財務(wù)內(nèi)部控制制度

時間：2023-05-01 23:35:00 管理制度我要投稿

財務(wù)內(nèi)部控制制度范文

第一章總則

財務(wù)內(nèi)部控制制度范文

第 1 條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責(zé)任心，維護公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

第 2 條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第 3 條本制度適用公司內(nèi)部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權(quán)的其他企業(yè)。

第二章內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會計控制應(yīng)該達到的基本目標(biāo):

第 1 條規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第 2 條堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全，完整。

第 3 條確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第 4 條符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。

第 5 條約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)利。

第 6 條涵蓋本公司會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個環(huán)節(jié)。第 7 條保證本公司會計工作機構(gòu)及崗位能夠合理設(shè)置，職責(zé)權(quán)限能夠得到合理劃分，確保不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。

第 8 條遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。第 9 條隨著公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第三章貨幣資金的內(nèi)控制度

第 1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

第 1 條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。

第 2 條現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。

第 3 條不得"坐支"現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天存入開戶銀行。

第 4 條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第 5 條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第 6 條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第 7 條由各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。

第 8 條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第 9 條各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱，木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第 10 條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。

第 11 條領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員必須在返回后 7 日內(nèi)至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第 12 條未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第 13 條費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第 14 條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。

第 2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

第 1 條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

第 2 條空白支票禁止提前加蓋印件。

第 3 條出納員應(yīng)及時根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。

第 4 條遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。

第 5 條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。

第 6 條及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調(diào)節(jié)表。

第 7 條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。

第3節(jié) 工資內(nèi)控制度

第 1 條財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補貼的金額。

第 2 條財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補助的說明認(rèn)真核

對臨時工工資情況。

第 3 條核對各項應(yīng)扣款是否正確。

第 4 條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第 5條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。

第 6條各職工工資發(fā)到個人后，應(yīng)及時讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第 7條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第 1節(jié) 原材料內(nèi)控制度

第 1 條公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第 2 條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。

第 3 條各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便

帳實核對。

第 4 條倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。

第 5 條實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進行處理。

第 6 條對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第 7 條對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第 8 條如需超過限額領(lǐng)科，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補發(fā)追加領(lǐng)料。

第 9 條對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的"委托外加工發(fā)料通知單"進行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。第 10 條倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第 11 條對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。第 2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第 1 條公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第 2 條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第 3 條 "入庫單"一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進行核對。第 4 條對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第 5 條產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。

第 6 條銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第 7 條倉庫保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第 8 條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售，應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。

第 9 條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。

第 3節(jié) 產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第 1 條外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負(fù)責(zé)。

第 2 條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第 3 條委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第 4 條月末要清查盤點，盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時財務(wù)部門應(yīng)派員參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品成本。第 4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第 1 條各公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理，各司其職。

第 2 條對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。

第 3 條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

第 4 條建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查保

第 5 條接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。

第 6 條外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進行賬務(wù)處理保管。