酒店內(nèi)部審計管理辦法

酒店內(nèi)部審計管理辦法1

　　第一章總則

　　為了加強酒店內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化，法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機構(gòu)和人員

　　一、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案：

　　1、附屬財務(wù)部，設(shè)兼職審計人員；

　　2、根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次，多功能的審計監(jiān)督體系。

　　二、內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)，審計專業(yè)職稱，專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

　　三、內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。財務(wù)部應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

　　四、內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。

　　五、內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門，個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

酒店內(nèi)部審計管理辦法2

　　一、審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法，效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　二、審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

　　1、拒絕提供有關(guān)文件，憑證，帳表，資料和證明材料的；

　　2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的；

　　3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

　　4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

　　5、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

　三、對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　　1、利用職權(quán)謀取私利的；

　　2、弄虛作假，徇私舞弊的`；

　　3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　四、對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

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　　一、內(nèi)部審計的對象：

　　1、酒店各職能部門和員工；

　　2、總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

　　二、內(nèi)部審計范圍：

　　1、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　　2、財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

　　3、酒店資產(chǎn)的使用，管理及保值增值情況；

　　4、酒店基建工程預(yù)算，決算的.真實合法性；

　　5、國家財經(jīng)法律，法規(guī)執(zhí)行情況；

　　6、部門負責(zé)人離任的經(jīng)濟責(zé)任；

　　7、管理活動，行政活動；

　　8、其他認定事項。

　　三、內(nèi)部審計依據(jù)：

　　1、國家法律，法規(guī)，政策；

　　2、酒店規(guī)章制度；

　　3、酒店經(jīng)營方針，計劃，目標(biāo)；

　　4、其他有關(guān)標(biāo)準。

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　　一、審計部門建立，健全審計檔案管理制度。

　　二、審計檔案管理范圍：

　　1、審計通知書和審計方案；

　　2、審計報告及其附件；

　　3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；

　　4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

　　5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�，批�?fù)和意見；

　　6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

　　7、申訴，申請復(fù)審報告；

　　8、復(fù)審和后續(xù)審計的'資料；

　　9、其他應(yīng)保存的。

　　三、審計檔案管理參考酒店檔案管理，保密管理等辦法執(zhí)行。

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　　一、內(nèi)部審計工作內(nèi)容：

　　1、制定酒店審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

　　2、書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容，種類，方式，時間。

　　3、實施審計。審計人員可采取審查憑證，帳表，文件，資料，檢查現(xiàn)金，實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4、提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

　　5、下達審查處理決定。

　　6、復(fù)審，被審部門和個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向酒店提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。

　　7、進行后續(xù)審計。

　　二、審計程序過程注意事項：

　　1、審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

　　2、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

　　3、復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

　　4、重大事項審計報告報行政部備案；

　　5、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向酒店報告及時制止。

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　　一、酒店內(nèi)部審計包括：

　　1、財務(wù)收支審計。對被審部門及人員財務(wù)收入的合法性，真實性進行監(jiān)督檢

　　查。

　　2、專案審計。對被審部門及人員違反酒店財務(wù)規(guī)章紀律問題進行審計查處。

　　3、專項審計。包括：

　�。�1）管理審計。對被審部門日常經(jīng)營管理活動的效率性進行審計。

　�。�2）效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行

　　審計。

　�。�3）任期審計。對被審部門負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

　　（4）審計調(diào)查。對酒店普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

　　二、酒店內(nèi)部審計方式：

　　1、報送（送達）審計。被審部門負責(zé)人應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計人員接受審計檢查。

　　2、就地審計。審計人員到被審部門進行審計，后者提供必要的場地及協(xié)助。

　　1、酒店財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

　　2、酒店固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預(yù)處算，決算，竣工，開工審計；

　　3、酒店資產(chǎn)管理情況；

　　4、酒店經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性，合法性，效益性；

　　5、酒店內(nèi)部控制制度的健全，嚴密，有效性；

　　6、酒店重要經(jīng)濟合同，契約的簽訂；

　　7、酒店各部門負責(zé)人離任審計；

　　8、酒店聯(lián)營，合作企業(yè)和項目投入投入資金，財產(chǎn)使用及其效果；

　　9、其他交辦審計事項；

　　10、向總經(jīng)理室，財務(wù)部報送審計工作計劃，報告，統(tǒng)計報表等資料。

　　第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

　　1、召開本酒店部門有關(guān)審計工作會議；

　　2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　　3、要求被審單位及時提供計劃，預(yù)算，決算，合同協(xié)議，會計憑證，帳簿等

　　文件資料；

　　4、檢查被查計單位的`憑證，帳簿，報表，資產(chǎn)；

　　5、對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

　　6、提出改進管理，提高效益的建議；

　　7、對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

　　8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

　　9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人報告；

　　10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

　　11、參與制定，修訂有關(guān)規(guī)章制度。

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