高校內(nèi)部控制制度

規(guī)定其采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、計(jì)量、維修、盤(pán)點(diǎn)等職責(zé)、權(quán)限、程序和手續(xù)。財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。(l)建立限制接近制度。未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，任何人不得隨意接近實(shí)物。(2)建立財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控制度，及時(shí)全面的記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)。加強(qiáng)資產(chǎn)所有權(quán)證的管理，建立資產(chǎn)個(gè)體檔案，所有資產(chǎn)價(jià)值全部納入財(cái)務(wù)報(bào)表體系內(nèi)，保證賬實(shí)的一致性。(3))建立資產(chǎn)記錄資料保護(hù)制度。對(duì)資產(chǎn)的各種文件記錄資料要妥善保管，避免記錄丟失、毀損或被篡改的可能。對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的條件下重要資料留有后備記錄。(4)建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度。定期和不定期的進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查，保證實(shí)物資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與賬面記載相符。(5)建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資或風(fēng)險(xiǎn)重大項(xiàng)目投保自然災(zāi)害險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等來(lái)減少或部分地彌補(bǔ)財(cái)產(chǎn)物資的損失。6、風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地防范和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果，高校處在快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，客觀(guān)上提供了廣闊的發(fā)展空間和前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。高校應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和規(guī)避。現(xiàn)階段高校所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債而帶來(lái)的;在擴(kuò)大招生規(guī)模而教育經(jīng)費(fèi)又不足的情況下,高校向銀行借入資金用于基本建設(shè),一旦無(wú)力償還,就會(huì)陷

入財(cái)務(wù)困境。為此高校要建立籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。高校應(yīng)對(duì)籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面實(shí)施全面控制。規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)是抓好投資的可行性分析，并根據(jù)項(xiàng)目和金額的大小確定審批權(quán)限，對(duì)投資過(guò)程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對(duì)預(yù)案,建立完善的投資分析控制制度。為防范合同風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)建立合同風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)容包括合同起草、審批、簽訂、履行監(jiān)督和違約時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施的控制程序，也可以聘請(qǐng)律師參與，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與合同風(fēng)險(xiǎn)控制的全過(guò)程。7、內(nèi)部報(bào)告控制。建立內(nèi)容報(bào)告控制制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。為了滿(mǎn)足單位管理人員日�？刂频男枰�,應(yīng)建立內(nèi)部管理報(bào)告制度,及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的重要信息.如貨幣資金報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債狀況報(bào)告、對(duì)外投資報(bào)告,工程進(jìn)度報(bào)告等內(nèi)部管理報(bào)告,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。8、內(nèi)部審計(jì)控制。高校的內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督可以由學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)執(zhí)行。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，客觀(guān)地公正地進(jìn)行審核和稽查。內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的質(zhì)量和效果的手段，同時(shí)也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。此外內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供建設(shè)性意見(jiàn)，從而保證高校的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。除了嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)外，還可以借助必要的外部社會(huì)性質(zhì)的審計(jì)控制，外部控制是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，可以改善會(huì)計(jì)控制環(huán)境，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行。9、電子信息技術(shù)控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，高校利用計(jì)算機(jī)從事財(cái)務(wù)管理越來(lái)越普遍，尤其會(huì)計(jì)電算化和電子商務(wù)的發(fā)展對(duì)信息的安全性提出更嚴(yán)格的要求。為此，加強(qiáng)電算化的控制勢(shì)在必行。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制過(guò)程分為預(yù)先控制、現(xiàn)場(chǎng)控制和反饋控制,業(yè)務(wù)操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施。通過(guò)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審核人員對(duì)系統(tǒng)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行合法性和準(zhǔn)確性的審核,從源頭上防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生,同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。定期或不定期的核對(duì)輸入信息與輸出信息的一致性.通過(guò)對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表數(shù)據(jù)的查詢(xún)、打印,保證數(shù)據(jù)處理的正確性,做到任何情況下數(shù)據(jù)都不丟失、未損壞、不泄露、不被非法侵入,加強(qiáng)對(duì)利用計(jì)算機(jī)犯罪的預(yù)防。四、結(jié)束語(yǔ)高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要是規(guī)定如何對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容進(jìn)行控制的問(wèn)題.以上的這些控制方法都是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制最基本的,較為常用的方法.可獨(dú)立使用,也可綜合使用.高校內(nèi)部控制制度的構(gòu)建

及實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有深遠(yuǎn)意義。是個(gè)系統(tǒng)工程，由諸多環(huán)節(jié)組成的。它是高校最重要的管理工具。我們要將控制觸角伸向高校管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，不留下控制死角。使內(nèi)部控制制度作為一種制度能真正成為學(xué)校管理者的行為規(guī)范，根據(jù)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展規(guī)律，制定出一套科學(xué)、嚴(yán)密、有效、可操作的高校內(nèi)部控制制度，推動(dòng)高等教育事業(yè)健康的發(fā)展。

【高校內(nèi)部控制制度】相關(guān)文章：

內(nèi)部控制與制度控制04-27

大學(xué)內(nèi)部控制制度04-29

內(nèi)部控制制度論文05-02

內(nèi)部控制制度的概念04-30

內(nèi)部控制制度缺陷04-27

健全內(nèi)部控制制度04-27

內(nèi)部控制制度建設(shè)論文04-27

內(nèi)部控制管理制度05-24

內(nèi)部控制管理制度02-14

內(nèi)部控制制度畢業(yè)論文05-02