公司資金管理制度（精選5篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的公司資金管理制度（精選5篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　公司資金管理制度1

　　第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

　　公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┲Ц督o職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；

　　（二）個人勞務(wù)報(bào)酬；

　�。ㄈ�）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┕�司董事長、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。

　　第二條各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

　　第三條收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　第四條現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

　　第五條一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋"現(xiàn)金收訖"字樣。

　　第六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。

　　第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋"現(xiàn)金付訖"字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，查明原因后及時處理。

　　第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

　　第十條公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶�；�本帳戶：是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理xx些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的xx些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。

　　第十二條銀行賬戶開立的管理程序：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　第十四條因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為xx種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；

　　第十五條嚴(yán)格禁止用個人名義開立銀行賬戶。

　　第十六條各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報(bào)資金日報(bào)時，每周向本公司報(bào)送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即向本公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)并妥善處理。

　　第十七條本公司財(cái)務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查，并將結(jié)果通報(bào)全公司。

　　第十八條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

　　第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，以免收進(jìn)假票或無效票。

　　第二十一條公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。

　　第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。

　　第二十四條如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項(xiàng)，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。

　　第二十五條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫"借款單"，注明備用金金額、預(yù)計(jì)還款時間等，各部門的負(fù)責(zé)人審簽后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。

　　第二十八條各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照報(bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出，可申請借款。

　　第三十一條借款申請的程序?yàn)椋?/p>

　　1、經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2、《借款申請單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，交總裁審批。

　　3、出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1，000元者，提交所在部門和有關(guān)部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。

　　第三十三條職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。

　　第三十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。

　　公司資金管理制度2

　　在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)管理、信息管理等方面，對母子公司責(zé)權(quán)利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運(yùn)行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、xx大型集團(tuán)公司母子公司管理制度現(xiàn)狀

　　現(xiàn)以xx特大型集團(tuán)公司為例，分析集團(tuán)母子公司管理制度現(xiàn)狀。

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略管理

　　集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團(tuán)黨組發(fā)文提出了“深入實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略，大力推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團(tuán)價(jià)值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強(qiáng)”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提出的各項(xiàng)任務(wù)和措施的落實(shí)，強(qiáng)調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理

　　集團(tuán)公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項(xiàng)目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達(dá)到資本收益最大化、投資風(fēng)險(xiǎn)最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實(shí)現(xiàn)保值增值。集團(tuán)公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報(bào)損制定了嚴(yán)格的審批、備案程序。為改善和加強(qiáng)資產(chǎn)管理，集團(tuán)公司先后組織兩次企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實(shí)施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實(shí)施，并將項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性分析、過程節(jié)點(diǎn)、投資方案以及論證報(bào)告上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)公司對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行檢查、考核和評估。

　�。ㄈ�）人事管理

　　母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團(tuán)公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制度以及財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團(tuán)結(jié)協(xié)作、作風(fēng)形象四個方面進(jìn)行了全面的考核和評價(jià)，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。

　　（四）財(cái)務(wù)管理

　　目前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)模式為分權(quán)式，集團(tuán)公司只保留對下屬子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團(tuán)公司備案。各子公司相對獨(dú)立，集團(tuán)公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)活動。

　　1、強(qiáng)調(diào)對結(jié)果的評價(jià)。集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直接掛鉤。為此集團(tuán)公司制定了詳細(xì)的考核指標(biāo)體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財(cái)務(wù)方面主要從收入利潤計(jì)劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進(jìn)行考核。

　　2、集團(tuán)公司對子公司擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)。集團(tuán)公司對于子公司資本增減變動、重大投資項(xiàng)目、重大貸款、擔(dān)保項(xiàng)目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目（如一定金額以下的投資項(xiàng)目、貸款、擔(dān)保項(xiàng)目等）實(shí)行備案制度。需報(bào)批的投資項(xiàng)目包括：項(xiàng)目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)80%以上，其中貿(mào)易類達(dá)85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團(tuán)公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項(xiàng)目；超出集團(tuán)公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。

