內控制度審計報告

　　審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。下面我們來看看內控制度審計報告，歡迎閱讀借鑒。

×××：

　　根據年初工作計劃，按照總公司《關于加強內部控制度建設的要求》和轉發(fā)《關于印發(fā)(金融系統(tǒng)××××年執(zhí)法監(jiān)察工作實施意見)的通知》精神，為了更進一步完善我市人保系統(tǒng)各項內部控制制度，充分發(fā)揮內控制度在經營管理中的重要作用，不斷促進企業(yè)提高經濟效益，我部組成審計小組，一行3人于××××年9月15日至17日，歷時3天時間，利用9個有效工作日，對市分公司理賠管理中心(以下簡稱中心)的內控制度的建立健全及實施情況進行就地審計，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　我市人保系統(tǒng)面對激烈的市場競爭，根據自身特點，積極探索改革新路子。為了有效地加強理賠管理，今年初，我市對城區(qū)3家支公司(×××、×××、××)推行“大理賠”的保賠分離模式，成立理賠管理中心。中心于2月1日正式掛牌運作，內設一室二科，即主任室，查勘定損科、綜合科，現有員工30人。其中：正式干職21人，臨時工9人，中心配主任1人，由市分公司總經理助理××又同時兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管運工險、鑒定核價、綜合科月人分管財產險、貨運險)，外勤人員18人(含司機)，內勤人員9人。

　　中心成立至今，在理賠工作上取得了一定的成效，到8月底止共處理各類賠案743筆，賠款××××萬元，比去年同期減少20.1﹪。其中運工險賠案422筆，賠款××××萬元，比去年同期減少52.8%;貨運險賠案108筆，賠款×××萬元，比去年同期減少60.9%;財產險賠案213筆，賠款××××萬元，比去年同期增加20.6%;還處理貨運險代賠案97筆，賠款××××萬元。理賠管理中心的成立和運作，受到了社會和廣大保戶的好評。

　　二、建章建制情況

　　中心成立以后，依據有關制度規(guī)定，結合自身實際，制定了一套制度匯編，內容包括《理賠管理中心工作人員守則》、《中心各崗位職責》、《服務承諾》、《文明服務規(guī)范》、《考勤制度》、《值班制度》、《車輛使用管理規(guī)定》、《安全保衛(wèi)制度》、《查勘定損權限規(guī)定》、《廉政建設規(guī)定》、《外勤人員業(yè)務工作紀律懲處規(guī)定》、《現場查勘定損制度》、《招標定損制度》、《招標定損操作細則》、《報價核價制度》等共15項175條。這些制度時加強中心的理賠管理，防范經營風險，規(guī)范操作程序都作了明確具體規(guī)定，這些制度管理中心人手一冊，要求常學�？矗�便于相互監(jiān)督。

　　如服務承諾：“凡市區(qū)在我司投保的財產、機動車輛、貨物運輸保險事故一律由中心統(tǒng)一接受報案、統(tǒng)一查勘定損、統(tǒng)一理賠，提供365天全天候全方位的一條龍服務，主動、迅速、準確、合理地理賠。①全天24小時接受報案;②全天24小時現場查勘;③簡化手續(xù)，快速理賠，凡責任明確，損失清楚，單證齊全的賠案，車輛險在5000元以內，家財險在1000元以內的實行現場決賠，24小時內支付賠款;其他普通賠款自結案與保戶達成賠償協(xié)議之日起7日內賠付;重大賠案自結案并與保戶達成賠償協(xié)議之日起10日內賠付”。

　　“廉政建設規(guī)定”之四，嚴禁打牌或參加有關方面所謂的“業(yè)務牌”活動。違者，第一次處罰100元，第二次停職檢查，第三次調離崗位。之五，在城區(qū)內查勘定損時不準在客戶或修理廠處用餐，外地查勘，只能按工作標準用餐。工作時間嚴禁飲酒，違者，第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次調離崗位或辭退。

　　“外勤人員工作紀律懲處規(guī)定”之一，接到查勘調度指令，外勤人員必須在20分鐘內出發(fā)，不得拖延時間，無故拖延一次處罰10元，第二次處罰30元，第三次處罰50元，三次以上者停職檢查，調離工作崗位。之六，現場查勘報告及查勘資料自勘查完畢后，必須在兩天內交到綜合科內勤處，超時一次罰10元，第二次罰50元，第三次罰100元，三次以上停職檢查。

