- 相關(guān)推薦
投資公司財(cái)務(wù)制度范本
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》和《公司法》，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司本部及各控股公司，控股公司是獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，自行制訂本制度沒涉及的管理辦法，對于本制度已有的管理辦法，各控股公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
第三條 本公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)。其基本任務(wù)和方法是：做好公司本部及各控股公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作 ，依法合理籌集資金;參與經(jīng)營投資決算;有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四條 建立和健全公司內(nèi)部資金控制制度。保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)資料的真實(shí)可靠和有效運(yùn)用，提高資金利用率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
第五條 本公司內(nèi)部控制的基本原則是：經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合：
1、權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門或一個人包辦，以防止差錯和弊端。
2、合理分管。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管等。
3、審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
4、責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，任何差錯的發(fā)生都能明確到個人責(zé)任。
5、憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。
6、例行核對。對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。
第二章 資金管理
第六條 公司資金管理的原則是合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。
第七條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。對有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面管理，保證財(cái)務(wù)工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。
1、公司各部門要在財(cái)務(wù)結(jié)算中心的指導(dǎo)下，編好月份、季度、年度收支預(yù)算。月份預(yù)算提前一周，季度預(yù)算提前半個月，年度預(yù)算提前一個月報(bào)送財(cái)務(wù)結(jié)算中心�？毓晒緢�(bào)財(cái)務(wù)部，然后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總，按規(guī)定時間送報(bào)董事長或各位董事，并報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。
2、財(cái)務(wù)部門將公司各部門的財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，其中，年度(含半年)預(yù)算須經(jīng)董事會批準(zhǔn)，月度、季度預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。
3、凡是預(yù)算外的財(cái)務(wù)支出，屬于固定資產(chǎn)的或超過5萬元以上的，須單列項(xiàng)目報(bào)董事會批準(zhǔn)，其他的由總經(jīng)理批準(zhǔn)后即可辦理，報(bào)總公司備案。
第八條 各部門(含控股公司)開支實(shí)行審核報(bào)銷
1、各部門必須填寫請購預(yù)算。并提出足夠理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送交財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算進(jìn)行審批，審批后分類送到分管的副總經(jīng)理審核，最后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、對預(yù)算外請購單的審批，除辦理以上審批手續(xù)外，控股公司財(cái)務(wù)部應(yīng)報(bào)總公司備案。
3、各部門(含控股公司)凡是沒有按以上審批手續(xù)辦理的，市場部不得采購，財(cái)務(wù)部拒絕付款。
4、用款部門在購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將所取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票反面要注明用途，有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人，主管簽字)附在原“請購單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核批準(zhǔn)手續(xù)。
5、凡各部門經(jīng)辦人員所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報(bào)銷，不得跨月，不得掛帳。
第九條 按簽批金額權(quán)限審核付款
1、各部門經(jīng)辦人員填寫好請購單，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部初審，送交分管付總審核，最后由總經(jīng)理審批。
2、專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由分管付總或總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
3、 因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)但必須堅(jiān)持先收，后付，不改變原款形式用途的原則。
第十條 建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度
財(cái)務(wù)部門設(shè)置出納員崗位，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金，銀行存款)的收支業(yè)務(wù)，會計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他需要動用資金的業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金，銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
第十一條 控制現(xiàn)金的使用范圍
按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人勞保支出，差旅費(fèi)，零星開支，備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需要經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn) 。
第十二條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)
所有付款均按審批金額權(quán)限并有兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用章，必須分別掌管，不準(zhǔn)開出“空頭支票”“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。
第十三條 收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記賬憑證
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后，填制收付款憑證，然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后方可辦理收付款，并在收付款憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十四條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律
按日常2-3天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不得以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十五條 及時登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬和結(jié)賬