　　3、子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具有相對獨(dú)立性。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負(fù)責(zé)制定并下發(fā)財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財(cái)務(wù)快報(bào)、旬報(bào)、季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析等形式進(jìn)行反映。

　　4、財(cái)務(wù)主管備案制。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更換要求在集團(tuán)公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實(shí)施了總會計(jì)師輪換。

　　5、全集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團(tuán)公司推行大集團(tuán)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，集團(tuán)公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計(jì)了集團(tuán)公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動預(yù)算，將集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算落實(shí)到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實(shí)現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。

　　（五）審計(jì)管理

　　目前集團(tuán)公司開展的審計(jì)內(nèi)容主要是以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、年度決算審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等，由于集團(tuán)審計(jì)部人員較少，項(xiàng)目審計(jì)人員主要由集團(tuán)審計(jì)部從各子公司財(cái)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員中選派，集團(tuán)審計(jì)部工作人員負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)的開展增強(qiáng)了子公司經(jīng)營的透明度，促進(jìn)了子公司財(cái)務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　�。�六）信息管理

　　目前集團(tuán)公司正傾力打造“數(shù)字XX”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)公司協(xié)同工作平臺，支撐集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過XX網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了各單位與集團(tuán)總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)了集團(tuán)總部對子公司的財(cái)務(wù)控制力度。

　　二、集團(tuán)公司母子公司管理制度存在的問題

　　自集團(tuán)公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團(tuán)公司實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團(tuán)本部是由原部委演變而來，集團(tuán)公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨(dú)大”，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強(qiáng)，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實(shí)現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團(tuán)公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團(tuán)公司價(jià)值最大化。目前，集團(tuán)公司在母子公司管理制度方面存在以下問題：

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠

　　由于集團(tuán)公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財(cái)務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實(shí)施的監(jiān)督以及實(shí)施效果的評估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團(tuán)戰(zhàn)略上，影響集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施。

　　（二）財(cái)務(wù)管理方面有待加強(qiáng)

　　集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)人員管理以及財(cái)務(wù)資源控制方面對子公司實(shí)施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認(rèn)為要適應(yīng)大集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)集權(quán)式管理，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力的財(cái)務(wù)支持。

　　1、對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團(tuán)公司對部分單位的總會計(jì)師進(jìn)行了交流，但是對于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人尚未實(shí)行委派制，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團(tuán)戰(zhàn)略的決策，不利于集團(tuán)公司通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益最大化的要求。

　　2、全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析匯報(bào)制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支持作用。

　　3、經(jīng)營業(yè)績財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)過于單一。目前集團(tuán)公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對子公司進(jìn)行考核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，不利于集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展。

　　4、財(cái)務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團(tuán)公司已全面實(shí)現(xiàn)各子公司的財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金XX網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了與總部的連通，但是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實(shí)時、動態(tài)、直觀的財(cái)務(wù)信息。

　　（三）投資鏈管理需加強(qiáng)

　　為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，集團(tuán)公司放寬了子公司自主發(fā)展項(xiàng)目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時對集團(tuán)控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團(tuán)公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險(xiǎn)。

　�。ㄋ模�審計(jì)管理內(nèi)容有待豐富

　　集團(tuán)公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)范疇上，審計(jì)內(nèi)容有待進(jìn)一步完善和充實(shí)，同時審計(jì)人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實(shí)施子公司審計(jì)控制。

　　三、集團(tuán)公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議

　　按照集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運(yùn)作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團(tuán)公司本部將成為控股公司，整個集團(tuán)通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實(shí)行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進(jìn)作用。

　�。ㄒ唬�實(shí)行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理

　　在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實(shí)施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨(dú)立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團(tuán)整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認(rèn)為集團(tuán)公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團(tuán)公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：

　　在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團(tuán)整體資源配置的有效性，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價(jià)值的最大化。

　�。ǘ�）強(qiáng)化投資鏈管理

　　在目前集團(tuán)公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強(qiáng)化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實(shí)際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會計(jì)信息必須按照規(guī)定納入合并報(bào)表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項(xiàng)上報(bào)制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)及時逐級上報(bào)備案或?qū)徟�；集團(tuán)公司考核、審計(jì)延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　�。ㄈ�）實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制