　　三、制度執(zhí)行情況

　　中心在成立之初就注重規(guī)范化管理，并明確提出：管理上檔次，制度要先行，訂出的制度，就要落到實處。因此，成立至今運轉情況是較好的、正常的，尚未發(fā)生違規(guī)違紀的事情。這說明內控制度發(fā)揮了其應有的作用。

　　(一)好的方面

　　1.內部運轉比較流暢。中心每個成員都按各自的崗位要求履行職責，在工作的各個環(huán)節(jié)都按相關制度自我約束，哪個方面出了問題一目了然，責任可具體落實到人。

　　2.理賠程序規(guī)范，賠案水分大為減少。一是由于內控制度中對理賠的程序進行了規(guī)范，一個案子，從報案到賠付都是按照規(guī)定去做，因此不論是查勘定損、鑒定核價，還是繕制賠案，復核審批每個環(huán)節(jié)都有具體的操作規(guī)程。二是內控制度中對業(yè)務人員特別是外勤人員的工作紀律有嚴格的懲處規(guī)定，基本上杜絕了人情賠付、擴大賠付和過失賠付，最大限度擠干賠付水分。

　　3.提高了理賠質量，加快了理賠速度。由于實行了服務承諾，現場查勘定損制度，招標定損制度。出險后能及時趕到現場查勘定損，同時對定損有爭議的實行招標定損，因此賠案得以公開、公正的處理。

　　4.專業(yè)理賠，大大地方便了保戶。如中心實行的24小時值班制，保戶反映很好。有專門的內勤組，要查找哪一個案子容易尋找，用不著保戶多跑路。

　　5.監(jiān)管成效明顯。一是通過查勘人員現場查勘確定不屬保險責任的拒賠案件有14起，金額達10萬元;二是通過復核人員審核發(fā)現疑點，并通過鑒定核價人員調查核實后拒賠的假騙案有6起。

　　(二)不足之處

　　1.由于沒有實行城區(qū)聯(lián)網，承保公司所簽發(fā)的保單不能及時傳遞到中心，因此，中心難以隨時掌握保單信息，有時會出現在理賠查勘中走彎路的現象。

　　2.在單證交接上只控制了內勤人員，對外勤人員沒有制約。單證領發(fā)內勤有登記，外勤人員未簽字，一旦發(fā)生丟失，責任不清。如事故照片，內勤發(fā)出膠卷有號碼登記，但外勤交回未注明拍了哪幾個事故照，要內勤洗好照片后再去辮認。

　　3.在人員管理上，有市公司的，有支公司的，還有臨時工。如支公司的人員他們雖在中心工作，但有保費任務，工資還得與支公司掛鉤，因此在雙重領導下，不能專心專意搞好理賠工作。

　　四、四點建議

　　盡管中心現有的內控制度發(fā)揮了很好的作用，但從長遠發(fā)展來看，有些方面還需不斷總結和完善。

　　1.對查勘定損這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控還需進一步加強，除堅持雙人查勘制度外，還應有專人對查勘結果及時復查審核，實行“雙層”責任制。如出現問題，不但要追究查勘人員的責任，同時還要追究復核人的責任。

　　2.建立健全目標責任考核機制，對每個人、每個環(huán)節(jié)都實行量化考核，做到責、權、利統(tǒng)一掛鉤。

　　3.實行配件殘值回收制。對機動車輛應換件的配件予以回收，避免修理廠和定損人從中做假。同時對回收的配件能修復的還可以修復利用。

　　4.建立理賠跟蹤服務制。如機動車輛第三者傷者險，一是對法醫(yī)鑒定實行復檢制;二是對傷者住院，派人跟蹤服務，這樣既貼近了保戶，又可以堵塞漏洞。

　　5.大理賠的辦法，有利方面是可控制人情賠付，但不利支公司掌握情況和經理責任制的落實，在承保與理賠之間出現脫節(jié)。建議改變現在的管理模式，中心只搞查勘，擬寫調查報告，案卷交支公司繕制，這樣即有利于賠案質量管理，減少漏洞，又有利于責任制的加強和中心工作人員的減少與費用的控制。

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