況。

　　第三十條公司改變募集資金運(yùn)用項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會(huì)審議通過，并在二個(gè)交易日內(nèi)公告，說明改變情況、原因、對(duì)募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施造成的影響及保薦機(jī)構(gòu)的意見。

　　第三十一條單個(gè)募集資金投資項(xiàng)目完成后，公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。

　　節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于50萬元人民幣或低于該項(xiàng)目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。

　　公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，應(yīng)當(dāng)按照變更募集資金用途的相應(yīng)程序及披露義務(wù)。

　　第三十二條全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　�。ㄒ唬┆�(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見；

　�。ǘ�）保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見；

　　（三）董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過。

　　節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。

　　節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300萬元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。

　　第五章募集資金管理與監(jiān)督

　　第三十三條公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。

　　公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向公司審計(jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。

　　審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部審計(jì)部股份有限公司募集資金管理制度門沒有按照前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向深圳證券交易所報(bào)告并公告。

　　第三十四條公司當(dāng)年存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的專項(xiàng)報(bào)告是否已經(jīng)按照本制度及相關(guān)格式指引編制以及是否如實(shí)反映了年度募集資金實(shí)際存放、使用情況進(jìn)行合理保證，提出鑒證結(jié)論。

　　鑒證結(jié)論為“保留結(jié)論”、“否定結(jié)論”或“無法提出結(jié)論”的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就鑒證報(bào)告中會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出該結(jié)論的理由進(jìn)行分析、提出整改措施并在年度報(bào)告中披露。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)告披露后的10個(gè)交易日內(nèi)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見。公司應(yīng)當(dāng)在收到核查報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向深圳證券交易所報(bào)告并公告。

　　第三十五條獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金使用情況出具鑒證報(bào)告，公司應(yīng)當(dāng)全力配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。

　　第三十六條公司監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違法使用募集資金的情況有權(quán)予以制止。

　　第六章附則

　　第三十七條本制度未作規(guī)定的，適用有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定和《公司章程》的規(guī)定。本制度與法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》相抵觸時(shí)，以法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》為準(zhǔn)。

　　第三十八條本制度經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后生效，其修改亦同。

　　第三十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

【部門資金管理制度】相關(guān)文章：

資金管理制度04-25

資金管理制度04-25

資金管理制度04-27

資金管理制度06-12

資金管理制度06-12

資金管理制度04-25

資金管理制度通用11-01

資金預(yù)算管理制度05-30

（精）資金管理制度08-01