　　實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)公司整體利益最大化的要求。財(cái)務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實(shí)施對子公司的有效財(cái)務(wù)控制，必須在財(cái)務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團(tuán)公司目前的分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）委派制。

　　3、財(cái)務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會計(jì)師的職責(zé)，建立健全子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策。

　�。ㄋ模�實(shí)施全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理是集團(tuán)公司整合集團(tuán)資源、強(qiáng)化內(nèi)部控制、全面提升全集團(tuán)管理能力、實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進(jìn)工作中，筆者認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：

　　1、強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團(tuán)公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報(bào)和個人目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。

　　2、強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個集團(tuán)公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報(bào)制度，各子公司應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團(tuán)預(yù)算管理委員會匯報(bào)，從而動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)之上。

　　3、強(qiáng)調(diào)預(yù)算的考核與獎懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團(tuán)公司建立、完善預(yù)算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項(xiàng)的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會確定。

　　（五）加強(qiáng)對子公司的審計(jì)監(jiān)控力度

　　在母子公司管理制度中，審計(jì)是母子公司自我約束機(jī)制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認(rèn)為集團(tuán)公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向與管理效益審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。

　　建立相對垂直管理的內(nèi)部審計(jì)組織體系，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍，改善母子公司審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)人員隊(duì)伍；審計(jì)觀念上由對內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識是檢查系統(tǒng)向控制機(jī)制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計(jì)注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計(jì)職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計(jì)目標(biāo)從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估轉(zhuǎn)變。審計(jì)內(nèi)容由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計(jì)方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計(jì)手段由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

　　公司資金管理制度3

　　1、主題與內(nèi)容

　　本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計(jì)劃的管理、現(xiàn)金管理。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。

　　3、管理原則

　　歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用

　　4、月度資金計(jì)劃管理

　　4.1月度資金計(jì)劃的編制

　　a、各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門下月度資金使用計(jì)劃、填寫《月份資金計(jì)劃申請表》并于當(dāng)月25日前提交財(cái)務(wù)部。

　　b、財(cái)務(wù)部匯總各部門資金計(jì)劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目審定和資金使用監(jiān)督。

　　c、資金計(jì)劃編制要求：具體、細(xì)致按部門分項(xiàng)目進(jìn)行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。

　　4.2、資金計(jì)劃的實(shí)施

　　a、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，量入為出、按計(jì)劃使用；對于各部門的超支項(xiàng)目應(yīng)及時向有關(guān)部門提出意見，并有權(quán)拒絕付款。

　　b、對于資金計(jì)劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補(bǔ)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部拒絕付款。

　　5、借款

　　5.1借款程序：申請人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。

　　5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項(xiàng)，經(jīng)核查未及時歸還的'的個人借支于當(dāng)月工資中扣除。

　　6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

　　6.1供應(yīng)部按月度資金計(jì)劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計(jì)劃編制和申報(bào)資金使用計(jì)劃呈總經(jīng)理審批。

　　6.2財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計(jì)劃和銷售周計(jì)劃報(bào)表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應(yīng)在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。

　　6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請后，呈交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)已掌握的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)。

　　6.4采購人員報(bào)帳時經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

　　6.5財(cái)務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價(jià)格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

　　7、其他部門資金支付的管理

　　7.1申請人擬制費(fèi)用申請報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容須注明申請資金原因，并寫明各項(xiàng)使用資金的明細(xì)；

　　7.2報(bào)告提交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)月度資金計(jì)劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達(dá)的任務(wù)）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付 手續(xù)。

　　7.3財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)時應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。

　　8、在各經(jīng)濟(jì)活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下：

　　a、各種工資性津貼、中晚班費(fèi)、加班費(fèi)等；

　　b、個人勞務(wù)報(bào)酬（包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬）；

　　c、支付給個人的各種獎金（包括頒發(fā)給個人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻(xiàn)的各種獎金）；

　　d、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用；

　　e、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　f、確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。

　　8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會計(jì)人員在公司購銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。