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額要與對賬單核對，調(diào)節(jié)相符。
第三章 低值易耗品的管理
第十六條低值易耗品是指金額在2000以下、50元以上，使用年
限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、工具用具，辦公用具，機(jī)物料用品等為低值易耗品。
第十七條 低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定填寫請購單，經(jīng)使用部門
經(jīng)理簽字，綜合管理部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能選購。
第十八條 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，綜合管理部應(yīng)按使用部門設(shè)置低值易耗品臺賬。財(cái)務(wù)部門登記低值易耗品的攤銷報(bào)廢核算情況。
第十九條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
第二十條 要建立以舊換新的制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對，并與財(cái)會部門的賬面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。
第二十一條 公司的低值易耗品報(bào)廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量、原價(jià)和按照規(guī)定對入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。
第二十二條 盤盈的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用賬戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。第二十三條 低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每半年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第二十四條各控股公司除了低值易耗品執(zhí)行本規(guī)定，對公司的存貨要制定相應(yīng)的管理制度，報(bào)總公司備案。
第四章 費(fèi)用的管理
第二十五條公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制預(yù)算計(jì)劃，費(fèi)用在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)，可根據(jù)第二章第八條規(guī)定辦理。
第二十六條 費(fèi)用開支的審批規(guī)定
一、公司辦公經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。
1、公司各項(xiàng)董事會費(fèi)用由公司綜合管理部歸口管理。
2、公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由綜合管理部門根據(jù)規(guī)定歸口管理。
3、職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由綜合管理部門按規(guī)定歸口管理。
4、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。
5、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由綜合管理部門管理，財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理掌握使用。
6、各項(xiàng)廣告、策劃、咨詢、環(huán)保費(fèi)等由總經(jīng)理掌握使用。
7、外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先由各歸口部門向公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。
二、審批、報(bào)銷權(quán)限
上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門審核(控股公司須經(jīng)派出副總經(jīng)理審核)，總經(jīng)理審批報(bào)銷。超過1000元的均由分管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。
第二十七條各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定
一、差旅費(fèi)用
差旅費(fèi)開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司各部門必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各控股公司的總經(jīng)理出差，應(yīng)事先報(bào)告總公司總經(jīng)理。出差人員在出差前應(yīng)填寫“員工出差申請單”，由各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字(控股公司須經(jīng)副總經(jīng)理審核)，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。
說明：1、必須在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷
2、各控股公司在不高于此標(biāo)準(zhǔn)的前提下，根據(jù)實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)。
二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
1、公司因工作和業(yè)務(wù)需要開支的所有招待費(fèi)用，由綜合管理部實(shí)行統(tǒng)一管理。各部門工作人員因公在外就餐的票據(jù)需經(jīng)綜合管理部審核登記、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2、接待費(fèi)用必須嚴(yán)格控制，在合理、必要的前提下，本著“事前申請、節(jié)約得體”的原則，逐筆、逐項(xiàng)按規(guī)定報(bào)批手續(xù)開支。
3、招待費(fèi)用的審批辦法按第四章第二十五條規(guī)定辦理。
4、每月或每季度由綜合管理部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員將接待費(fèi)用統(tǒng)計(jì)、分析后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。
5、在正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)交往活動中，一般不得贈送禮品。如確因特殊情況需贈送紀(jì)念品的，需請示公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
6、日常接待用品如茶、飲料等，應(yīng)按季度提出計(jì)劃，經(jīng)綜合管理部審查批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門采購。
7、凡未辦理批準(zhǔn)手續(xù)開支的費(fèi)用，一般不得報(bào)銷;確因特殊情況，事后到綜合管理部說明情況補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，由經(jīng)辦人、接待主管、綜合管理部經(jīng)理證明，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可報(bào)銷。
8、凡宴請費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)者，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，方可報(bào)銷。
9、各部門應(yīng)按接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制接待費(fèi)用支出，綜合管理部、財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。對違反規(guī)定，一律按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和紀(jì)檢有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
上一篇：我國證券發(fā)行審核制度 下一篇：服裝廠規(guī)章制度范本【投資公司財(cái)務(wù)制度】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)制度05-25
金融投資公司口號02-07
投資公司實(shí)習(xí)目的03-28