　　8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度：

　　a、出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時結(jié)算備用金往來，補(bǔ)充足額備用金。

　　b、原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時，不允許開具空頭支票。

　　8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險(xiǎn)柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。

　　8.5營銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費(fèi)用支出時，應(yīng)從營銷公司核發(fā)的費(fèi)用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時存入�？顟簦�在一個工作日內(nèi)及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。

　　8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場，同時，應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。

　　8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報(bào)工資總額、人力資源辦公室上報(bào)當(dāng)月考勤異動，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。

　　9、其他

　　9.1為了加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，便于平衡收支計(jì)劃，對各類資金的支付應(yīng)分別對待；

　　9.2各部門用款后月末應(yīng)及時報(bào)銷，不按規(guī)定時限報(bào)銷的按挪用公款論處；

　　9.3市內(nèi)采購及零星采購應(yīng)在本月度以內(nèi)報(bào)銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。

　　9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財(cái)務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率。

　　9.5費(fèi)用超支部分由部門、個人自行承擔(dān)。

　　9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權(quán)利。

　　10、本制度自7月1日起執(zhí)行。

　　公司資金管理制度4

　　1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。

　　2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

　　3、細(xì)則規(guī)定：

　�。ㄒ唬┵Y金日常管理

　　1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

　　2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存限額規(guī)定�，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

　　3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

　　（二）資金支出管理

　　1、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財(cái)務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

　　2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

　　3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財(cái)務(wù)部備款。

　　3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

　�。�1）、個人借款支出

　　a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

　　b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

　�。�2）、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

　　a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

　　b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

　�。�3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

　　a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

　　b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　�。�4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

　　我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

　　（二）資金收入管理

　　1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

　　2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

　　3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

　　a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收�。ǖ珣�(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負(fù)責(zé)。

　　b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

　　c、對于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

　　4、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日報(bào)表。

　　5、附則

　　1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

　　2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4S店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場會上的發(fā)言

　　公司資金管理制度5

　　為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作，根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

　　第一章 一般規(guī)定

　　第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷賬單據(jù)。

　　1、原始憑證的基本要求

　　1)原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

　　2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。

　　3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有入庫單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

　　4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。

　　5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報(bào)賬單據(jù)，另一份注明原件在“××報(bào)賬中”字樣。

　　2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

　　1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

　　2)將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對齊粘貼)。

　　第二條 如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失，除飛機(jī)票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價(jià)的50%報(bào)銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷;特殊情況，必須報(bào)請酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款，需進(jìn)行報(bào)賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷，同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。

　　第三條 對不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)賬;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

　　第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬期限規(guī)定，及時進(jìn)行報(bào)賬。

　　1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)賬，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

　　2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項(xiàng)，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。

　　3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的，按起點(diǎn)30元，每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。

　　4、費(fèi)用單據(jù)超過二個月的，不予報(bào)賬。

　　第五條 嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

　　第六條 各項(xiàng)費(fèi)用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報(bào)銷單;

　　第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，必須填寫絲寶集團(tuán)報(bào)銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù)，填寫報(bào)銷單辦理報(bào)賬手續(xù)。

　　第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程

　　第八條 報(bào)賬審批規(guī)定

　　1、各部門員工的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。

　　2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的，必須以書面形式，報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的，必須逐級上報(bào)，由集團(tuán)批示。

　　3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

　　4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用，由工程部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

　　5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

　　6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

　　第九條 報(bào)賬審批流程

　　1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級上報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

　　2、凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報(bào)告，根據(jù)報(bào)賬審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報(bào)賬。

　　3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財(cái)務(wù)部門存檔。

　　第三章 資金的預(yù)算管理

　　第十條 每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報(bào)集團(tuán)總部審批。

　　第十一條 各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)使用。

　　第十二條 酒店總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的資金需求計(jì)劃，并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。

　　第十三條 按照確定的分部門資金需求計(jì)劃，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。

　　第四章 借支及請款規(guī)定

　　第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定

　　1、凡酒店員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。

　　2、差旅費(fèi)借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過2019元。

　　3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

　　4、現(xiàn)金借支，嚴(yán)格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。

　　5、備用金借支，由財(cái)務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì)，交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部門。

　　第十五條 轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定

　　1、除采購員借支外，其他部門超過2019元(含2019元)以上的開支，必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。

　　2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的收款單位名稱及金額;確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的，由財(cái)務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)賬支票。

　　3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項(xiàng)用途，協(xié)議號(已簽定合同)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

　　第十二條 異地付款的請款規(guī)定

　　1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細(xì)注明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財(cái)務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財(cái)務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)。“委托書”及取票人身份證復(fù)印件由財(cái)務(wù)部門妥善保存。

　　2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng)，請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。

　　第五章 報(bào)賬程序及報(bào)賬的具體規(guī)定

　　第十三條 費(fèi)用報(bào)賬

　　1、費(fèi)用開支后，應(yīng)憑報(bào)銷單辦理報(bào)賬手續(xù);有借支的，必須先清理借支。

　　2、費(fèi)用報(bào)賬時，必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理。

　　3、根據(jù)合同開支的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)賬時，應(yīng)詳細(xì)注明合同號。

　　4、根據(jù)報(bào)告開支的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)賬時，應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。

　　5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù)，報(bào)賬時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。

　　第十四條 固定資產(chǎn)報(bào)賬

　　1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購置報(bào)賬應(yīng)附申購單(或批示報(bào)告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗(yàn)收報(bào)告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。

　　2、結(jié)算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財(cái)務(wù)總部，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部會同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。

　　第十五條 供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算

　　1、供應(yīng)商開戶規(guī)定

　　1)日常計(jì)劃采購開戶規(guī)定：日常計(jì)劃采購內(nèi)容指酒店經(jīng)營所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價(jià)篩選原則確定供應(yīng)商后，須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財(cái)務(wù)部合同專管員，以便財(cái)務(wù)部及時錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。

　　2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等)，金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。

　　2、供應(yīng)商貨款結(jié)算

　　1)個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人)。財(cái)務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發(fā)放。

　　2)以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。

　　3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進(jìn)行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財(cái)務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。

　　3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由酒店采購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。

　　4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定：個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。

　　5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

　　A、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理，開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件)，在采購部粘貼填寫《報(bào)賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財(cái)務(wù)部往來賬會計(jì)處對賬。財(cái)務(wù)部往來賬會計(jì)對貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報(bào)賬單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。

　　B、每月的21日-23日為采購部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報(bào)采購經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后，交酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

　　C、每月的23日-28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。

　　D、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結(jié)算(特殊情況除外)財(cái)務(wù)一律不予受理。

　　第六章 現(xiàn)金的日常管理

　　第十六條 現(xiàn)金管理制度

　　1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點(diǎn)收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

　　2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。

　　3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　4、現(xiàn)金的使用范圍如下：

　　① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);

　�、� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　�、� 酒店處理緊急情況時的支出;

　�、� 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;

　　⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十七條 現(xiàn)金收支控制

　　1、出納員與會計(jì)人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、稽核和會計(jì)檔案保管等工作，會計(jì)人員不得兼管出納工作。

　　2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;清查庫存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章(財(cái)務(wù)專用章暫由天怡酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。

　　3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷;對于不應(yīng)開支的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕報(bào)銷;對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

　　4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

　　5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。

　　第七章 銀行存款管理

　　第十八條 賬戶管理

　　1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

　　2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全，如實(shí)填明來源或用途。

　　3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。

　　第十九條 支票結(jié)算管理

　　1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。

　　2、酒店購買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算(詳見供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。

　　3、支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。

　　4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。

　　5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并要督促經(jīng)辦人及時報(bào)銷。

　　6、支票遺失或被盜時，需及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。

　　第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法

　　第二十條 酒店規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號碼)報(bào)財(cái)務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。

　　第二十一條 新員工的工資卡辦好后，財(cái)務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時由財(cái)務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。

　　第二十二條 對因部門經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額承擔(dān)。

　　第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失，應(yīng)由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人事部，以便人事部進(jìn)行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。

　　第二十四條 本制度自頒布之日起試行。

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